Směrnice č. 27/2012 Vnitřní norma Vysoké školy technické a ekonomické v Českých Budějovicích
OBĚH ÚČETNÍCH DOKLADŮ A PRAVIDLA FINANČNÍ KONTROLY
Datum vydání: 7. 12. 2012 Účinnost od: 1. 1. 2013 Účinnost do: odvolání
Číslo jednací: VŠTE006456/2012 Počet stran: 22 Počet příloh: 6 + 7a-z
Informace
o změnách
Ruší předpis Směrnice č. 3/2012 Oběh účetních dokladů a pravidla účetní kontroly (č.j. VŠTE005793/2011)
Nadřízené předpisy uvedeno v Článku 1, odst. 3
Související předpisy
(1) Stipendijní řád VŠTE v platném znění
(2) Směrnici č. 21/2012 Pravidla sestavování dílčích rozpočtů VŠTE
(3) Směrnice č. 18/2012 Inventarizace a její provedení
(4) Směrnice č. 8/2012 Spisový a skartační řád VŠTE
(5) Směrnice č. 2/2012 Organizace pracovních cest a výplata cestovních náhrad
(6) Směrnice č. 5/2011 Autoprovoz
(7) Směrnice č. 2/2009 Statut interního auditu a Manuál interního auditu
(8) OR č. 3/2012 Používání razítek a podepisování dokumentů na VŠTE
(9) OR č. 17/2011 Stipendia VŠTE
Podřízený předpis OR č. 5/2012 Pokladny a pokladní limity na VŠTE
Rozdělovník Zaměstnanci VŠTE
Vypracoval: Ing. Marie Padrtová, v.r Garant: Vedoucí ekonomického oddělení
Podpis: Podpis:
Ing. Marie Padrtová, v.r.
Formálně ověřil: Bc. Eva Pšikalová, v.r. Schválil: Rektor
Podpis: Podpis: Ing. Marek Vochozka, MBA, Ph.D.,
v.r.
1
ČÁST I
ZÁKLADNÍ USTANOVENÍ
Článek 1
Obecná ustanovení
(1) Vysoká škola technická a ekonomická v Českých Budějovicích (dále jen „VŠTE“)
je veřejnou vysokou školou neuniverzitního typu; hospodaření VŠTE a zacházení
s jejím majetkem se řídí příslušnými ustanoveními zákona č. 111/1998 Sb.,
o vysokých školách a o změně a doplnění dalších zákonů (dále jen „zákon
o vysokých školách“), ve znění pozdějších předpisů.
(2) Z hlediska platných právních předpisů je VŠTE jako celek účetní jednotkou účtující
o stavu a pohybu majetku a jiných aktiv, závazků a jiných pasiv, dále o nákladech
a výnosech a výsledku hospodaření.
(3) Oběh, zpracování účetních dokladů a finanční kontrola na VŠTE vychází
z následujících, obecně závazných, platných právních předpisů a respektuje již
vydané vnitřní normy a předpisy VŠTE:
a) zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví ve znění pozdějších předpisů (dále jen
„zákon o účetnictví“),
b) zákon č. 111/1998 Sb., o vysokých školách ve znění pozdějších předpisů
(dále jen „ZVŠ“),
c) zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně
některých zákonů (dále jen „zákon o finanční kontrole“),
d) vyhláška č. 64/2002 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole,
e) zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce ve znění pozdějších předpisů (dále
jen „zákoník práce“),
f) zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů ve znění pozdějších předpisů
(dále jen „zákon o DP“),
g) zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších
předpisů (dále jen „zákon o DPH“),
h) zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých
souvisejících zákonů (dále jen „rozpočtová pravidla“), ve znění pozdějších
předpisů,
i) zákon č. 40/1964 Sb., občanský zákoník ve znění pozdějších předpisů
(dále jen „občanský zákoník“),
j) zákon č. 130/2002 Sb., o podpoře výzkumu, experimentálního vývoje
a inovací z veřejných prostředků a o změně některých souvisejících
zákonů (dále jen „zákon o podpoře výzkumu“).
(4) Skutečnosti v časových a věcných souvislostech, které jsou předmětem účetnictví,
tzn. účetní případy, dokládá VŠTE doklady ve smyslu § 6 zákona o účetnictví.
