DoS č. 3 Vnitřní norma Vysoké školy technické a ekonomické v Českých Budějovicích
DODATEK Č. 3 KE SMĚRNICI Č. 28/2012
Datum vydání: 4. 2. 2016 Účinnost od: 4. 2. 2016 Účinnost do: odvolání
Číslo jednací: VŠTE003014/2016 Počet stran: 19 Počet příloh: 0
Informace
o změnách
Ruší
předpis Nadřízené
předpisy Statut VŠTE (článek 23 a 24)
Související předpisy Směrnice č. 28/2012 Pravidla účtování na VŠTE
Podřízený předpis Rozdělovník
Ekonomické oddělení
Vypracoval: Ing. Marie Padrtová, v.r. Garant: Kvestor
Podpis: Podpis:
Ing. Jaromír Vrbka, v.r.
Formálně ověřil: Bc. Tomáš Bílek, v.r. Schválil: Rektor
Podpis: Podpis:
doc. Ing. Marek Vochozka, MBA,
Ph.D., v.r.
1
Článek 1
Obecná ustanovení
(1) Tímto dodatkem dochází ke změně směrnice č. 28/2012 Pravidla účtování na VŠTE
ze dne 10. 12. 2012 (č. j. VŠTE006469/2012).
(2) Jednotlivé články se mění a doplňují takto:
Článek 4, odst. 3 a 4 – se zrušují
Článek 6, odst. 1
(1) Přímé náklady vznikající ve vazbě na konkrétní zaměstnance VŠTE jsou účtovány
na kmenové nákladové středisko (dále jen „NS“) zaměstnance. Jedná se o osobní
náklady, odborná literatura, kancelářské potřeby (účtovány na NS při výdeji ze skladu
do spotřeby nebo přímo na přijaté faktuře), cestovné, účast na seminářích a
konferencích, telefony a náklady na reprezentaci), ostatní spotřební materiál a drobné
služby.
Článek 7, odst. 1
(1) Každý účet je dle typu nákladu analyticky rozlišen.
 501 – Spotřeba materiálu
o 501001 – Kancelářské potřeby – jsou vydávány pouze na žádost. Náklady
se účtují na to středisko, které žádost o kancelářské potřeby předloží. O DPH se
v tomto případě neúčtuje, jelikož je zohledněno při přijetí faktury.
o 501003 – Odborná literatura – dle objednávek se účtuje na střediska a katedry
objednavatele.
o 501004 – Ostatní materiál – z měsíčního vyúčtování se zde účtuje spotřeba
revalidačních známek a ISIC karet na středisko 4002 a zakázku 24PSS003.
o 501005 – Knihovní fond – nákup odborné literatury se účtuje na středisko 3102
nákladem je celá částka bez nároku na odpočet DPH.
o 501006 – Režijní materiál – z přijatých faktur nebo hotovostního vyúčtování
se účtují náklady na středisko objednavatele, např. úklidové prostředky,
materiál pro údržbu, spotřební materiál pro menzu (ubrousky, tácky, sáčky).
o 501007 – Ochranné pomůcky - z přijatých faktur nebo hotovostního
vyúčtování se účtují náklady na středisko objednavatele, např. oblečení
do menzy
2
o 501008 – Pohonné hmoty – z přijatých faktur nebo vyúčtování platebních karet
se účtují náklady na středisko, na které je přidělen služební automobil.
o 501009 – Suroviny menza – na základě podkladů ze stravovacího systému
ISKaM se zde účtují suroviny spotřebované za dané účetní období.
o 501010 – Reklamní předměty – letáky, plakáty, reklamní předměty, loga etc.
o 501200 – DDHM 3 000 Kč do 40 000 Kč operativní evidence – veškerý majetek
vyjma IT majetku
o 501201 – IT majetek – veškerý pořízený IT majetek (počítače, tiskárny,
monitory etc.)
o 501202 – DDHM do 3 000 Kč – zde se účtuje pořízení drobného majetku
 502 – Spotřeba energie
do spotřeby energie zahrnujeme spotřebu tepla, vodné a stočné, spotřebu elektřiny
a zemní plyn. Náklady jsou účtovány měsíčně dle rozdělovníku Areál.
 504 – Prodané zboží
o 504001 – Prodané zboží – při prodeji zboží je účtováno o nákladech
ve skladové ceně
o 504002 – Prodané knihy – na základě výstupů ze systému ISKaM se zde účtuje
o spotřebě knih při jejich prodeji
o 504003 – Zboží menza – na základě podkladů ze stravovací systému ISKaM se
zde účtuje zboží spotřebované za dané účetní období.
 511 – Opravy a udržování
náklady na opravy a údržbu majetku jsou účtovány z přijaté faktury nebo
hotovostního vyúčtování, nejčastěji na středisko 2102 Správa majetku.
