Směrnice č. 5/2020 Vnitřní norma Vysoké školy technické a ekonomické v Českých Budějovicích
INTERNÍ AUDIT
Datum vydání: 15. 6. 2020 Účinnost od: 15. 6. 2020 Účinnost do: odvolání
Číslo jednací: VŠTE004711/2020 Počet stran: 4 Počet příloh: 0
Periodicita kontroly aktuálnosti normy Roční
Ruší předpis Směrnice č. 2/2009 Interní audit
Nadřízené předpisy
Související předpisy Vnitřní předpisy a normy VŠTE
Podřízený předpis Rozdělovník
Zaměstnanci VŠTE
Vypracoval: Ing. Jaroslav Staněk, v. r. Garant: Kancléř
Podpis: Podpis:
Ing. Zuzana Rowland, MBA, PhD., v. r.
Formálně ověřil: Bc. Eva Plochová, v. r. Schválil: Rektor
Podpis: Podpis:
prof. Ing. Marek Vochozka, MBA, Ph.D.,
v. r.
1
Článek 1
Obecná ustanovení
(1) Interní audit Vysoké školy technické a ekonomické v Českých Budějovicích (dále jen
„VŠTE“) je vydáván v souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné
správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších
předpisů (dále je „zákon o finanční kontrole“). Dalšími normami upravující
činnost interního auditu jsou: vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou provádí zákon o finanční
kontrole, Etický kodex a Standardy pro profesionální praxi interního auditu.
Interní audit VŠTE vymezuje účel, předmět a cíle interního auditu a postavení orgánu
interního auditu na VŠTE.
Článek 2
Předmět a účel interního auditu
(1) Interní audit je nezávislé a objektivní přezkoumávání a vyhodnocování operací a
vnitřního kontrolního systému orgánů veřejné správy, které zajišťuje, zda:
a) právní předpisy, přijatá opaření a stanovené postupy jsou v činnosti VŠTE dodr-
žovány,
b) řídící kontroly poskytuji vedení VŠTE spolehlivé a včasné provozní, finanční a jiné
informace,
c) provozní a finanční kritéria podle § 4 zákona o finanční kontrole jsou plněna,
d) zavedený vnitřní kontrolní systém je dostatečně účinný, reaguje včas na změny
ekonomických, právních, provozních a jiných podmínek,
e) dosažené výsledky při plnění rozhodujících úkolů VŠTE poskytují dostatečné ujištění,
že schválené záměry a cíle budou splněny.
(2) Interní audit pomáhá řídícím složkám v dosahování jejich cílů tím, že přináší systematicko-metodický
přístup k hodnocení a zlepšování efektivnosti řízení rizik, řídících
a kontrolních procesů včetně správy.
(3) Interní audit zajišťuje konzultační činnost.
(4) Činnost interního auditu na VŠTE je v souladu s odstavcem 1 zaměřena zejména na:
a) dodržování platných právních předpisů, vnitřních předpisů a norem VŠTE,
b) dodržování rozpočtové kázně a finanční disciplíny,
c) ochranu prostředků, majetku a zájmů VŠTE proti ztrátám a podvodům,
d) hodnocení přijatých opatření k nápravě zjištěných nedostatků a jejich následného
plnění,
e) uskutečňování vyžádaných (mimořádných) auditů dle požadavků rektora nebo
správní rady VŠTE.
(5) Interní audit dále zajišťuje:
a) auditní činnost dle požadavků poskytovatelů dotací,
b) auditní činnost dle doporučení mimovysokoškolských kontrolních orgánů,
2
c) zpracování Výročních zpráv o činnosti interního auditu, příp. dalších podkladů,
pro Akademický senát a Správní radu VŠTE, pojednávajících o ukončených auditech
za uplynulý rok, včetně obecného zhodnocení činností v oblasti interního au-
ditu.
Článek 3
Postavení a působnost interního auditora
(1) Interní audit na VŠTE zajišťuje pověřený zaměstnanec – interní auditor (dále jen
„IA“).
(2) IA je:
a) podřízen přímo rektorovi VŠTE,
b) poradním orgánem rektora,
c) organizačně oddělený od řídících a výkonných struktur,
d) ve vlastní činnosti funkčně nezávislý.
(3) IA nelze pověřovat úkoly, které jsou v rozporu s nezávislým plněním jemu stanovených
úkolů, nebo na něj přenášet jakékoliv povinnosti nebo zodpovědnost nesouvisející
s auditní činností1.
(4) IA jmenuje a odvolává ve smyslu ustanovení § 29 odst. 3 zákona rektor po projednání
ve správní radě.
(5) Při zajišťování interního auditu se mohou na základě písemného pověření podílet
přizvaní odborníci z řad zaměstnanců VŠTE, případně externí odborníci na základě
dohod o pracích konaných mimo pracovní poměr, s tím, že musí být splněna podmínka
nezávislosti na auditové činnosti, diskrétnosti a mlčenlivosti.
(6) IA má právo uskutečňovat interní audit na všech pracovištích VŠTE.
(7) IA je oprávněn:
a) stanovit koncepci činnosti IA v souladu s obecně závaznými právními předpisy a
vnitřními předpisy VŠTE,
b) stanovit v rámci interního auditu způsob monitorování systémů a procesů ve
sféře řízení, výkonu a kontroly ve finanční a provozní činnosti,
c) mít přístup k informacím, dokladům, systémům a operacím, které souvisejí s auditovanou
činností, včetně informací potřebných pro sestavení plánu interního
auditu, přípravu auditů a sledování opatření k nápravě zjištěných nedostatků,
d) obdržet kopie zpráv a informací předaných externími auditory a externími kontrolními
orgány,
e) účastnit se jednání s externími auditory a externími kontrolními orgány,
f) vstupovat samostatně na pracoviště VŠTE v závislosti na specifických předpisech
s případným doprovodem,
1
S výjimkou činností uvedených v § 11 odst. 4 a 5 zákona.
