DoS č. 1 Vnitřní norma Vysoké školy technické a ekonomické v Českých Budějovicích
DODATEK Č. 1 k SMĚRNICI Č. 1/2018 OBĚH ÚČETNÍCH
DOKLADŮ A PRAVIDLA FINANČNÍ KONTROLY
Datum vydání: 10. 2. 2020 Účinnost od: 10. 2. 2020 Účinnost do: odvolání
Číslo jednací: VŠTE003097/2020 Počet stran: 13 Počet příloh: 7 (5a-y)
Periodicita kontroly aktuálnosti normy Roční
Ruší předpis Nadřízené
předpisy Směrnice č. 1/2018 Oběh účetních dokladů a pravidla finanční kontroly
Související
předpisy
Směrnice č. 8/2012 Spisový a skartační řád VŠTE
Směrnice č. 2/2009 Statut interního auditu a Manuál interního auditu
Opatření rektora č. 6/2017 Používání razítek a podpisové vzory na VŠTE
Směrnice č. 2/2017 Systemizace pracovních míst TPH
Podřízený předpis Rozdělovník
Zaměstnanci VŠTE
Vypracoval: Ing. Jana Janíková, v. r. Garant: Kvestor
Podpis: Podpis:
Ing. Jaromír Vrbka, MBA, PhD., v. r.
Formálně ověřil: Bc. Eva Plochová, v. r. Schválil: Rektor
Podpis: Podpis:
prof. Ing. Marek Vochozka, MBA, Ph.D.,
v. r.
1
Článek 1
Obecná ustanovení
Tímto dodatkem dochází ke změně Směrnice č. 1/2018 Oběh účetních dokladů a pravidla
finanční kontroly ze dne 1. 4. 2018, č. j. (VŠTE004077/2018).
Dochází k doplnění Přílohy č. 7.
Dochází k aktualizaci Přílohy č. 5 písmeno a) až y).
Jednotlivé články se mění a doplňují takto:
ČÁST II
FINANČNÍ KONTROLA
Článek 2
Systém finanční kontroly
(1) Systém finanční kontroly na VŠTE tvoří:
a) vnitřní kontrolní systém realizovaný vedoucími a dalšími pověřenými zaměst-
nanci,
b) interní audit realizovaný zaměstnancem pověřeným výkonem interního auditu,
c) externí audit realizovaný na základě smluvního vztahu, jehož výstupem je Zpráva
nezávislého auditora,
d) externí kontrola realizovaná externími subjekty.
Článek 4
Úkoly a zaměření kontrolní činnosti
(1) Vnitřní kontrolní systém tvoří:
a) předběžná kontrola, která je zajišťována ve fázi před a po vzniku nároku nebo
závazku (blíže v článku 8 a 9);
b) průběžná kontrola, která je zajištěna operačními postupy popsanými v této
směrnici, které slouží ke sledování úplnosti a přesnosti průběhu operací, a to od
vzniku pohledávky nebo závazku až do okamžiku ukončení prováděných prací či
splnění dodávky zboží nebo služeb v požadovaném rozsahu, včetně vyúčtování a
úhrady pohledávek nebo závazků. Systém průběžné kontroly podrobně popisuje
článek 10, odst. 9. Obdobná pravidla platí pro všechny vztahy, z nichž vyplývá finanční
plnění;
(2) Předběžnou a průběžnou finanční kontrolu zajišťují:
c) hlavní účetní – kontroluje formální a finanční správnost účetních dokladů. Pro
potřeby předběžné kontroly dle článku 8 a 9 této směrnice, je funkce hlavní účetní
sloučena s funkcí správce rozpočtu.
2
Článek 6
Externí audit
(1) Externí audit zajišťuje nezávislý a objektivní audit účetní závěrky VŠTE provedený v
souladu se zákonem o auditorech a standardy Komory auditorů ČR pro audit, kterými
jsou mezinárodní standardy pro audit (ISA), případně doplněné a upravené souvisejícími
aplikačními doložkami.