(5) Účetním obdobím je kalendářní rok.
(6) Účetnictví vede VŠTE v ekonomickém systému iFIS (dále také „ekonomický systém“,
„systém iFIS“). Evidence zaměstnanců a výpočet mezd probíhá v systému Vema.
Hospodaření menzy je sledováno v systému ISKaM. Data ze systému Vema a ISKaM
jsou exportována do systému iFIS.
2
ČÁST II
FINANČNÍ KONTROLA
Článek 2
Systém finanční kontroly
(1) Systém finanční kontroly na VŠTE tvoří:
a) vnitřní kontrolní systém realizovaný vedoucími a dalšími pověřenými
zaměstnanci,
b) interní audit realizovaný zaměstnancem pověřeným výkonem interního
auditu,
c) externí kontrola realizovaná externími subjekty.
Článek 3
Úkoly a zaměření kontrolní činnosti
(1) ověřování, zda kontrolované činnosti nejsou v rozporu s obecně závaznými
předpisy, s resortními předpisy a s vnitřními opatřeními VŠTE,
(2) ověřování správnosti finančních a majetkových operací, hospodárnosti, efektivnosti,
účelnosti a účelovosti použití finančních prostředků.
Článek 4
Úkoly a zaměření kontrolní činnosti
(1) Vnitřní kontrolní systém tvoří:
a) předběžná kontrola, která je zajišťována ve fázi před a po vzniku nároku
nebo závazku (blíže v Článku 7 a 8);
b) průběžná kontrola, která je zajištěna operačními postupy popsanými
v této směrnici, které slouží ke sledování úplnosti a přesnosti průběhu
operací, a to od vzniku pohledávky nebo závazku až do okamžiku ukončení
prováděných prací či splnění dodávky zboží nebo služeb v požadovaném
rozsahu, včetně vyúčtování a úhrady pohledávek nebo závazků. Systém
průběžné kontroly podrobně popisuje Článek 9, odst. 9. Obdobná pravidla
platí pro všechny vztahy, z nichž vyplývá finanční plnění;
c) následná kontrola, která je zajišťována revizními postupy, zpravidla
doplněnými o hodnoticí postupy. Vychází se z informací o charakteru
zajišťovaných úkolů, zdrojích financování, právních předpisech
souvisejících s kontrolovanými operacemi a rizicích spojených s jejich
realizací. Následná kontrola je prováděna především Ekonomickým
oddělením VŠTE (dále jen „EO“).
(2) Předběžnou a průběžnou finanční kontrolu zajišťují:
a) příkazce operace – odpovídá za ekonomický aspekt účetní operace
a za realizaci zadání zakázky v režimu zákona o veřejných zakázkách
a vnitřních norem VŠTE;
b) správce rozpočtu – kontroluje účetní operace ve vazbě na rozpočet, tedy
věcný soulad nákupu s rozpočtem školy a příslušnou legislativou a dále
nepřekročení rozpočtu dané jednotky ze strany příkazce operace.
3
c) hlavní účetní – kontroluje formální a finanční správnost účetních dokladů.
Pro potřeby předběžné kontroly dle Článku 7 a 8 této směrnice, je funkce
hlavní účetní sloučena s funkcí správce rozpočtu.
(3) Příkazce a správce rozpočtu pro jednotlivé zakázky a nákladová střediska (NS) jsou
stanoveni samostatným opatřením, které provádí tuto směrnici.
Článek 5
Interní audit
(1) Interní audit zajišťuje nezávislé a objektivní přezkoumání majetkových a finančních
operací a vnitřního kontrolního systému. Výběrovým způsobem zjišťuje a zkoumá,
zda právní předpisy, přijatá opatření a stanovené postupy jsou v činnosti
jednotlivých útvarů dodržovány.
(2) Při auditu se zjišťuje zejména skutečný stav na kontrolovaném úseku, odchylky
skutečnosti od žádoucího stavu.
(3) Činnost interního auditu na VŠTE se řídí vnitřní normou.
Článek 6
Externí kontroly
(1) Vnější kontrola je prováděna zejména orgány veřejné správy především jako
kontrola nakládání s veřejnými prostředky.