 512 – Cestovné
o 512001 – Cestovné tuzemské cesty
o 512002 – Cestovné zahraniční cesty
3
podle Zákona o cestovních náhradách zpracuje účetní cestovní vyúčtování
a zaúčtuje do iFIS na výše uvedené účty. Zahraniční cestovné ERASMUS je rozděleno
podle zdroje financování a zpracováno na základě podkladů od koordinátora
zahraničních vztahů.
o 512900 – Cestovné daňově neuznatelné – zde se účtuje o nákladech, které
je nutno daňově vyloučit, např. náklady jiného účetního období
 513 – Náklady na reprezentaci
na středisko objednavatele se účtují náklady obvykle na občerstvení. U těchto
dokladů se neuplatňuje DPH. Celá částka je daňově neuznatelným nákladem.
 518 – Ostatní služby
o 518002 – Poštovné – zde se účtuje o poštovném hrazené školou, dále poštovné
při nákupu odborné literatury.
o 518003 – Telekomunikační služby – telefonní hovory jsou účtovány měsíčně se
základní sazbou DPH a jsou rozúčtovány na jednotlivá střediska dle
vyúčtování od mobilního operátora.
o 518005 – Semináře, konference – z přijatých faktur nebo dokladů o zaplacení
se účtují náklady na odborná školení zaměstnanců, účtuje se na kmenové
středisko zaměstnance.
o 518006 – Konzultační služby – zde se účtují konzultace daňového poradce,
právní servis a další případné odborné konzultace.
o 518007 – Nájemné – z přijatých faktur nebo hotovostního vyúčtování
se na středisko objednavatele služby účtují náklady na pronájem prostor
a sálů.
o 518008 – IT služby – jedná se o poskytnuté IT služby, jsou účtovány měsíčně,
některé IT služby se účtují čtvrtletně, jsou účtovány přímo na NS 2003.
o 518009 – Služba správy majetku – jedná se o monitorování objektu VŠTE,
praní prádla, úklid, montáže, dopravu, svoz KO – náklady jsou rozúčtovány
rozdělovníkem Areál.
4
o 518010 – Inzerce – po schválení marketingového oddělení se účtují náklady
na uveřejnění inzerátů v periodikách.
o 518011 – Služby IBW - slouží k zaúčtování přijatých zahraničních faktur
v rámci International Business Week.
o 518013 – Ostatní služby – na základě přijatých faktur se zde účtují služby
jinde neuvedené, např. překlady
o 518014 – Internet – na základě přijatých faktur se zde účtují služby spojené s
používáním služeb internetu.
o 518016 – Projektové práce - na základě přijatých faktur se zde účtují náklady
na projektovou dokumentaci na neinvestiční akce
o 518018 – Služby spojené s autoprovozem – poplatky za parkování, mytí
a čištění služebních automobilů, náklady se obvykle účtují z cestovního nebo
hotovostního vyúčtování na středisko zaměstnance.
o 518023 – Nákup softwaru do 60 000,- Kč – pokud je již při nákupu jasné,
k jakým účelům a pro jaké středisko bude software sloužit, naúčtují
se náklady přímo na dané středisko, v opačném případě se účtuje na středisko
2003.
o 518024 – Stravování zaměstnanci – náklady spojené na stravu zaměstnanců
z titulu vydaných stravenek.
o 518026 – Ediční poplatky
o 518027 – Propagace – mediální služby, účast na výstavách.
o 518900 – Ostatní služby nedaňové – náklady na služby spojené s jiným účetním
obdobím
 521 – Mzdové náklady
o 521001 – Mzdové náklady – mzdy zúčtované k výplatě na základě výplatních
listin (vč. odměn, příplatků).
o 521002 – Mzdové náklady Ostatní osobní náklady – mzdy vyplacené
na základně uzavření dohod o provedení práce.
5
 521003 – Mzdové náklady z fondu odměn
o 521004 – Odstupné – na základně příslušných předpisů se účtuje o odstupném
při odchodu zaměstnanců.
mzdy jsou měsíčně zpracovány mzdovým programem Vema. Do účetního systému
iFIS jsou přeneseny převodovým můstkem Vema - iFIS. V účetnictví je provedena
kontrola přenesených dat a výstupu z programu Vema.
mzdové a sociální náklady jsou účtovány na předem definované nákladové účty,
nákladová střediska, popřípadě zakázky a činnosti.
 524 – Zákonné sociální pojištění
Zde se účtuje zdravotní a sociální pojištění, které je zaměstnavatel povinen platit.
 525 – Ostatní sociální pojištění
o 525001 – Účtuje se zde pojištění odpovědnosti zaměstnavatele, pojištění se platí
zálohově na následující čtvrtletí a rozúčtuje se podle podkladů ze mzdového SW
VEMA.
 527 – Zákonné sociální náklady
obsahuje náklady spojené s přídělem do sociálního fondu a náhrady za pracovní
neschopnost.
 528 – Ostatní sociální náklady
 538 – Ostatní daně a poplatky
o 538001 – Ostatní daně a poplatky – účtuje se zde o nákladech z titulu platby
daně z nemovitosti, daně z tomboly aj.
o 538002 – Dálniční známky – na základě hotovostního nákupu se zde účtují
náklady na pořízení dálničních známek pro firemní automobily,
o 538003 – Neuplatněné DPH – při zpracování přiznání DPH se do nákladů
naúčtuje neuplatnitelná část DPH po přepočtu krátícím koeficientem.