(2) Při auditu se zjišťuje zejména skutečný stav účetní závěrky v porovnání s českými
účetními předpisy.
(3) Činnost externího auditu na VŠTE je upravena smluvním vztahem.
Článek 7
Externí kontroly
(2) Všichni vedoucí zaměstnanci jsou povinni poskytnout součinnost kontrolám prováděným
externími orgány, a to dle zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole, v souladu
s nařízením vlády č. 248/1998 Sb., a zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole
ve veřejné správě a dle vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční
kontrole.
ČÁST III
OBĚH ÚČETNÍCH DOKLADŮ
Článek 8
Smlouvy
(1) Originály veškerých smluv uzavřených jménem VŠTE se ukládají na místech k tomu
určených u pověřených zaměstnanců v tomto rozdělení:
b) rámcové dohody o spolupráci se ukládají na úseku vnějších vztahů (ÚVV) a
zároveň jsou vládány do modulu registr smluv v ekonomickém systému iFIS
(dále jen MRS), agendu MRS vede kancelář rektora (KR);
d) smlouvy se studenty se specifickými vzdělávacími potřebami na studijním
oddělení (SO);
e) smlouvy vztahující se k realizaci projektů mimo smluv upravujících
pracovně právní vztahy v rámci projektů na rektorátu (KR);
f) finanční dohody Erasmus mobility of individuals (KA1) na úseku
zahraničních vztahů (ÚZV);
g) ostatní smlouvy a dohody na rektorátu (KR);
(2) Smlouvy dle odstavce 1 písm. b) až d) a dále g) tohoto článku se bezodkladně po
jejich uzavření vloží do MRS. Vložením smlouvy se rozumí vyplnění základních
údajů týkajících se smlouvy a nahrání scanu smlouvy a Protokolu o předběžné
kontrole do MRS. Uzavře-li se dodatek ke smlouvě, vyplní se v RS iFIS rovněž číslo
dotčené smlouvy, tedy smlouvy, která je tímto dodatkem měněna. Do MRS jsou
smlouvy vkládány pověřeným pracovníkem Kanceláře rektora.
3
(4) Veškeré smlouvy musí být za VŠTE podepsány primárně rektorem. Vyjma smluv dle
odst. 1 písm. A) mohou být smlouvy podepsány také osobou rektorem pověřenou.
V případě, že se jedná o jednorázové pověření, musí být smlouva doplněna plnou
mocí nebo pověřením rektora, která opravňuje tuto osobu k podpisu dané
smlouvy jménem VŠTE.
(6) Kancelář rektora přijímá požadavky na uzavření smlouvy, po kontrole právníkem
předává prostřednictvím elektronické pošty návrh smlouvy k připomínkování
dalším účastníkům předběžné kontroly a zajišťuje podpisy Protokolu o předběžné
kontrole jednotlivými účastníky předběžné kontroly, a to následujícím způsobem:
a) vedoucí úseku/ústavu nebo jeho pověřený zástupce zašle právníkovi, případně
kancléři návrh smlouvy, jež má být uzavřena za těchto podmínek:
 v elektronické a editovatelné verzi,
 společně s informací, kdo má být uveden na protokolu o předběžné kontrole,
 včetně informace o nákladovém středisku, případně čísla zakázky.
 V případě uzavírání návrhu smlouvy s protistranou ze zahraničí příkazce
zajistí překlad a předloží smlouvu v česko-anglické verzi. Přičemž platí, že
smlouva se řídí českým právem.
b) Návrh smlouvy, musí být předložen primárně bez podpisu smluvních stran a
musí být kompletní, tedy musí obsahovat všechny přílohy, které jsou její součástí.