(2) Všichni vedoucí zaměstnanci jsou povinni poskytnout součinnost kontrolám
prováděným externími orgány, a to dle zákona č. 552/91 Sb., o státní kontrole,
ve znění zákona č. 248/1998 Sb., a zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole
ve veřejné správě a dle vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční
kontrole.
ČÁST III
OBĚH ÚČETNÍCH DOKLADŮ
Článek 7
Smlouvy
(1) Originály veškerých smluv uzavřených jménem VŠTE musí být uloženy na místech
k tomu určených u pověřených zaměstnanců v tomto rozdělení:
a) smlouvy upravující pracovně právní vztahy na ekonomickém oddělení
(EO);
b) rámcové dohody o spolupráci na úseku Prorektora pro praxi a vnější
vztahy;
c) smlouvy se studenty celoživotního vzdělávání (CŽV) na úseku Centra
celoživotního vzdělávání (CCV);
d) smlouvy vztahující se k realizaci projektů mimo smluv upravujících
pracovně právní vztahy v rámci projektů na rektorátu;
e) finanční dohody Erasmus mobility of individuals (KA1) v kanceláři
referenta pro zahraniční vztahy
f) ostatní smlouvy a dohody na rektorátu.
Smlouvy dle odstavce 1, písm. b)–f) budou též v elektronické podobě založeny
do registru smluv v iFIS. V případě, že se jedná o smlouvu, z níž vyplývá plnění vyšší
4
než 500 tis. Kč včetně, bude tato smlouva zveřejněna na profilu zadavatele
veřejných zakázek.
(2) Veškeré smlouvy musí být za VŠTE podepsány rektorem nebo osobou jím
pověřenou. V případě, že se jedná o jednorázové pověření, musí být smlouva
doplněna plnou mocí opravňující tuto osobu k podpisu dané smlouvy jménem VŠTE.
(3) Uzavření smluv, ze kterých vyplývá finanční plnění (závazek VŠTE), musí
předcházet výběrové řízení. Za realizaci výběrového řízení zodpovídá referent
nákupu. Postup pro výběr dodavatele se řídí Směrnicí č. 13/2014 Centrální nákupy
a veřejné zakázky malého rozsahu na VŠTE.
(4) Kancelář rektora koordinuje předávání smluv mezi jednotlivými účastníky
předběžné kontroly.
(5) Smlouvy předkládané rektorovi k podpisu musí být doplněny o průvodní košilku,
která obsahuje podpisy účastníků předběžné kontroly. Výjimkou jsou smlouvy
popsané v Článku 7 odst. 12 této směrnice.
(6) Průvodní košilka pro smlouvy uvedené v Článku 7, odst. 1, písm. b)–f) je
přílohou č. 5 této směrnice. Účastníky předběžné kontroly pro tyto smlouvy jsou:
a) Příkazce operace – jedná se zpravidla o vedoucího úseku hospodařícího
s vlastním rozpočtem. Pokud se smlouva vztahuje k projektu, je příkazcem
operace manažer projektu. Povinnosti příkazce operace jsou popsány
v Článek 4, odst. 2 písm. a) této směrnice. Příkazci jednotlivých úseků
hospodařících s vlastními rozpočty jsou definování v samostatné vnitřní
normě VŠTE.
b) Správce rozpočtu – vedoucí EO; pro smlouvy vztahující se k projektům
je správcem rozpočtu finanční manažer projektu. Povinnosti správce
rozpočtu jsou popsány v Článku 4, odst. 2 písm. b) této směrnice.
c) Kvestor – kontroluje efektivitu, rozsah a přínos dané operace pro VŠTE.
Dále kontroluje, zda byla daná operace realizována v souladu se zákonem
o veřejných zakázkách a vnitřními normami VŠTE.
d) Právní zástupce – připravuje smlouvu, případně hodnotí smlouvu
z právního hlediska.
e) Osoba odpovídající za věcnou správnost – zpravidla se jedná o člověka,
který je pověřen příkazcem operace zajištěním dané operace. Odpovídá
za věcnou a obsahovou správnost operace.
f) Referent nákupu – odpovídá za provedení výběrového řízení a kontroly
dodavatele v registru nespolehlivých plátců
(7) Pokud mají účastníci předběžné kontroly připomínky k obsahu smlouvy,
zaznamenají je do podpisové průvodky smlouvy.