 541 - Smluvní pokuty a úroky z prodlení
o 541001 – Smluvní pokuty a úroky z prodlení - účtované v souladu s obchodním
zákoníkem
6
 542 - Ostatní pokuty a penále
o 542001 – Ostatní pokuty a penále – penále za pozdní odvody daní, vyúčtování
sankcí za porušení zákonů
 543 - Odpis nedobytné pohledávky
o 543001 – Odpis nedobytné pohledávky – zde je možno účtovat o nákladech
plynoucích z odpisu pohledávek podle zákona o dani z příjmu
 545 – Kurzové ztráty
o 545001 – Kurzové ztráty – vznikají přepočtem cizí měny na CZK z titulu
přijatých faktur, zahraničního cestovního vyúčtování, pokladních dokladů
a kurzového přepočtu zůstatků v cizí měně k 31. 12., jsou nákladem střediska
2099, TA 24OST011.
 546 - Dary
o 546001- Dary – náklady plynoucí z poskytnutí daru
 548 – Manka a škody
o 548001 – Manka a škody – na základě provedené inventury se zde účtuje
o manku na zásobách a majetku
 549 – Jiné ostatní náklady
o 549001 – Jiné ostatní náklady – náklady spojené s běžným provozem,
např. vidimace, správní poplatky, vstupní lékařské prohlídky hrazené novým
zaměstnancům VŠTE.
o 549003 – Patenty – náklady pro udržování patentů a užitných vzorů.
o 549007 – Haléřové vyrovnání – jsou to náklady menzy, jedná se o haléřové
vyrovnání rozdílu při účtování přijatých faktur za suroviny a zboží a jejich
příjmu na sklad.
o 549011 – Pojištění – náklady z titulu pojištění majetku, automobilů, platebních
karet. Náklady jsou vyúčtovány pojišťovnou podle uzavřených smluv. Pojištění
platebních karet vydaných určeným zaměstnancům VŠTE, je strženo bankou
přímo z běžného účtu vždy začátkem kalendářního roku.
7
o 549021 – Erasmus stipendia EU – jedná se o poskytnutá stipendia studentům
VŠTE, kteří vyjíždí na pobyty do zahraničí, náklady jsou hrazeny z prostředků
EU, účtuje se na NS 5101.
o 549022 – Erasmus stipendia MŠMT - jedná se o poskytnutá stipendia
studentům VŠTE, kteří vyjíždí na pobyty do zahraničí, náklady jsou hrazeny
z prostředků MŠMT, účtuje se na NS 5101.
549024 – Erasmus CEEPUS – jedná se o výplatu grantu na mobilitu přijíždějících
studentů či vyučujících, účtuje se na NS 5101 a zakázku 10CEE002
o 549031 – Ubytovací stipendia – o stipendium si zažádá student VŠTE a vyplácí
se až na základě rozhodnutí studijního oddělení, zda student má na stipendium
nárok nebo ne, účtuje se na NS 4002, akce 08UBY001.
o 549032 – Sociální stipendia – o stipendium si zažádá student VŠTE a vyplácí se
až na základě rozhodnutí studijního oddělení, zda student má na stipendium
nárok nebo ne, účtuje se na NS 4002, akce 07SOC001.
o 549033 – Prospěchová stipendia – o stipendium si zažádá student VŠTE
a vyplácí se až na základě rozhodnutí studijního oddělení, zda student
má na stipendium nárok nebo ne, účtuje se na NS 4002, akce 26STI001.
o 549035 – Mimořádná stipendia – mimořádná stipendia se studentům vyplácí na
základě návrhů od zaměstnanců školy za aktivitu pro VŠTE, NS 1101, akce
26STI001.
o 549036 – Sociální stipendia tíživá situace – jednorázové stipendium přiznané studentovi
na základě jeho žádosti v případě zvláště tíživé sociální situace studenta,
NS 4002, akce 26STI001
o 549037 – Stipendium zvláštního zřetele – vyplácí se studentům na základě návrhů
od zaměstnanců školy za aktivitu pro VŠTE, NS 1101, akce 26STI001
o 549038 – Stipendium na podporu studia – stipendium na podporu studia v České
republice a v zahraničí, NS 5101, akce 26STI001
o 549041 – Bankovní poplatky BU škola – poplatky za vedení a správu
bankovních účtů se účtují za Zúčtovací středisko 2099, TA 24OST011. Poplatky
z účtu CCV na středisko 7001, TA 24ASP010.