V opačném případě bude vrácen předkladateli k doplnění. V případě návrhu
smlouvy k projektu může být výjimečně podepsán protistranou.
c) V případě, že smlouvu právník připomínkuje, tato se vrátí příkazci, který
připomínky zapracuje v součinnosti s protistranou do návrhu smlouvy.
d) Poté co budou připomínky do návrhu smlouvy řádně zapracovány, Kancelář
rektora přijme požadavek na uzavření smlouvy, vyhotoví protokol o předběžné
kontrole a vyzve podepisující pracovníky k jeho podpisu.
e) Protokol o předběžné kontrole bude podepsán vždy nejpozději do čtvrtka, tak
aby mohla být smlouva následující pondělí předložena rektorovi k podpisu.
f) Uzavřené smlouvy budou vytištěny v požadovaném počtu vyhotovení, přičemž
jedno vyhotovení bude založeno dle části III, článku 7 této směrnice, druhé,
případně další vyhotovení bude zasláno včetně všech příloh na adresu
protistrany uvedené ve smlouvě.
(7) Smlouvy předkládané rektorovi k podpisu musí být doplněny o Protokol předběžné
kontroly, který obsahuje podpisy účastníků předběžné kontroly. Výjimkou jsou
smlouvy popsané v článku 8 odst. 1, písm. a, h této směrnice.
(8) Protokol o předběžné kontrole pro smlouvy uvedené v Článku 8, odst. 1, písm. b)–
g) je přílohou č. 3 této směrnice. Účastníky předběžné kontroly pro tyto smlouvy
jsou:
b) Správce rozpočtu – vedoucí EO, nebo tajemník ústavu; pro smlouvy
vztahující se k projektům je správcem rozpočtu finanční manažer projektu,
v některých případech tajemník ústavu. Povinnosti správce rozpočtu jsou
popsány v Článku 4, odst. 2 písm. b) této směrnice.
4
(10) Kancelář rektora poskytne obdržené připomínky příkazci smlouvy, který je
povinen projednat navržené připomínky s protistranou. V případě, že protistrana
se zapracování připomínek souhlasí, příkazce zapracuje připomínky do smlouvy a
následně zašle do Kanceláře rektora. Smlouva je následně opětovně předložena
účastníkům předběžné kontroly. V případě, že protistrana se zapracováním
připomínek nesouhlasí, příkazce připomínky do smlouvy nezapracuje a přiloží
výčet těchto připomínek spolu s důvodem nezapracování ke smlouvě. V takovém
případě rozhoduje o výsledné podobě smlouvy rektor.
(11) V případě smluv uzavíraných v rámci CCV, např. Smluv o poskytování mimořádného
studia v rámci celoživotního vzdělávání, Smluv o poskytování studia ve studijním
programu Bachelor of Business Administration a Master of Business Administration
v rámci celoživotního vzdělávání, Finančních dohod Erasmus mobility of individuals
(KA1) či smluv o ubytování, které, prochází schvalovacím kolečkem pouze vzorová
smlouva, která je poté spolu s Protokolem o předběžné kontrole uložena
v Kanceláři rektora a elektronicky v registru smluv v iFIS. Jednotlivé smlouvy
budou v registru evidovány s odkazem na schválenou vzorovou smlouvu bez
Protokolu o předběžné kontrole.
a) Vedoucí Úseku vnějších vztahů je oprávněn k podpisu Rámcových dohod
o spolupráci.
b) Vedoucí Úseku zahraničních vztahů je oprávněn k podpisu bilaterálních
dohod a memorand.
c) Ředitel útvaru pro administraci studia a celoživotní vzdělávání a vedoucí
CCV jsou oprávněni k podpisu Smluv o poskytování mimořádného studia
v rámci celoživotního vzdělávání, Smluv o poskytování studia ve studijním
programu Bachelor of Business Administration a Master of Business
Administration v rámci celoživotního vzdělávání, případně dalších smluv
týkajíích se vzdělávacích programů v rámci CŽV.
d) Referenti podatelny a recepce jsou oprávněni k podpisu smluv o ubytování.