(8) Příkazce smlouvy je povinen projednat s protistranou zapracování těchto
připomínek do smlouvy. Připomínky do smluv zapracovávají právní zástupci VŠTE.
(9) Pokud protistrana odmítne zahrnout připomínky do smlouvy, může rektor
akceptovat smlouvu bez zapracování připomínek.
5
(10)V případě smluv, které jsou v nezměněném znění uzavírány s více subjekty,
prochází schvalovacím kolečkem pouze vzorová smlouva, která je poté spolu
s průvodní košilkou uložena v Kanceláři rektora a elektronicky v registru smluv
v rámci iFIS. Jednotlivé smlouvy budou v registru evidovány s odkazem na
schválenou vzorovou smlouvu bez průvodní košilky. Prorektor pro praxi a vnější
vztahy je oprávněn k podpisu Rámcových dohod o spolupráci. Prorektor pro praxi a
vnější vztahy je oprávněn k podpisu bilaterálních dohod a memorand. Vedoucí
centra celoživotního vzdělávání je oprávněna k podpisu Smluv o poskytování
mimořádného studia v rámci celoživotního vzdělávání. Referent pro zahraniční pro
zahraniční vztahy je oprávněn k podpisu Finančních dohod Erasmus mobility of
individuals (KA1). Tyto smlouvy jsou evidovány dle Článku 7, odst. 12. Originál
smlouvy v tomto případě nemusí být doplněn plnou mocí.
(11)Smlouvy uvedené v Článku 7, odst. 1 písm. a) upravující pracovně právní vztahy
se schvalují ve zvláštním režimu:
a) Návrhy na uzavření, změnu nebo ukončení pracovního poměru, dohody
o provedení práce (DPP) nebo dohodu o pracovní činnosti (DPČ) podávají
vedoucí jednotlivých úseků (příkazci) rektorovi. Aktuální podoba návrhů
je dostupná na https://is.vstecb.cz/auth/do/5610/eod/form/.
b) Schválené návrhy předává rektor vedoucímu EO ke kontrole z pozice
správce rozpočtu.
c) Vedoucí ekonomického oddělení postoupí schválený návrh ke zpracování
personalistce, která připraví odpovídající smlouvu a předloží ji rektorovi
k podpisu. Poté smlouvu podepisuje zaměstnanec. Jeden stejnopis
smlouvy je uložen na EO, druhý náleží zaměstnanci.
(12)V případě, že se jedná o zřízení nové pracovní pozice, musí být zřízení nové pozice
nejprve schváleno rektorem na základě návrhu na změnu systemizace, jehož
přílohou je pracovní náplň dané pozici. Aktuální podoba návrhu na změnu
systemizace a formulář náplně práce je dostupná na
https://is.vstecb.cz/auth/do/5610/eod/form/. Oba tyto dokumenty předává
příkazce do kanceláře rektora, která zajistí aktualizaci vnitřní normy Systemizace
pracovních míst technickohospodářských pracovníků VŠTE.
(13)Je-li obsazována pozice akademického pracovníka (AP), musí obsazení pozice
předcházet výběrové řízení dle platného vnitřního předpisu VŠTE.
(14)Pozice technickohospodářských pracovníků (THP) mohou být obsazeny bez
výběrového řízení.
(15)Grafické znázornění procesu uzavírání smluv dle Článku 7, odst. 1 písm. b)–e)
je přílohou č. 7a) této směrnice.
(16)Grafické znázornění procesu uzavírání smluv dle Článku 7, odst. 1, písm. a)
je přílohou č. 7b) této směrnice.
Článek 8
Objednávky
(1) O realizaci objednávky zboží nebo služeb rozhoduje příkazce operace.
6
(2) Objednávky se uskutečňují u generálního dodavatele pro danou oblast, který
je vybrán v souladu se zákonem o veřejných zakázkách; v případě absence
generálního dodavatele je v každé jednotlivé dodávce postupováno v souladu
se zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách a vnitřní normou VŠTE. Výběr
dodavatele provádí příkazce operace nebo osoba jím pověřená.
