DoS č. 5 Vnitřní norma Vysoké školy technické a ekonomické v Českých Budějovicích DODATEK Č. 5 KE SMĚRNICI Č. 28/2012 PRAVIDLA ÚČTOVÁNÍ Datum vydání: 1. 6. 2020 Účinnost od: 1. 6. 2020 Účinnost do: odvolání Číslo jednací: VŠTE004626/2020 Počet stran: 4 Počet příloh: 0 Periodicita kontroly aktuálnosti normy Roční Ruší předpis Nadřízené předpisy Směrnice č. 28/2012 Pravidla účtování na VŠTE Související předpisy Podřízený předpis Rozdělovník Ekonomické oddělení Vypracoval: Ing. Jana Janíková, v. r. Garant: Kvestor Podpis: Podpis: Ing. Jaromír Vrbka, MBA, PhD., v. r. Formálně ověřil: Bc. Eva Plochová, v. r. Schválil: Rektor Podpis: Podpis: prof. Ing. Marek Vochozka, MBA, Ph.D., v. r. 1 Článek 1 Obecná ustanovení (1) Tímto dodatkem dochází ke změně Směrnice č. 28/2012 Pravidla účtování na VŠTE ze dne 10. 12. 2012 (č. j. VŠTE006469/2012). (2) Jednotlivé články se mění a doplňují takto: Článek 7 Nákladové účty (1) Každý účet je dle typu nákladu analyticky rozlišen. • 501 – Spotřeba materiálu o 501005 – Knihovní fond – nákup odborné literatury se účtuje na středisko 2013 nákladem je celá částka bez nároku na odpočet DPH o 501900 – Spotřeba materiálu nedaňová.  503 – Spotřeba ostatních neskladových dodávek  531 – Daň silniční  549 – Jiné ostatní náklady o 549002 – Ostatní náklady daňově neuznatelné o 549006 – Interní granty o 549008 – Odpis pohledávky – daňově uznatelný o 549039 – Vládní stipendisté – stipendium na podporu studia vládních stipendistů, NS 7005, akce 10VLS004 o 549053 – Režijní náklady – dle podkladů je účtováno o režijních nákladech projektů o 549054 – Vnitrovýkony dle ETMS – dle podkladů je účtováno o vnitrovýkonech v rámci interního systému ETMS o 549055 – Přeúčtování nákladů – dle podkladů je účtováno nákladech na činnosti o 549102 – Čerpání dotace na stravu – dle podkladů je účtováno o čerpání dotace na stravu  591 – Daň z příjmů 2 Článek 8 Výnosy a výnosové účty (2) Každý účet je dle typu výnosu analyticky rozlišen. • 601 – Tržby za vlastní výrobky o 601001 – Tržby z prodeje skript – účtují se se sníženou sazbou DPH, jsou výnosem NS 2014, účtují se na doplňkovou činnost, kde mají zakázku 40KNI007, dále dochází k přerozdělení výnosu na ústavy pomocí NS ústavu a zakázky 40OST013  602 – Tržby z prodeje služeb o 602013 – Poplatky – studium v AJ – účtují se poplatky na studium v AJ na středisko 7005, zakázka 24SAM019 o 602018 – Poplatky za nostrifikaci, anotaci a výpisy známek – účtovací NS je 4002, jsou výnosem hlavní činnosti, TA je 24PSS003 a od DPH jsou tyto poplatky osvobozeny. o 602027 – CCV Mimořádné studium magisterského programu – výnos střediska 7001, zakázka 24ASP010, osvobozeno od DPH o 602028 – Administrativní poplatek – výnos střediska 2099, zakázka 40OST013 o 602029 – Poplatky za vydání druhopisů – výnos střediska 7005, zakázka 24PSS003 o 602052 – Čerpání dotace na stravu o 602060 – Jazykové korektury o 602061 – Studium CČ – tržby za kurzy čínského jazyka jsou výnosem NS 1311 a účtují se na zakázku 24ASP010, jedná se o osvobozené plnění  604 – Tržby za prodané zboží o 604001 – Tržby za zboží o 604005 – Tržby zboží knihovna – jedná se o prodané zboží v knihovně VŠTE, které je výnosem NS 2014, účtuje se do doplňkové činnosti na zakázku 40KNI007 o 604006 – Tržby za reklamní předměty – jedná se o prodané reklamní předměty  613 – Změna