8
o 549046 – Bankovní poplatky projektové účty – poplatky za vedení a správu
bankovního účtu se účtují za středisko 2099, TA 24OST011.
o 549051 – Finanční spoluúčast na projektech – náklady vyplácené partnerům ve
spoluúčasti na projektech v členění na jednotlivé zakázky příslušného projektu.
o 549052 – Nepřímé náklady projektů – podle podkladů z projektového oddělení
se zde účtuje o nepřímých nákladech jednotlivých projektů
 551 – Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku (dále jen DHM
a DNM“)
o 551001 – Odpisy DHM a DNM – účtují se zde náklady z titulu účetních odpisů
majetku, středisko 2099, zakázka 01VNP001
o 551002 – Odpisy DHM a DNM pořízeného z dotace – účtují se zde náklady
z titulu účetních odpisů majetku pořízeného z dotace, středisko 2099, zakázka
24OST011
Odpisy jsou účtovány měsíčně na výše uvedené účty, na základě zpracování
odpisového běhu modulu Majetek v účetním programu iFIS.
 552 – Zůstatková cena prodaného majetku
Pokud dojde k prodeji dosud neodepsaného majetku je zůstatková cena doodepsána
jednorázově na níže uvedené účty
o 552001 – ZC prodaného majetku
o 552002 – ZC prodaného majetku z dotace
 559 – Tvorba opravných položek
o 559001 – Tvorba OP k pohledávkám
 582 – Poskytnuté členské příspěvky
o 582001 – Poskytnuté členské příspěvky
o 582002 - Poskytnuté členské příspěvky – nedaňové
Článek 8, odst. 2
(2) Každý účet je dle typu výnosu analyticky rozlišen.
 601 – Tržby za vlastní výrobky
9
o 601002 – Tržby z prodeje studijních materiálů – účtují se se sníženou sazbou
DPH, jsou výnosem NS 3002, účtují se na doplňkovou činnost, kde mají zakázku
40KNI007.
o 601003 – Menza výrobky se sníženou sazbou DPH - tržby z těchto výrobků
se účtují pouze na NS 2105 a na doplňkovou činnost, kde mají zakázku
40MEN009, DPH se účtuje se sníženou sazbou.
o 601 004 - KN - skripta na CD zákl. DPH – tržby z prodeje studijních materiálů
na CD nosičích, DPH se účtuje se základní sazbou.
 602 – Tržby z prodeje služeb
o 602001 – Tržby z prodeje služeb – sem se zahrnují služby spojené s akcí
International Business Week, mají svou vlastní zakázku 24IBW009 a účtují
se pouze na NS 5101, od DPH jsou tyto služby osvobozeny.
o 602002 – Tržby kopírování – jsou výnosem NS 2099, účtují se se základní
sazbou DPH, patří do doplňkové činnosti a mají také svou vlastní zakázku
40OST013.
o 602003 – Tržby vložné, konference – tržby účtované z vydaných faktur
účastníkům školou pořádaných konferencí. DPH základní sazba.
o 602005 – Tržby kontraktový výzkum
o 602006 – Tržby – licenční smlouvy
o 602007 – Tržby – placené vzdělávací kurzy
o 602008 – Tržby - konzultace a poradenství
o 602011 – CCV Přípravné kurzy – jedná se o doplňkovou činnost střediska 7001,
zakázka 24ASP020, DPH v základní sazbě.
o 602015 – Studium CCV v akreditovaném programu – jedná se o studium
akreditovaných předmětů prostřednictvím CCV, účtuje se na NS 7001, studium
CCV je výnosem hlavní činnosti a rozlišuje se zakázkou 24ASP010, od DPH je
osvobozeno.
o 602016 – Poplatky za přijímací řízení – účtují se na dvě NS, a to NS 1101, se
zakázkou 24PSS003, v případě, že se zájemci hlásí do řádného studia, tyto po-
10
platky osvobozeny od DPH, a NS 7001, zakázka 24ASP010, v případě, že se zájemci
hlásí do mimořádného studia, tyto poplatky jsou zdaňovány základní sazbou
DPH.
o 602018 – Poplatky za nostrifikaci – účtovací NS je 4002, jsou výnosem hlavní
činnosti, TA je 24PSS003 a od DPH jsou tyto poplatky osvobozeny.
o 602019 – Poplatky za studium – účtují se sem především promoce studentů,
jsou výnosem NS 4002, mají zakázku 40OST013, DPH je účtována v základní
sazbě.
o 602021 – Poplatky knihovna – již z názvu je patrné, že se jedná o výnosy
NS 3011, které patří do doplňkové činnosti na zakázku 40KNI007, z těchto
služeb se odvádí základní sazba DPH, jde např. o poplatky za vystavení
čtenářských průkazek, či meziknihovní výpůjčky.
o 602022 – Poplatky ISIC – jsou výnosem hlavní činnosti NS 4002, účtují
se na zakázku 24PSS003 a od DPH jsou tyto poplatky osvobozeny.
o 602023 – CCV Mimořádné studium bakalářského programu – výnos střediska
7001, zakázka 24ASP010, osvobozeno od DPH.
o 602024 – CCV studium cizích jazyků + poplatek za pretesty , výnos střediska
7001, zakázka 24ASP010, osvobozeno od DPH.
o 602025 – CCV Akreditované předměty – jedná se o studium akreditovaných
předmětů, výnos střediska 7001, zakázka 24ASP010, studium je osvobozeno od
DPH.
o 602026 – CCV Nadstandardní služby – jedná se o jednorázové poplatky
za dodatečné zapsání předmětu, vyškrtnuté předmětu aj., výnos střediska 7001,
zakázka 24ASP010
o 602031 – Ubytování studenti – na tento účet se účtují přijaté platby
od studentů ubytovaných na koleji VŠTE, z toho plyne, že jde o výnosy NS 2004
patřící do doplňkové činnosti a jsou spojené se zakázkou 40KOL003, DPH se
účtuje se sníženou sazbou.