(3) Pokud není daná operace ošetřena smluvním vztahem, realizují se veškeré nákupy
na základě předem a písemně vystavených objednávek v iFIS.
(4) Na nákup do hodnoty 3 tis. Kč včetně DPH, nákup pohonných hmot, drobného
provozního materiálu pro potřebu údržby, úhradu parkovného, nákup potravin
pro Menzu VŠTE a jiných drobných nákupů, jejichž neodkladná potřeba neumožňuje
objednávku předem vystavit, se objednávka nevystavuje.
(5) V případě výjimek uvedených v Článku 8, odst. 4 této směrnice je příkazce nebo
osoba jím pověřená oprávněn realizovat nákup ve vlastní režii.
(6) Průběh administrace nákupu je popsán ve Směrnici č. 13/2014 Centrální nákupy a
veřejné zakázky malého rozsahu na VŠTE.
(7) Objednávky lze vystavovat do maximální výše 50 tis. Kč včetně DPH. Při závazku
nad 50 tis. Kč je nutné vyhotovit písemnou smlouvu. Výjimku z tohoto pravidla
povoluje kvestor (rektor)kontrasignací objednávky.
(8) Veškeré objednávky s výjimkou objednávek dle článku 8, odst. 4 této směrnice jsou
evidovány v iFIS a návrhy objednávek v listinné podobě s odpovídajícími podpisy
účastníků předběžné finanční kontroly na ekonomickém oddělení.
(9) Kromě účastníků předběžné finanční kontroly musí být objednávky podepsány referentem
nákupu, který odpovídá za kontrolu dodavatele v registru nespolehlivých
plátců a za realizaci nákupu v souladu se zákonem o veřejných zakázkách.
(10)Účastníci předběžné finanční kontroly:
a) Příkazce operace - povinnosti příkazce operace jsou popsány v Článku 4,
odst. 2, písm. a) této směrnice. Příkazci operací jsou dále řešeni
samostatnou vnitřní normou „Určení příkazce a správce rozpočtu pro
jednotlivé zakázky a nákladová střediska VŠTE“.
b) Správce rozpočtu – Povinnosti správce rozpočtu jsou popsány v Článku 4,
odst. 2, písm. b) této směrnice. Správci rozpočtů jsou dále řešeni
samostatnou vnitřní normou „Určení příkazce a správce rozpočtu pro
jednotlivé zakázky a nákladová střediska VŠTE“.
(11)EO předá schválenou objednávku v elektronické podobě příkazci, případně po
dohodě s příkazcem přímo dodavateli. V případě existence schválené objednávky v
iFIS je příkazce či pověřený zaměstnanec EO oprávněn zastupovat VŠTE ve vztahu
vůči dodavateli.
(12)Grafické znázornění procesu realizace objednávky dle Článku 8 je přílohou č. 7c)
této směrnice.
Článek 9
Faktury přijaté
(1) Veškeré faktury přijaté jsou prostřednictvím podatelny založeny do spisové služby
(SPS) v iFIS a do deníku došlých faktur v iFIS.
7
(2) Podatelna doručí zaevidovanou fakturu na EO.
(3) Odpovědná účetní zkontroluje formální správnost došlé faktury.
(4) Každá faktura musí:
a) být vystavena dodavatelem na adresu VŠTE;
b) mít náležitosti podle platného zákona o DPH;
c) obsahovat údaje potřebné k prokázání daňové uznatelnosti nákladů,
pokud s nimi souvisejí, ve smyslu platného zákona o daních z příjmu;
d) obsahovat číslo objednávky event. smlouvy, ke které se vztahuje.
(5) V případě, že faktura nemá všechny náležitosti, bude vrácena dodavateli za účelem
odstranění formálních nedostatků.
(6) Odpovědná účetní dále prověří existenci smlouvy či objednávky dle Článku 8 odst. 3
a 4 této směrnice.
(7) Pokud faktura splňuje parametry uvedené v Článku 8 odst. 1 a 2 této směrnice,
účetní zaúčtuje fakturu do iFIS a vytiskne podpisovou průvodku faktury.