stavu zásob výrobků  621 – Aktivace materiálu a zboží  622 – Aktivace vnitroorganizačních služeb 3  623 – Aktivace dlouhodobého nehmotného majetku  624 – Aktivace dlouhodobého hmotného majetku  642 – Pokuty a penále – nejsou předmětem DPH o 642001 – Ostatní pokuty a penále o 642003 – Pokuta – nepovolené spotřebiče – pokuty za nepovolené spotřebiče na koleji, jsou výnosem střediska 2004, TA 40KOL003  644 – Úroky – nejsou předmětem DPH o 644001 – Úroky o 644004 – Úroky z běžného účtu kolej – poplatky za vedení a správu bankovních účtů se účtují na Zúčtovací středisko 2004, TA 40KOL003  648 – Zúčtování fondů – nejsou předmětem DPH o 648001 – Zúčtování fondů o 648002 – Zúčtování fondu odměn o 648003 – Zúčtování sociálního fondu – na tento účet se účtuje dotace na stravu zaměstnanců na NS 2105, účtuje se na zakázku 24MEN017 o 648005 – Zúčtování FÚUP – na tento účet se dochází ke zúčtování FÚUP o 648006 – Zúčtování FPP – na tento účet se dochází ke zúčtování FPP  649 – Jiné ostatní výnosy – nejsou předmětem DPH o 649010 – Platební poukázky  652 – Tržby z prodeje dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku  652 – Tržby z prodeje materiálu Tržby z prodeje materiálu a surovin, jedná se převážně o prodej v rámci menzy.  659 – Zúčtování opravných položek  681 – Přijaté příspěvky – zúčtování mezi organizačními složkami  682 – Přijaté příspěvky (dary)  684 – Přijaté členské příspěvky (3) Dochází ke zrušení článku 14 s názvem „Účtování o projektech, jejichž realizace byla zahájena před 1. 8. 2012“. (4) Dochází k přečíslování článků z článku 15 – 23 na články 14 – 22. 4 Článek 14 Účtování o projektech od 01. 08. 2012 (2) V případě projektů, ke kterým byl zřízen samostatný bankovní účet, jsou náklady vynaložené za účetní období hrazeny z běžného účtu VŠTE. V závislosti na objemu prostředků, které odpovídají prostředkům skutečně vynaloženým k úhradě nezbytně nutných nákladů projektu za dané období, dojde k čerpání prostředků (tedy úhradě nákladů ze speciálně zřízeného účtu na běžný účet VŠTE) do 15. 1. následujícího roku. Článek 21 Účtování vnitro nákladů a výnosů (2) Služby Copycentra Copycentrum VŠTE poskytuje služby kopírování, tisku, skenování a vazby dokumentů. Tyto služby jsou evidovány v systému ISKaM. Na konci měsíce je z tohoto systému pořízena sestava s počty kusů jednotlivé poskytnuté služby. Podle ceníku Copycentra je tato služba oceněna a do účetnictví jsou zaúčtovány vnitrovýnosy střediska 2014 a vnitronáklady jednotlivých středisek příjicích kopírovací služby, vše v rámci stejné provozní zakázky: 799001, jednotlivá střediska, zakázka 01VNP001 / 899001 středisko 2014, zakázka 01VNP001 A. Vnitro náklady účtované na základě vnitro objednávky (1) Služby menzy Na základě žádosti jednotlivých středisek může menza VŠTE pro tato střediska připravit drobné občerstvení. Z výstupů stravovacího systému ISKaM (příjemka z výroby) se připraví podklady pro zaúčtování do účetnictví. V účetnictví se vytvoří daňový doklad o použití, vypočte se DPH za poskytnuté občerstvení a zaúčtuje jako náklad na reprezentaci. V rámci dokladu o použití se zaúčtují i vnitrovýnosy menzy a vnitronáklady jednotlivých středisek. Jejich výše odpovídá ceně použitých surovin (dle příjemky z výroby). 513001, NS objednavatele, zakázka 24OST011 / 343003 Změny jsou označeny kurzívou.