(13) Smlouvy uvedené v článku 8, odst. 1 písm. a) upravující pracovně právní vztahy
se schvalují ve zvláštním režimu:
a) návrhy na uzavření, změnu nebo ukončení pracovního poměru, dohody o
provedení práce (DPP) nebo dohody o pracovní činnosti (DPČ) podávají
vedoucí jednotlivých úseků (příkazci) rektorovi, případně řediteli ústavu
přenesl-li na něj rektor tuto pravomoc formou písemného pověření.
Aktuální podoba návrhů je dostupná na:
https://is.vstecb.cz/auth/do/vste/utvar_kvestora/ekonomicke_oddeleni/for
m/
(14) V případě, že se jedná o zřízení nové pracovní pozice, musí být zřízení nové pozice
nejprve schváleno rektorem na základě návrhu na změnu systemizace pracovních
míst technickohospodářských pracovníků VŠTE, jehož přílohou je pracovní náplň
dané pozice. Aktuální podoba návrhu na změnu systemizace a formulář náplně
práce je dostupná na:
https://is.vstecb.cz/auth/do/vste/utvar_kvestora/ekonomicke_oddeleni/form/
5
(15) Schválený návrh na změnu systemizace se podává kancléři, který zajistí aktualizaci
vnitřní normy Systemizace pracovních míst technickohospodářských pracovníků
VŠTE.
(18) Grafické znázornění procesu uzavírání smluv dle článku 8, odst. 1 písm. a)
je přílohou č. 5a) této směrnice.
(19) Grafické znázornění procesu uzavírání smluv dle článku 8, odst. 1, písm. b) – g)
je přílohou č. 5b) této směrnice.
Článek 9
Objednávky
(3) Pokud není daná operace ošetřena smluvním vztahem, realizují se veškeré nákupy
na základě předem a písemně vystavených objednávek v iFIS.
(7) Objednávky lze standardně vystavovat do maximální výše 50 tis. Kč bez DPH. Při
závazku nad 50 tis. Kč bez DPH je nutné vyhotovit písemnou smlouvu. Ve
výjimečném případě může rektor povolit objednávku s hodnotou nad 50 000 Kč.
(9) Veškeré objednávky s výjimkou objednávek dle článku 9, odst. 4 této směrnice jsou
evidovány v iFIS a návrhy objednávek v listinné podobě s odpovídajícími podpisy
účastníků předběžné finanční kontroly na ekonomickém oddělení.
(12) Návrh objednávky s hodnotou vyšší než 50 000 Kč bude prostřednictvím kancléře
předložen rektorovi k posouzení.
(14) Grafické znázornění procesu realizace objednávky dle článku 9 je přílohou č. 5c)
této směrnice.
Článek 10
Faktury přijaté
(1) Veškeré faktury přijaté jsou prostřednictvím podatelny založeny v Elektronickém
systému spisové služby (dále jen ESSS) v iFIS a do deníku došlých faktur v iFIS.
(4) Každá faktura musí:
e) být vystavena dodavatelem na adresu VŠTE;
f) mít náležitosti dle platného zákona o DPH;
g) obsahovat údaje potřebné k prokázání daňové uznatelnosti nákladů, pokud
s nimi souvisejí, ve smyslu platného zákona o daních z příjmu;
h) obsahovat číslo objednávky event. smlouvy, ke které se vztahuje (v případě,
že se jedná o fakturu v částce vyšší nad 3 000 Kč s DPH).
(5) V případě, že faktura nemá všechny formální náležitosti, bude prostřednictvím
pracovníka EO vrácena dodavateli za účelem odstranění formálních nedostatků.
(6) Odpovědná účetní dále prověří existenci smlouvy či objednávky dle článku 9 odst.
3 a 4 této směrnice.
(7) Pokud faktura splňuje parametry uvedené v článku 9 odst. 1 a 2 této směrnice,
účetní zaúčtuje fakturu do iFIS a vytiskne podpisovou průvodku faktury.
(11) Ekonomické oddělení provede úhradu schválených faktur v termínu splatnosti
udané dodavatelem.