11
o 602033 – Ubytování ostatní – jedná se o ubytované, kteří nejsou studenty
ani zaměstnanci VŠTE, výnosy náleží středisku 2004, zakázka 40KOL003
snížená sazba DPH.
o 60204X – Pronájem
pronájmy poskytované VŠTE jsou výnosem NS 2099, účtují se do doplňkové činnosti
a na zakázku 40PRO010, DPH je zde účtováno se základní sazbou.
o 602046 – Telefonní služby – výnosy z vydané faktury na přeúčtování
telefonních hovorů. DPH základní sazba.
o 602051 – Menza stravování základní sazba DPH – jedná se o tržby za
stravovací služby (prodej hlavních jídel) poskytované Menzou VŠTE, které jsou
výnosem NS 2105. Výnosy se dělí na zakázky 40MEN009 a 24MEN017. DPH se
účtuje v základní sazbě.
o 602053 – Menza str. zak. DPH ostatní – tržby za ostatní služby poskytované Menzou
VŠTE. Tyto tržby jsou výnosem NS 2105, zakázky 40MEN009.
 604 – Tržby za prodané zboží
o 604002 – Tržby za prodaná skripta a knihy – jde o výnosy z prodeje knih, proto
NS 3011, patří do doplňkové činnosti, účtují se na zakázku 40KNI007 a účtuje
se DPH se sníženou sazbou.
o 604003 – Menza zboží snížená sazba – jedná se o prodané zboží, které
je výnosem NS 2105, účtuje se do doplňkové činnosti na zakázku 40MEN009, se
účtuje ve snížené sazbě.
o 604004 – Menza zboží základní sazba – jedná se o prodané zboží, které
je výnosem NS 2105, účtuje se do doplňkové činnosti na zakázku 40MEN009,
z názvu vyplývá, že se odvádí základní sazba DPH.
 642 – Pokuty a penále – nejsou předmětem DPH
o 642002 – Pokuty a penále za ubytování – pokuty za pozdní platby, zničení
zařízení atd., jsou výnosem střediska 2004, TA 40KOL003.
12
o 642004 – Pokuta za nevhodné parkování – jsou udělovány studentům
za parkování na nedovolených místech, jsou výnosem střediska 2099,
TA 24OST011.
o 642005 – Pokuty knihovna – jedná se o pokuty za ztrátu knih či poplatky
z prodlení, účtovány jsou na středisko knihovny, zakázku 40KNI007.
 644 – Úroky – nejsou předmětem DPH
o 644002 – Úroky BU škola – poplatky za vedení a správu bankovních účtů se
účtují na Zúčtovací středisko 2099, TA 24OST011. U bankovního účtu CCV na
středisko 7001, zakázku 24ASP010.
o 644007 – Úroky z projektových účtů – poplatky za vedení a správu bankovního
účtu se účtují na Zúčtovací středisko2099, TA 24OST011.
 645 – Kurzové zisky – nejsou předmětem DPH
o 645001 – Kurzové zisky – vznikají přepočtem cizí měny na CZK z titulu
přijatých faktur, zahraničního cestovního vyúčtování, pokladních dokladů
a kurzového přepočtu zůstatků v cizí měně k 31. 12., jsou nákladem
Zúčtovacího střediska 2099, TA 24OST011.
 648 – Zúčtování fondů – nejsou předmětem DPH
o 648004 – Zúčtování stipendijního fondu – na tento účet se účtují stipendia
mimořádná, prospěchová, podle druhu stipendia se rozlišuje NS 1101 nebo NS
4002, 5101, účtují se na zakázku 26STI001, postup účtování je popsán viz
kapitola Stipendia.
 649 – Jiné ostatní výnosy – nejsou předmětem DPH
o 649001 – Jiné ostatní výnosy
o 649002 – Přijaté pojistné náhrady – přijatá pojistná plnění od pojišťovny
na základě škodní události.
o 649003 - Inventární přebytky – po skončení inventur se zde účtuje o přebytku
zásob
o 649004 – Přeplatky – přeplatky v menze po platbě stravenkou.
13
o 649005 – Vyúčtování odpisů z dotace – měsíční částka odpisů majetku
pořízeného z dotačních prostředků.
o 649007 – Haléřové vyrovnání - účtuje se sem haléřové vyrovnání, které vzniká
při zaúčtování nákupu surovin či zboží do menzy.
o 649008 – Zúčtování nepřímých nákladů projektů podle podkladů
z projektového oddělení se zde účtuje o nepřímých nákladech jednotlivých
projektů
o 649009 – Výnosy z partnerských projektů
 682 – Přijaté příspěvky – nejsou předmětem DPH.
o 682001 – Přijaté dary – přijaté dary od sponzorů a nadačních fondů.