(8) Faktura je dále postupně předávána všem účastníkům průběžné finanční kontroly,
a to v pořadí v jakém jsou uvedeni v následujícím odstavci.
(9) Účastníci průběžné finanční kontroly, jejichž podpis musí obsahovat průvodní
košilka faktury:
a) Účetní – kontrola formální správnosti dokladu, zaúčtování a založení
dokladu;
b) Hlavní účetní – Povinnosti hlavní účetní jsou popsány v Článku 4, odst. 2,
písm. c) této směrnice;
c) Osoba odpovídající za věcnou správnost – tato osoba nemusí být vždy
delegována, podpis osoby odpovídající za věcnou správnost není
obligatorní, pokud průvodní košilka obsahuje podpis příkazce.
d) Příkazce operace – Povinnosti příkazce operace jsou popsány v Článku 4,
odst. 2, písm. a) této směrnice. Příkazci operací jsou dále řešeni
samostatnou vnitřní normou „Určení příkazce a správce rozpočtu pro
jednotlivé zakázky a nákladová střediska VŠTE“.
e) Správce rozpočtu – Povinnosti správce rozpočtu jsou popsány v Článku 4,
odst. 2, písm. b) této směrnice. Správci rozpočtů jsou dále řešeni
samostatnou vnitřní normou „Určení příkazce a správce rozpočtu pro
jednotlivé zakázky a nákladová střediska VŠTE“.
(10)V případě, že fakturu z nějakého důvodu nepodepíše kterýkoli člen finanční
kontroly mimo osoby odpovědné za věcnou správnost, je faktura předána
příkazci/osobě odpovědné za věcnou správnost k vyřešení nastalé situace
s dodavatelem. Faktura není uhrazena, dokud není podpisová průvodka kompletní.
(11)Ekonomické oddělení provede úhradu schválených faktur v termínu splatnosti
udané dodavatelem. Vedoucí EO (případně kvestor) doplní na podpisovou
průvodku informaci o termínu úhrady.
(12)Grafické znázornění procesu zpracování přijatých faktur dle Článku 9 je
přílohou č. 7d) této směrnice.
8
Článek 10
Faktury vydané
(1) Základním předpokladem pro vystavení faktury je příslušná smlouva nebo
objednávka evidovaná v SPS a v případě smlouvy též v registru smluv.
(2) Faktury vydané vystavuje v iFIS pověřený zaměstnanec EO, a to na základě pokynu
k fakturaci nebo předávacího protokolu zhotoveného příkazcem operace.
(3) Faktury vydané musí obsahovat náležitosti daňového dokladu ve smyslu
příslušného ustanovení zákona o DPH.
(4) Faktury vydané jsou evidovány v číselných řadách, které jsou předmětem
přílohy č. 4 této směrnice. Kopie vydaných faktur jsou archivovány na EO.
(5) Vystavené faktury vydané podléhají schválení účastníky průběžné finanční kontroly
dle Článku 9, odst. 9 této směrnice.
(6) Schválenou fakturu vydanou odesílá účetní prostřednictvím SPS odběrateli.
(7) Pokud pohledávka není uhrazena ve lhůtě splatnosti, zašle EO nejpozději do 15 dnů
po termínu splatnosti upomínku. Dále bude postupováno dle samostatné vnitřní
normy zabývající se vymáháním pohledávek.
(8) Koncem roku zašle odpovědný zaměstnanec EO dlužníkům odsouhlasení
pohledávek.
(9) Na pohledávky po splatnosti lze tvořit opravné položky podle platných zákonů.
(10)Grafické znázornění procesu vydání faktury dle Článku 10 je přílohou č. 7e) této
směrnice.
Článek 11
Opravné doklady – dobropisy, vrubopisy
(1) Opravné daňové doklady – dobropisy jsou zpracovány stejným způsobem jako
faktury přijaté.
(2) Opravné daňové doklady – vrubopisy jako zpracovány stejným způsobem jako
faktury vydané.
Článek 12
Vnitroobjednávky VŠTE
(1) Vnitroobjednávka slouží k objednávání služeb, výrobků nebo zboží mezi
jednotlivými úseky VŠTE. Tento dokument je předmětem přílohy č. 6 této směrnice.