6
(12) Grafické znázornění procesu zpracování přijatých faktur dle článku 10 je přílohou
č. 5d) této směrnice.
Článek 11
Faktury vydané
(1) Základním předpokladem pro vystavení faktury je příslušná smlouva nebo
objednávka evidovaná v ESSS případně v registru smluv.
(5) Vystavené faktury vydané podléhají schválení účastníky průběžné finanční
kontroly dle článku 10, odst. 9 této směrnice.
(6) Schválenou fakturu vydanou odesílá účetní prostřednictvím ESSS odběrateli.
(8) Koncem roku zašle odpovědný zaměstnanec EO dlužníkům výzvu k odsouhlasení
pohledávek.
(10) Grafické znázornění procesu vydání faktury dle článku 11 je přílohou č. 5e) této
směrnice.
Článek 13
Vnitroobjednávky VŠTE
(5) Grafické znázornění procesu realizace vnitroobjednávky dle článku 13 je přílohou č.
5f) této směrnice.
Článek 14
Doklady majetkové evidence
A. Hmotný a nehmotný dlouhodobý majetek:
(3) Účetní doklad o účetních odpisech dlouhodobého majetku je vystavován referentem
majetku, vždy k poslednímu dni v měsíci. Doklad je generován v iFIS a podléhá
schválení účastníků průběžné finanční kontroly.
B. Drobný hmotný a nehmotný dlouhodobý majetek:
(10) Grafické znázornění procesu evidence majetku dle článku 14 B je přílohou č. 5h) této
směrnice.
Článek 15
Doklady skladové evidence – Menza VŠTE
(6) Vedoucí menzy objednává zásoby materiálu a zboží dle článku 9 této směrnice.
7
(7) Příjem zásob na sklad – vedoucí Menzy kontroluje kvalitu a množství dodaného zboží
ve vazbě na objednávku a dodací list/fakturu. V případě, že přijaté zásoby
neodpovídají objednávce, jsou vráceny dodavateli. Pokud je zjištěn nesoulad mezi
množstvím dodaným a uvedeným na dodacím listě, jedná vedoucí Menzy o opravě
dodacího listu s dodavatelem. Jsou-li dodané zásoby v pořádku, vystaví vedoucí
Menzy příjemku v ISKaM. Příjemku předává vedoucí menzy na EO, kde dojde
ke spárování příjemky s došlou fakturou. EO kontroluje, zda příjemka souhlasí
s fakturou, pokud ne, vrací příjemku vedoucímu Menzy, který zjištěný rozdíl
projedná s dodavatelem. Jestliže je příjemka v pořádku, je podle nich zaúčtováno
pořízení zásob na sklad v systému iFIS. Přijatá faktura je zpracována dle článku 10
této směrnice.
(11) Doklad o použití je vystavován v případě spotřeby občerstvení vyrobeného v Menze
v rámci VŠTE. Vystavuje ho EO na základě příjemky z výroby, kterou vystaví vedoucí
Menzy a předá na EO a vnitro-faktury, kterou v systému ISKaM vytvoří účetní, aby
mohlo být zboží vydáno ze systému ISKaM. Doklad o použití podléhá schválení
účastníky průběžné finanční kontroly dle článku 10 odst. 9 této směrnice. Doklad
o použití slouží k odvedení DPH a zaúčtování nákladů na příslušné středisko.
(15) Grafické znázornění procesů evidence skladových zásob dle článku 15 jsou přílohami
č. 5i), 5j), 5k), 5l), 5m), 5n) této směrnice.
Článek 16
Doklady skladové evidence – Podatelna – spotřební materiál
(1) Zaměstnanci podatelny VŠTE objednávají spotřební materiál dle článku 9 této
směrnice.
(4) Zaměstnanci dále zpracují došlou fakturu dle článku 10 této směrnice.
(9) Grafické znázornění procesu evidence skladových zásob dle článku 16 je přílohou
č. 5 o) této směrnice.