 691 – Provozní dotace – nejsou předmětem DPH.
Článek 9 – se zrušuje
Článek 10
Článek 10
MENZA
(1) S účinností od 1. 3. 2013 byla činnost menzy rozdělena na hlavní a doplňkovou činnost.
Hlavní činnost zahrnuje služby pro zaměstnance a studenty, doplňková činnost cizí
strávníky a prodej výrobků a zboží. Hlavní činnost je dále dělena na hlavní činnost –
příspěvek – závodní stravování zaměstnanců a hlavní činnost – nepříspěvek –
stravování studentů.
(2) Režijní náklady menzy jsou mezi činnosti popsané v předchozím odstavci rozděleny
v poměru stanoveným samostatným opatřením rektora. Přičemž režijní náklady
připadající na hlavní činnost příspěvek jsou dále přeúčtovány v rámci vnitroúčetnictví
na jednotlivá NS. Podíl nákladů připadajících na jednotlivá NS je stanoven na základě
počtu úvazků daného NS, tento poměr je určován dle počtu úvazků k 31. 12. na
následující rok v samostatném opatření rektora.
(3) Účtování o výnosech, spotřebě surovin a zboží a o dotaci na stravování studentům
probíhá na základě podkladů ze stravovacího systému ISKaM.
(4) Spotřeba surovin a zboží:
a) ze systému ISKaM se vytisknou podklady o spotřebovaných surovinách a zboží; dle
těchto podkladů se do účetního systému iFIS prostřednictvím běžného účetního
dokladu zaúčtuje spotřeba surovin a zboží,
14
b) spotřeba surovin se účtuje na nákladový účet 501009 – Suroviny menza na straně
MD souvztažně na účet 112006 – Suroviny menza na straně D; spotřeba zboží
se účtuje na nákladový účet 504003 – Zboží menza strany MD oproti účtu 132002
– Zboží menza na straně D,
c) spotřeba surovin je nákladem střediska 2105 – Menza je rozúčtovává dle podkladů
ze systému ISKaM na doplňkovou činnost, na zakázku 40MEN009
a na hlavní činnost – zakázku 24MEN017.
d) spotřeba zboží je nákladem střediska 2105 – Menza, doplňková činnost, zakázka
40MEN009
(5) Výnosy:
a) výnosy se rovněž účtují na základě podkladů ze stravovacího systému ISKaM,
b) iFIS umožňuje převzít doklad ze systému ISKaM pomocí funkce Převod zúčtovací
listiny ISKaM, vytvořený doklad v iFIS stačí pak pouze zaúčtovat,
c) v účetním systému iFIS je nutné ještě vytvořit neúčtovací univerzální daňový
doklad pro to, aby se v účetnictví projevilo DPH za stravování, výrobky a zboží
d) výnosy jsou účtovány na středisko 2105. Výnosy od zaměstnanců a studentů
na zakázku 24MEN017, výnosy z doplňkové činnosti (cizí strávníci, prodej výrobků
a zboží) na zakázku 40MEN009.
(6) Příspěvek za stravu zaměstnanců ze sociálního fondu
a) z výstupů ze systému ISKaM se získají informace o počtu dotovaných jídel
odebraných zaměstnanci v uplynulém měsíci.
b) poté se vytvoří běžný účetní doklad, kde se zaúčtuje čerpání sociálního fondu
v částce 15,- Kč, která se vynásobí počtem dotovaných jídel odebraných
zaměstnanci školy; čerpání SF se účtuje na straně MD 912010 – Čerpání SF a na
straně D 648003, výnos opět připadá na středisko 2105, zakázka 24MEN017
(7) Čerpání dotace na stravování studentů
a) vedoucí menzy na základě evidence v ISKaM připraví podklady pro čtvrtletní
zúčtování čerpání dotace na stravování studentům, zvlášť sečte hlavní jídla teplá a
zvlášť za hlavní jídla studená, která se poté vynásobí částkou Kč určenou MŠMT
jako dotaci pro daný rok, následně se součin za teplá jídla vynásobí koeficientem
1,0 a součin za studená jídla koeficientem 0,4,
b) částky vypočítané za hlavní jídla teplá a studená se sečtou a vyjde celková suma
dotace na stravování studentům,
c) tyto podklady se předají na účtárnu, kde se opět vytvoří běžný účetní doklad,
d) Výše dotace pro aktuální rok je vyhlašována MŠMT a následně komunikována
Opatřením rektora.
Náklady odpovídající částce dotace vypočtené dle výše stanového postupu se přeúčtují
následujícím způsobem:
Kontace
15
Md – 521001,-524001, -524002, -501009, -502102 -502103 - 502104,
zak 24MEN017, středisko 2105
Md 521001, 524001, 524002, 501009, 502102, 502103, 502104 zak 09STR001,
středisko 2105
a) Celková částka je mezi jednotlivé nákladové účty rozdělena v poměru stanoveném
samostatným opatřením.