(2) Vnitroobjednávku sestavují zaměstnanci pověření vedoucím pracovníkem úseku
hospodařícího s vlastním rozpočtem.
(3) Vnitroobjednávku podepsanou vedoucím pracovníkem předá pověřený
zaměstnanec úseku elektronicky (naskenovanou) nebo fyzicky vedoucímu
dodavatelského úseku, který potvrdí podpisem akceptaci vnitro objednávky.
(4) Po uskutečnění objednaného plnění předá vedoucí objednávajícího střediska
vnitroobjednávku doplněnou o informaci o poskytnutém plnění na EO, kde tato
poslouží jako podklad pro přeúčtování vnitro-nákladů a vnitro-výnosů.
(5) Výjimkou jsou vnitro-výkony evidované v modulu Aktivity v systému ETMS dle
Článku 13 této směrnice.
9
(6) Grafické znázornění procesu realizace vnitroobjednávky dle Článku 12 je
přílohou č. 7f) této směrnice.
Článek 13
Výkaz výkonů evidovaných v modulu Aktivity v systému ETMS
(1) Odvedené pracovní výkony, objednané jiným než domovským útvarem, jsou
zadávány pracovníkům dodavatelského útvaru do výkonových výkazů práce,
v rámci manažerského systému školy (ETMS). Výkony jsou vykazovány
objednatelem výkonu v souladu s platným číselníkem aktivit, který upravuje
samostatná vnitřní norma VŠTE, přičemž objednatel volí jedno ze svých povolených
NS. Objednatelem je vždy vedoucí úseku, který je pro účely finanční kontroly
příkazcem účetní operace a může oprávnění delegovat na jím pověřenou osobu. Z
přiřazených NS jsou vykázané pracovní výkony následně propláceny.
(2) Každý objednatel má povoleno přiřazovat k vykazovaným činnostem pouze vybraná
NS. Přehled NS je uveden v samostatné vnitřní normě ‚Určení příkazce a správce
rozpočtu pro jednotlivé zakázky a nákladová střediska“.
(3) Uzávěrka zadávání pracovních výkonů do výkonových výkazů práce v rámci
manažerského systému, je vždy pátý pracovní den následujícího měsíce po
ukončení periody. Pracovní výkony zadané po uzávěrce jsou přeúčtovány mezi
útvary v následné periodě.
(4) Do desátého dne následujícího měsíce po ukončení periody je vyhotoven správcem
manažerského systému výkaz odvedených činností pro takový útvar, který v daném
měsíci zadal do systému aktivitu jinému útvaru. Jestliže objednávající útvar zadával
aktivity více řešitelským útvarům, je vyhotoven výkaz odvedených činností pro
každý útvar individuálně. K seznamu vykázaných činností je připojen převodní
příkaz, přičemž oba dokumenty jsou v elektronické formě.
(5) Předložený výkaz odvedených činností schvaluje objednatel do tří pracovních dnů
od doručení. Objednatel může požádat administrátora manažerského systému o
opětovné vytvoření výkazu odvedených činností v případě, že první verzi je
zapotřebí doplnit či rozšířit o další vykázané činnosti.
(6) V případě, že výkon byl odveden AP, je činnost oceněna v souladu s opatřením
rektora k sestavování dílčích rozpočtů, a to přímo ve vytvořeném výkazu
odvedených činností. V případě, že byl výkon odveden THP, je taková činnost
oceněna objednatelem přímo v ETMS při zadávání aktivit. Pro tento účel je
využívána výhradně aktivita 3.000 – Výkony THP útvarů, kdy cena výkonu je
vyjádřena v poznámce aktivity. Příkazce po vytištění formuláře podepíše přiložený
převodní příkaz a předá jej vedoucímu dodavatelského útvaru. Učiní tak nejpozději
do dvou pracovních dnů od doručení výkazu odvedených činností.
10
(7) Vedoucí dodavatelského útvaru posoudí správnost a úplnost vykázaných
pracovních výkonů ve výkazu odvedených činností, nejpozději však do dvou
pracovních dnů od doručení materiálů. V případě nesouladu podá námitku na
nesprávnost nebo neúplnost vykázaných pracovních výkonů v předloženém výkazu
odvedených činností skrze objednatele rektorovi. Rektor po projednání věci
rozhoduje o námitce dodavatele. Administrátor manažerského systému na základě
rozhodnutí rektora aktualizuje vykázané činnosti v manažerském systému.