Článek 17
Doklady skladové evidence – Knihovna – knihy a skripta určená k prodeji
(3) Knihovna vytváří stejné doklady jako Menza, článek 15, vyjma dokladů o převodu
zásob ze skladu na sklad a dokladu neprodaná jídla, které knihovna nevytváří.
Doklady Příjemka do výroby, Výdejka z výroby a Výdejka nevytváří Knihovna
v denním režimu, nýbrž jenom před koncem měsíce.
8
Článek 18
Mzdové doklady
(1) Pracovní smlouva, Dohoda o provedení práce (DPP), Dohoda o pracovní činnosti
(DPČ), Mzdové výměry, Smlouvy o mzdě jsou pracovně právní listiny, vypracované
ekonomickým oddělením, podepsané rektorem, nebo pověřeným ředitelem ústavu a
zaměstnancem. O vzniku pracovněprávních vztahů blíže pojednává článek 8 této
směrnice.
(2)Výkaz práce je podkladem pro zpracování mezd mzdovou účetní v mzdovém systému.
Výkaz práce je generován v docházkovém systému VEMA. Pouze výkaz práce k DPP
či DPČ je zpracováván ručně. Aktuální podoba výkazu práce k DPP a DPČ je dostupná
na: https://is.vstecb.cz/auth/do/vste/utvar_kvestora/ekonomicke_oddeleni/form
Článek 19
Pokladní operace
(8) Výdajové pokladní doklady rozlišujeme:
a) Výdajový pokladní doklad na úhradu závazků evidovaných v systému iFIS
dle článku 10, této směrnice.
b) Výdajový pokladní doklad na úhradu závazků k zaměstnanci evidovaných
v systému iFIS dle článku 21 této směrnice.
(9) Grafické znázornění procesů realizace pokladních operací dle článku 19 jsou přílohami
č. 5q) a 5r) této směrnice.
Článek 22
Zálohy
A. Stálé zálohy
(1) Stálé zálohy jsou poskytovány vždy začátkem kalendářního roku vedoucímu
Provozně-technického oddělení a vedoucímu Menzy. Zálohy jsou poskytovány
na základě podané žádosti schválené příkazcem a správcem rozpočtu podle článku 9
odst. 7 této směrnice.
(5) Grafické znázornění procesu poskytnutí zálohy na mzdu dle článku 22 B je přílohou č.
5u) této směrnice.
B. Zálohy na mzdu
(1) Zaměstnanec žádá o zálohu na mzdu prostřednictvím „Žádost zaměstnance o zálohu
na mzdu“ umístěném na:
https://is.vstecb.cz/auth/do/vste/utvar_kvestora/ekonomicke_oddeleni/form
(6) Grafické znázornění procesu poskytnutí zálohy na mzdu dle článku 22 B je přílohou č.
5u) této směrnice.
9
C.1 Zálohy na zahraniční služební cestu
(2) Aktuální podoba žádosti o zálohu na služební cestu je dostupná na:
https://is.vstecb.cz/auth/do/vste/utvar_kvestora/ekonomicke_oddeleni/form
(6) Finanční účetní EO vyzve zaměstnance k vyzvednutí zálohy.
(8) Grafické znázornění procesu poskytnutí zálohy na služební cestu dle článku 22 C
je přílohou č. 5v) této směrnice.
C.2 Zálohy na tuzemskou služební cestu
(2) Aktuální podoba žádosti o zálohu na služební cestu je dostupná na:
https://is.vstecb.cz/auth/do/vste/utvar_kvestora/ekonomicke_oddeleni/form/
(7) Grafické znázornění procesu poskytnutí zálohy na mzdu dle článku 22 B je přílohou č.
5v) této směrnice.
D. Zálohy na drobné výdaje
Grafické znázornění procesu poskytnutí zálohy dle článku 22 D je přílohou č. 5w) této
směrnice.