(8) Doklad o použití:
a) doklad o použití se využívá v případě, kdy menza vyrobí různé občerstvení
a to se dále použije pro reprezentační činnost VŠTE,
b) v praxi to znamená, že vznikají výnosy středisku 2105 - Menza a náklady tomu
oddělení nebo katedře, které si tyto služby objedná, v tomto případě se účtuje
o vnitropodnikových nákladech a výnosech,
c) z výstupů ze stravovacího systému ISKaM se připraví podklady (Vnitropodniková
faktura) pro zaúčtování těchto účetních případů a předají se do účtárny,
d) zde se v účetním systému iFIS vytvoří daňový doklad o použití, vypočte se DPH
za poskytnuté občerstvení a výše tohoto DPH se naúčtuje jako náklad daného
oddělení,
e) dále se bude účtovat vnitropodnikový výnos NS 2105 a vnitropodnikový náklad
oddělení či katedry, jeho výše odpovídá ceně surovin.
kontace 513001, NS, A: 01VNP001 / 343002, 343003
799003, NS, A: 01VNP001 / 899001, NS: 2105, A: 01VNP001
Článek 12
Článek 12
Stipendia
(1) Dle stipendijního řádu a po schválení rektorem VŠTE jsou studentům přiznávána
stipendia. V účetnictví jsou následně k studentům vytvořeny závazky:
a) Sociální stipendium: deník 18 – sociální stipendium, středisko 4002, typ akce 7,
zakázka 07SOC001 kontace 549032 / 379007,
b) Ubytovací stipendium: deník 18 – ubytovací stipendium, středisko 4002, typ akce
8, zakázka 08UBY001, kontace 549031 / 379008,
c) Mimořádné stipendium: deník 18 – mimořádné stipendium, středisko 1101, typ
akce 26, zakázka 26STI001, kontace 549035 / 379006 závazek a 915003
/648004 čerpání fondu,
d) Prospěchové stipendium: deník 18 – prospěchové stipendium, středisko 4002, typ
akce 26, zakázka 26STI001, kontace 549033 / 379011 závazek
a 915003 / 648004 čerpání fondu.
16
e) Sociální stipendium v tíživé situaci: deník 18 – sociální stipendium, středisko 4002,
typ akce 26STI001, kontace 549036 / 379007 závazek a 915003 / 648004 čerpání
fondu,
f) Stipendium zvláštního zřetele: deník 18 – mimořádné stipendium, středisko 1101,
typ akce 26STI001, kontace 549037 / 379006 závazek a 915003 / 648004 čerpání
fondu,
g) Stipendium na podporu studia: deník 18 – mimořádné stipendium, středisko 5101,
typ akce 26STI001, kontace 549038 / 379006 závazek a 915003 / 648004 čerpání
fondu
(2) Po zanesení závazků do účetnictví jsou stipendia vyplácena převodem z účtu nebo
hotově na pokladně VŠTE.
Článek 13
Článek 13
Účtování příspěvků a dotací
Účtování příspěvků a dotací MŠMT
(1) VŠTE požádá MŠMT o příspěvek na provoz, ubytování a sociální stipendia nebo dotaci
na stravování.
(2) Po schválení MŠMT jsou tyto příspěvky/dotace na základě přijatého rozhodnutí o
poskytnutí dotace/příspěvku zaúčtovány v plné výši jako pohledávka
za poskytovatelem a současně jako závazek z titulu vyúčtování dotace či příspěvku:
346xxx / 379101
(3) Přijetí peněz na běžný účet ponižuje pohledávku, současně ponižuje i závazek a vytváří
výnosy ve stejné částce:
221 / 346xxx a 379101 / 691xxx
(4) Jednotlivé typy příspěvků a dotací jsou účtovány na následující analytické účty, NS a
zakázky:
 Provozní příspěvek 346001, 691001, NS dle směrnice pravidla sestavování
rozpočtů, zakázka 01VNP001
(5) Na konci roku je nevyčerpaná dotace zúčtována 691xxx / 379101, předepsána 379 /
346 a vrácena 346 / 221. Pokud se nejedná o vratnou dotaci, je nevyčerpaný zůstatek
převeden do fondu provozních prostředků: doplnit kontaci
Dotace ERASMUS
(1) Dotace ze státního rozpočtu je určena pro podporu mobility pedagogických pracovníků
a studentů zapsaných do akreditovaných studijních oborů.
(2) Dotace MŠMT je zúčtovaná na účtu 691 007, středisko 5101, akce 10, zakázka
10ERA001.
17
(3) Dotace NAEP je zúčtována na účtu a 691 008, středisko 5101, akce 31, zakázka
31ERA003 nebo 31ERA004. Zakázky se používají opakovaně, střídají se v pravidelném
cyklu – akademický rok.
Článek 16
Článek 16
Nepřímé náklady projektů
(1) Po schválení monitorovací zprávy jednotlivých projektů je přeúčtován podíl nepřímých
nákladů projektů:
Strana MD 549 052, zakázky konkrétního projektu /.