3
g) vyžadovat informace o veškerých skutečnostech souvisejících s auditovanou činností
pracoviště VŠTE, v němž je vykonáván interní audit,
h) vyžadovat předložení všech dokladů, včetně originálů, nahlížet do písemných
podkladů, dokumentace, databází automatizovaných informačních systémů,
které obsahují informace, týkající se předmětu auditu, účetnictví a ostatních
agend, vedených pomocí prostředků výpočetní techniky v příslušném režimu
ochrany (bez možnosti údaje v databázi doplňovat, měnit nebo rušit),
i) jednat se všemi vedoucími a ostatními zaměstnanci bez ohledu na jejich postavení
v hierarchii řízení,
j) vznášet dotazy a vyžadovat ústní nebo písemná vysvětlení, informace, názory,
zkušenosti vedoucích a ostatních zaměstnanců z oblasti předmětných interních
auditů,
k) vyhotovovat fotodokumentaci, videozáznamy, opisy, případně výpisy z originálních
dokladů a získávat potřebná data z automatizovaných informačních systémů
v tištěné podobě, případně kopie databází (souborů) v elektronické podobě, pokud
to nevylučuje zvláštní předpis,
l) odebrat v odůvodněných případech originály dokladů, u kterých hrozí nebezpečí
jejich ztráty nebo zneužití; převzetím vzniká IA povinnost tyto doklady řádně
ochraňovat a zabránit přístupu nepovolaných osob k nim,
m) vyžadovat od vedoucích zaměstnanců zajištění součinnosti a vytvoření podmínek
pro řádné vykonání interního auditu.
(8) IA je při výkonu své činnosti povinen:
a) oznámit termín zahájení auditu, případně i jeho ukončení, typ a účel auditu,
b) realizovat audit podle programu,
c) realizovat audit na základě požadavku rektora VŠTE či podnětu kontrolních or-
gánů,
d) respektovat odpovědnost zaměstnanců za plnění jejich pracovních úkolů,
e) nezneužívat získaných informací,
f) nezasahovat do výkonu činností,
g) trvale zvyšovat svoji odbornost.
Článek 4
Vztah interního auditora k jiným pracovištím VŠTE
(1) IA není ve své činnosti závislý na žádném z pracovišť VŠTE nebo činností, kterou
VŠTE vykonává.
(2) Žádné pracoviště VŠTE není oprávněno zasahovat do činnosti IA, zejména požadovat
jakékoliv úpravy obsahu zprávy z provedeného auditu, které by neodpovídaly auditním
zjištěním a opatřením provedeným v průběhu auditu. Rektor VŠTE bude neprodleně
informován v případě vyvíjení jakéhokoliv tlaku na IA ve smyslu výše uvede-
ného.
4
(3) Interní audit nenahrazuje činnosti jiných útvarů při řešení, vytváření, zavádění a zajištění
vlastních řídících a kontrolních systémů včetně stanovených postupů, ani řídící
kontrolu a řízení rizik v kompetenci příslušných vedoucích zaměstnanců.
(4) V rámci plnění přijatých opatření informuje vedoucí auditované součásti VŠTE písemně
IA o způsobu odstranění zjištěných nedostatků a realizaci navržených doporučení,
popřípadě předloží prohlášení, že převzal veškerou odpovědnost za riziko neprovedení
opatření nebo nevyužil doporučení interního auditu.
(5) Příslušná pracoviště VŠTE jsou povinna poskytnout součinnosti při zpracování výročních
zpráv a zpráv o výsledcích finančních kontrol ve smyslu ustanovení zákona o
finanční kontrole.
Článek 5
Vztah interního auditora k vnějším subjektům
(1) Při své činnosti spolupracuje interní audit zejména s:
a) MF ČR (odborem Centrální harmonizační jednotka pro finanční kontrolu),
b) útvary interního auditu ostatních orgánů veřejné správy,
c) Českým institutem interních auditorů,
d) externím auditorem,
e) kontrolními orgány, které vykonávají kontrolu na základě zvláštních právních
předpisů,
f) se zástupci Evropské komise a kontrolními orgány mezinárodních organizací.
Článek 6
Etický kodex
(1) Interní auditor nepřijme úkoly, které jsou v rozporu s nezávislým plněním jemu stanovených
úkolů v rámci výkonu interního auditu.
(2) Interní auditor se nezapojí do činnosti, které jsou v rozporu se zájmy VŠTE nebo které
by mu bránily plnit povinnosti a úkoly objektivně a nezávisle.
(3) Interní auditor nesmí v zájmu objektivnosti auditovat činnosti, za jejichž výkon nesl
v minulosti, či minimálně v posledním roce, zodpovědnost.
(4) Interní auditor postupuje vždy nestranně a nezaujatě a vyhýbá se střetu zájmů.
(5) Interní auditor dále dodržuje pravidla jednání obsažená v Etickém kodexu úředníků
a zaměstnanců veřejné správy schváleném usnesením vlády dne 9. května 2012 pod
č. 331.
Článek 7
Závěrečná ustanovení
(1) Směrnice č. 5/2020 Interní audit VŠTE je vnitřní normou v souladu s čl. 30 Statutu
VŠTE.
(2) Prováděcím dokumentem je Manuál interního auditu.