DOSM č. 8 Vnitřní norma Vysoké školy technické a ekonomické v Českých Budějovicích
DODATEK č. 8 KE SMĚRNICI č. 28/2012
PRAVIDLA ÚČTOVÁNÍ NA VŠTE
Datum vydání: 18. 10. 2021 Účinnost od: 18. 10. 2021 Účinnost do: odvolání
Číslo jednací: VŠTE006018/2021 Počet stran: 4 Počet příloh: 0
Periodicita kontroly aktuálnosti normy: Roční
Ruší normu Nadřízená
norma Směrnice č. 28/2012 Pravidla účtování na VŠTE
Související normy Podřízená
norma Rozdělovník:
Ekonomický úsek
Vypracoval: Ředitel Ekonomického úseku Garant: Ředitel Ekonomického úseku
Podpis:
Ing. Jana Janíková, MBA v. r.
Podpis:
Ing. Jana Janíková, MBA v. r.
Formálně ověřil: Referent Právního oddělení Schválil: Prorektor – statutární zástupce rektora
Podpis:
Bc. Denisa Plecitá v. r.
Podpis:
Ing. Zuzana Rowland, MBA, PhD. v. r.
1
DODATEK č. 8
KE SMĚRNICI č. 28/2012 PRAVIDLA ÚČTOVÁNÍ NA VŠTE
Článek 1
Obecná ustanovení
1. Tímto dodatkem dochází ke změně Směrnice č. 28/2012 Pravidla účtování na VŠTE
ze dne 10. 12. 2012 (č. j. VŠTE006469/2012).
2. Článek 5 odstavec 2 nově zní:
„(2) Ostatní nepřímé náklady jsou účtovány na středisko 1401. Jedná se především
o: bankovní poplatky (kromě účtu Kolejí a CCV), různé typy daní a poplatků, kurzové
rozdíly, poštovné, televizní poplatky apod., odpisy jsou účtované na středisko 2099.“
3. Článek 7 odstavec 1 číslo 545001 nově zní:
„545001 – Kurzové ztráty – vznikají přepočtem cizí měny na CZK z titulu přijatých
faktur, zahraničního cestovního vyúčtování, pokladních dokladů a kurzového
přepočtu zůstatků v cizí měně k 31. 12., jsou nákladem střediska 1401, TA 24OST011.“
4. Článek 7 odstavec 1 číslo 549041 nově zní:
„549041 – Bankovní poplatky BU škola – poplatky za vedení a správu bankovních účtů
se účtují na středisko 1401, TA 24OST011. Poplatky z účtu CCV se účtují
na středisko 7001, TA 24ASP010, poplatky z účtu Kolej se účtují na středisko 1402, TA
40KOL003.“
5. Článek 7 odstavec 1 číslo 549046 nově zní:
„549046 – Bankovní poplatky projektové účty – poplatky za vedení a správu
bankovního účtu se účtují za středisko 1401, TA 24OST011.“
6. Článek 8 odstavec 2 číslo 602001 nově zní:
„602001 – Tržby z prodeje služeb – sem se zahrnují služby spojené s akcí International
Business Week, mají svou vlastní zakázku 24IBW009 a účtují se pouze na NS 8102, od
DPH jsou tyto služby osvobozeny.“
7. Článek 8 odstavec 2 číslo 602028 nově zní:
„602028 – Administrativní poplatek – výnos střediska 1401, zakázka 40OST013.“
8. Článek 8 odstavec 2 číslo 602031 nově zní:
„602031 – Ubytování studenti – na tento účet se účtují přijaté platby od studentů
ubytovaných na koleji VŠTE, z toho plyne, že jde o výnosy NS 1402 patřící do
doplňkové činnosti a jsou spojené se zakázkou 40KOL003, DPH se účtuje se sníženou
sazbou.“
2
9. Článek 8 odstavec 2 číslo 602033 nově zní:
„602033 – Ubytování ostatní – jedná se o ubytované, kteří nejsou studenty ani
zaměstnanci VŠTE, výnosy náleží středisku 1402, zakázka 40KOL003 snížená sazba
DPH.“
10. Článek 8 odstavec 2 číslo 602061 nově zní:
„602061 – Studium cizích jazyků – tržby za kurzy čínského jazyka jsou výnosem NS
7009 a účtují se na zakázku 24OST011, jedná se o osvobozené plnění.“
11. Článek 8 odstavec 2 číslo 642002 nově zní:
„642002 – Pokuty a penále za ubytování – pokuty za pozdní platby, zničení zařízení