Strana MD mínusem 549052 ze zakázky 01VNP001
Článek 17, odst. 1 a 2
(1) Studentům účastnícím se International Business Week (dále jen „IBW“) je přiznáno
mimořádné stipendium. V účetnictví je vytvořen vůči těmto studentům závazek:
a) Mimořádné stipendium: deník 18, způsob úhrady hotově, středisko 5101, typ akce
26, zakázka 26STI001, kontace 549038 / 379006 závazek a 915003 / 648004
čerpání fondu.
(2) Zahraniční dodavatelská faktura za IBW v cizí měně je zapsaná do účetnictví
a přepočtena kurzem platným v den vystavení faktury. Na stejnou částku
(CZK zaokrouhlenou na celé koruny nahoru) je pak vystavena pohledávka za studenty,
kteří se IBW účastní:
a) Pohledávky (IBW): deník 71 – studenti ostat., nákladové středisko 5101, typ
akce 24, zakázka IBW, úhrada v hotovosti.
Článek 19
Článek 19
Investiční akce – Fond reprodukce investičního majetku
(1) Po obdržení rozhodnutí o poskytnutí dotace je v účetnictví pořízena pohledávka za
MŠMT: deník 95, kontace 346012 / 916XXX nebo 691014 jedná-li se o běžné
prostředky.
(2) Po přijetí peněz od MŠMT do ČNB se zaúčtuje úhrada pohledávky za MŠMT 221/346.
(3) Faktury dodavatele jsou hrazeny z poskytnutých peněz na účtu ČNB. V případě, že se
jedná o faktury s přenesenou daňovou povinností, je výše DPH hrazena také z účtu ČNB.
Článek 21
Článek 21
Erasmus
(1) Program Erasmus je určen pro podporu mobility zaměstnanců a studentů.
18
(2) Zaměstnanec - pedagogický pracovník obdrží grant v EUR ve formě stipendia.
Na základě předložené žádosti je částka zaúčtována jako závazek k tomuto
zaměstnanci a do příslušných nákladů:
a) deník 19, účet 512002, středisko 5101, akce 31, zakázka 31ERA003
nebo 31ERA003 - EU
b) deník 19, účet 512002, středisko 5101, akce 10, zakázka 10ERA001 -
MŠMT
(3) Částka stipendia je zaměstnanci vyplacena v hotovosti nebo na uvedený běžný účet.
Částky připadající na jednotlivé zakázky určuje koordinátor zahraničních vztahů.
(4) Po návratu ze zahraničí jsou zaměstnanci proplaceny cestovní náklady v CZK spojené
s touto cestou:
c)deník 19, účet 512002, středisko 5101, akce 10, zakázka 10ERA001 - MŠMT
(5) Studenti před odjezdem do zahraničí obdrží stipendium v EUR v hotovosti nebo
převodem na účet (možno přepočíst na CZK).
(6) Částka je zaúčtována do nákladů: účet 549021, středisko 5101, akce 31, zakázka
31ERA003 nebo 31ERA004 - EU a účet 549022, středisko 5101, akce 10, zakázka
10ERA001 – MŠMT částky připadající na jednotlivé zakázky určuje koordinátor
zahraničních vztahů.
(7) Kromě cestovného zaměstnanců a studentů vyjíždějících v rámci programu Erasmus,
mohou být z programu Erasmus hrazeny též náklady spojené s organizací mobilit
(cestovné, náklady na reprezentaci apod.). O hrazení takovýchto nákladů rozhoduje
koordinátor zahraničních vztahů a jsou účtovány na odpovídající nákladové účty,
středisko 5101, akce 31, zakázka 31ERA003 nebo 31ERA004 - EU.
Článek 22, A
A. Automaticky účtované vnitro náklady
(1) Tisky samoobslužných zařízení
Pro potřeby jednotlivých středisek je možno využít k tisku dokumentů samoobslužných
zařízení. Tisky jsou evidovány v systému ISKaM. Na konci měsíce je z tohoto systému
pořízena souhrnná sestava a na jejím základě jsou do účetnictví zaúčtovány
vnitrovýnosy střediska 2001 a vnitronáklady jednotlivých středisek, vše v rámci jedné
provozní zakázky.
799002, jednotlivá střediska, zakázka 01VNP001 / 899001 středisko 2001, zakázka
01VNP001
(2) Služby Copycentra
Copycentrum VŠTE poskytuje služby kopírování, tisku, skenování a vazby dokumentů.
Tyto služby jsou evidovány v systému ISKaM. Na konci měsíce je z tohoto systému
pořízena sestava s počty kusů jednotlivé poskytnuté služby. Podle ceníku Copycentra je
tato služba oceněna a do účetnictví jsou zaúčtovány vnitrovýnosy střediska 3011 a
vnitronáklady jednotlivých středisek příjicích kopírovací služby, vše v rámci stejné
provozní zakázky:
19
799001, jednotlivá střediska, zakázka 01VNP001 / 899001 středisko 3011, zakázka
01VNP001