Článek 23
Cestovní příkaz
A. Cestovní příkaz - zahraniční
(2) Aktuální podoba cestovních příkazů je dostupná na:
https://is.vstecb.cz/auth/do/vste/utvar_kvestora/ekonomicke_oddeleni/form/
(5) Cestovní příkaz slouží jako podklad k vyúčtování cestovních nákladů služební cesty.
Zaměstnanec je povinen odevzdat vyplněný cestovní příkaz spolu s doklady za uskutečněné
výdaje a schválený příkazcem u zahraničního cestovního příkazu vedoucím ÚZV na
EO nejpozději do 10pracovních dnů od ukončení pracovní cesty.
Článek 24
Dohoda o hmotné odpovědnosti
(6) Grafické znázornění procesu uzavření dohody o hmotné odpovědnosti dle článku 24
je přílohou č. 5x) této směrnice.
10
Článek 26
Doklady související s výplatou stipendií
(2) Mimořádná stipendia a stipendia v případech zvláštního zřetele hodných, s výjimkou
prospěchových stipendií, jsou schvalována na základě podaných návrhů na udělení
stipendia. Návrh vedoucího pracovníka na přidělení mimořádného stipendia nebo
stipendia v případech zvláštního zřetele hodných jsou umístěna na:
https://is.vstecb.cz/auth/do/5610/eod/form/2056942/ Návrhy na udělení stipendia
podávají vedoucí pracovníci VŠTE. Návrh podléhá schválení účastníky předběžné
finanční kontroly dle článku 9 odst. 11 této směrnice.
(13) Grafické znázornění procesu výplaty stipendií dle článku 26 je přílohou č. 5y) této
směrnice.
Článek 28
Kalkulační vzorec pro kurzy v rámci CŽV
Kalkulační vzorec (Příloha č. 7) pro kurzy celoživotního vzdělávání zachycuje výpočet
ceny nového kurzu bez DPH na jednu osobu či více osob s pomocí vyčíslení nákladů,
jednotlivých režií a zisku pro jednotlivé útvary, úseky a ústavy.
Prvotní náklad zachycuje náklad ústavu, jež kurz vytváří, na mzdy, učební pomůcky a
další věci nezbytné k přípravě samotného kurzu.
Výrobní režie představuje náklady pro ústav (např. přípravné práce na kurzu, nájemné,
atp.), je ve výši od 20 % do 30 % z výše prvotního nákladu.
Marketingová režie zachycuje náklad na marketingovou komunikaci, je ve výši od 20 %
do 30 % z prvotního nákladu a výrobní režie.
Režijní náklady představují administrativní úkony s kurzem spojené, fixní výše nákladů
je 20 % z prvotních nákladů, výrobní režie a marketingové režie. Režijní náklady se dále
rozdělují mezi výše uvedené útvary v poměru 60 % pro útvar Kvestora, 20 % pro útvar
Rektora a 20 % pro ÚŘAS.
Výši zisku určí navrhovatel kurzu, a to procentem z výše celkových nákladů zahrnujících
prvotní náklad, výrobní a marketingovou režii a režijní náklady. Zisk se dále rozděluje
mezi primárního tvůrce kurzu, a to ve výši 60 %, mezi sekundárního tvůrce, a to ve výši
20 %, a mezi ÚŘAS ve výši 20 %.
Výpočet režií a zisku se provádí pomocí kalkulačního vzorce v příloze č. 7. V tabulce
kalkulačního vzorce lze doplnit tyto hodnoty:
i) název kurzu,
j) výši prvotního nákladu,
k) výši výrobní režie v procentech,
l) výši marketingové režie v procentech,
m) primárního tvůrce a sekundárního tvůrce.
Buňky, které lze doplnit, jsou označeny tučným orámováním. Výše režií musí být ve
stanoveném rozmezí. Není-li doplněna hodnota v odpovídající výši, zabarví se buňka
režií červenou barvou. Je-li přiřazena hodnota v příslušné výši, buňka režií se změní na
barvu zelenou. Další kalkulace probíhají dle zadaného automaticky.