atd., jsou výnosem střediska 1402, TA 40KOL003.“
12. Článek 8 odstavec 2 číslo 642003 nově zní:
„642003 – Pokuta – nepovolené spotřebiče – pokuty za nepovolené spotřebiče na
koleji, jsou výnosem střediska 1402, TA 40KOL003.“
13. Článek 8 odstavec 2 číslo 642005 nově zní:
„642005 – Pokuty knihovna – jedná se o pokuty za ztrátu knih či poplatky z prodlení,
účtovány jsou na středisko 2014, zakázku 40KNI007.“
14. Článek 8 odstavec 2 číslo 644002 nově zní:
„644002 – Úroky BU škola – poplatky za vedení a správu bankovních účtů se účtují na
středisko 1401, TA 24OST011. U bankovního účtu CCV na středisko 7001, zakázku
24ASP010.“
15. Článek 8 odstavec 2 číslo 644004 nově zní:
„644004 – Úroky z běžného účtu kolej – poplatky za vedení a správu bankovních účtů
se účtují na středisko 1402, TA 40KOL003.“
16. Článek 8 odstavec 2 číslo 644007 nově zní:
„644007 – Úroky z projektových účtů – poplatky za vedení a správu bankovního účtu
se účtují na středisko 1401, TA 24OST011.“
17. Článek 8 odstavec 2 číslo 645001 nově zní:
„645001 – Kurzové zisky – vznikají přepočtem cizí měny na CZK z titulu přijatých
faktur, zahraničního cestovního vyúčtování, pokladních dokladů a kurzového
přepočtu zůstatků v cizí měně k 31. 12., jsou výnosem střediska 1401,
TA 24OST011.“
3
18. Článek 16 odstavec 1 písmeno a) nově zní:
„a) Mimořádné stipendium: deník 18, způsob úhrady hotově, středisko 8102, typ akce
26, zakázka 26STI001, kontace 549038 / 379006 závazek a 915003 / 648004 čerpání
fondu.“
19. Článek 16 odstavec 2 písmeno a) nově zní:
„a) Pohledávky (IBW): deník 71 – studenti ostat., nákladové středisko 8102, typ akce
24, zakázka IBW, úhrada v hotovosti.“
20. Článek 19 odstavec 1 nově zní:
„(1) Firemní platební kartu má do užívání pro služební účely přidělenou rektor,
emeritní rektor, kvestor, ředitel Ekonomického úseku VŠTE, finanční účetní
a referent marketingu.“
21. Článek 21 část A odstavec 1 nově zní:
„(1) Pro potřeby jednotlivých středisek je možno využít k tisku dokumentů
samoobslužných zařízení. Tisky jsou evidovány v systému ISKaM. Na konci měsíce je
z tohoto systému pořízena souhrnná sestava a na jejím základě jsou do účetnictví
zaúčtovány vnitrovýnosy střediska 1401 a vnitronáklady jednotlivých středisek, vše v
rámci jedné provozní zakázky.
799002, jednotlivá střediska, zakázka 01VNP001 / 899001 středisko 1401, zakázka
01VNP001.“
22. Článek 22 odstavec 1 nově zní:
„(1) Měsíční závěrka účetnictví – na začátku každého měsíce probíhá účetní závěrka
měsíce předchozího.
• Její součástí je přenesení mezd do účetnictví a jejich následné zaúčtování,
přenesení tržeb menzy a knihovny, přenos a zaúčtování pohledávek a závazků,
zaúčtování pokladny, banky, zásob kancelářských potřeb, hmotného,
nehmotného a investičního majetku.
• Na základě doložených dokladů se ručně zaúčtují následující: spotřeba cenin,
spotřeba surovin a zboží menzy, spotřeba zboží knihovny, spotřeba ISIC karet,
spotřeba revalidačních známek.
• Na základě výstupů ze systému ISKaM se zaúčtují vnitrovýkony Copycentra,
vnitrovýkony Ekonomického úseku z titulu používání samoobslužných
kopírovacích zařízení, příspěvky na stravu studentů a zaměstnanců.“
4
Článek 2
Účinnost
1. Tento dodatek nabývá účinnosti dnem 18. 10. 2021.
Ing. Vojtěch Stehel, MBA, PhD. v. r.
rektor