11
ČÁST IV
ARCHIVACE ÚČETNÍCH DOKLADŮ
Archivace účetních dokladů je prováděna ve smyslu § 31 zákona č. 563/1991 Sb.,
o účetnictví, a zákona č. 499/2004 Sb., o archivnictví a spisové službě, ve smyslu vyhlášky
č. 259/2012 Sb., o podrobnostech výkonu spisové služby a platného Spisového
a skartačního řádu VŠTE.
(5) Dochází k přečíslování:
a) článku 11 Opravné doklady – dobropisy, vrubopisy na článek 12.
b) článku 14 Pokladní operace v pokladně ISKAM na článek 20.
c) článku 19 Závazky za zaměstnanci na článek 21 Závazky za zaměstnance.
d) článku 23 Doklady o provozu vozidla na článek 25.
e) článku 25 Ostatní doklady na článek 27.
Změny jsou označeny kurzívou.
12
Seznam použitých zkratek:
AP akademický pracovník
BÚ bankovní účet
CCV Centrum celoživotního vzdělávání
CŽV celoživotní vzdělávání
DPČ dohoda o pracovní činnosti
DPP dohoda o provedení práce
EO Ekonomické oddělení VŠTE
ESSS Elektronický systém spisové služby
iFIS Finanční informační systém
IS Informační systém VŠTE
ISKaM Informační systém kolejí a menz
ISRS Informační systém registru smluv
LIK likvidační komise
NS nákladové středisko
PIC Projektové a inovační centrum
SO Studijní oddělení VŠTE
THP technickohospodářský pracovník
ETMS Excellent Top Manager System – manažerský systém
ZVŠ zákon č. 111/1998 o vysokých školách ve znění pozdějších předpisů
MRS modul registru smluv v ekonomickém systému iFIS
13
Seznam příloh:
Příloha č. 1 Číselné řady
Příloha č. 2 Likvidační list
Příloha č. 3 Protokol o kontrole smlouvy
Příloha č. 4 Vnitroobjednávka VŠTE
Přílohy č. 5a-y Grafická znázornění procesů (algoritmy)
Příloha č. 5a Článek 8 Smlouvy
Příloha č. 5b Článek 8 Smlouvy
Příloha č. 5c Článek 9 Objednávky
Příloha č. 5d Článek 10 Faktury přijaté
Příloha č. 5e Článek 11 Faktury vydané
Příloha č. 5f Článek 13 Vnitroobjednávky
Příloha č. 5g Článek 14A Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek
Příloha č. 5h Článek 14B Drobný dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek
Příloha č. 5i Článek 15 Doklady skladové evidence – Menza
Příloha č. 5j Článek 15 odst. 7 Příjem zásob na sklad
Příloha č. 5k Článek 15 odst. 9, 10 Spotřeba materiálu
Příloha č. 5l Článek 15 odst. 11 Doklad o použití
Příloha č. 5m Článek 15 odst. 12 Inventura
Příloha č. 5n Článek 15 odst. 13, 14 Měsíční závěrka
Příloha č. 5o Článek 16 Podatelna – spotřební materiál
Příloha č. 5p Článek 18 Mzdové doklady
Příloha č. 5q Článek 19 odst. 5, 6 Příjmové pokladní doklady
Příloha č. 5r Článek 19 odst. 7, 8 Výdajové pokladní doklady
Příloha č. 5s Článek 20 Závazky za zaměstnanci
Příloha č. 5t Článek 21A Stálé zálohy
Příloha č. 5u Článek 21B Zálohy na mzdu
Příloha č. 5v Článek 21C Zálohy na služební cestu a Článek 22 Cestovní příkaz
Příloha č. 5w Článek 21D Záloha na drobné výdaje
Příloha č. 5x Článek 23 Dohoda o hmotné odpovědnosti
Příloha č. 5y Článek 25 Doklady související s výplatou stipendií
Příloha č. 6 Uzavření smlouvy
Příloha č. 7 – Kalkulační vzorec