S ohledem na provedené změny provede i aktualizaci výkazu odvedených činností.
Nově vykázané činnosti jsou ve výkazu odvedených činností oceněny objednatelem.
(8) Vedoucí dodavatelského útvaru posoudí správnost ocenění vykázaných pracovních
výkonů v předloženém výkazu odvedených činností, nejpozději však do dvou
pracovních dnů od doručení materiálů. V případě nesouladu podá námitku na
nesprávnost ocenění vykázaných pracovních výkonů ve výkazu odvedených
činností , skrze objednatele rektorovi. Rektor po projednání věci rozhoduje o
námitce dodavatele. V případě, že námitka není zamítnuta, provede objednatel nové
ocenění vykázaných pracovních výkonů dle rozhodnutí rektora.
(9) Finální podoba převodního příkazu je podepsána jak objednatelem, tak
dodavatelem a společně s výkazem odvedených činností je odevzdána na EO.
V případě, že nejsou naplněny stanovené termíny, zejména z důvodu řešení
podaných námitek, jsou vykázané činnosti přeúčtovány v následujícím měsíci.
(10)Grafické znázornění procesu vykázání vnitro-výkonů dle Článku 13 je
přílohou č. 7g) této směrnice.
Článek 14
Doklady majetkové evidence
A. Hmotný a nehmotný dlouhodobý majetek:
(1) Majetku je na základě faktury a technické dokumentace majetku založena
inventární karta a přiděleno inventární číslo. Inventární karta dlouhodobého
majetku je vedena v elektronické podobě v iFIS, v modulu Dlouhodobý majetek.
(2) Protokol o zařazení do užívání je vytištěn ze systému iFIS a založen spolu s kopií
faktury a technické dokumentace majetku.
(3) Účetní doklad o účetních odpisech dlouhodobého majetku je vystavován účetní,
vždy k poslednímu dni v měsíci. Doklad je generován v iFIS a podléhá schválení
účastníků průběžné finanční kontroly.
(4) Majetek, který byl v průběhu roku prodán či darován, je vyřazen z evidence
na základě faktury vydané nebo darovací smlouvy.
(5) V rámci řádné inventury je na konci roku zkontrolován stav majetku. Dílčí
inventarizační komise předkládají likvidační komisi (LIK) návrhy na vyřazení
majetku, jehož stav není slučitelný s užíváním.
(6) O vyřazení majetku rozhoduje LIK, která vystavuje zápis o vyřazení majetku,
na jehož základě je majetek vyřazen z evidence v iFIS (vyřazení účetním dokladem)
a vytištěn Protokol o vyřazení majetku.
(7) Doklady o zařazení a vyřazení majetku podléhají schválení účastníky průběžné
finanční kontroly.
11
(8) Účastníci finanční kontroly:
a) Příkazce: rektor
b) Správce rozpočtu: vedoucí EO
c) Hlavní účetní: hlavní účetní
(9) Grafické znázornění procesu evidence majetku dle Článku 14 A je přílohou č. 7h)
této směrnice.
B. Drobný hmotný a nehmotný dlouhodobý majetek:
(1) Je veden v ekonomickém systému v modulu Drobný majetek na inventárních
kartách a v účetní evidenci na podrozvahových účtech.
(2) Nově nabytý majetek je zařazen do evidence v iFIS a je mu přiděleno inventární
číslo.
(3) Majetek, který má charakter mobilního elektronického zařízení (mobilní telefon,
GPS navigace, fotoaparát, notebook apod.) je svěřován zaměstnancům do užívání
na základě „Potvrzení o převzetí svěřených prostředků“, které jsou zaměstnanci
povinni podepsat.
(4) Účetní toto svěření mobilního zařízení zaznamená do iFIS.
(5) V případě vrácení svěřeného majetku obdrží zaměstnanec Potvrzení o vrácení
svěřeného zařízení. Zaměstnanec EO změní informaci o odpovědné osobě v iFIS.
(6) V rámci řádné inventury je na konci roku zkontrolován stav majetku. Dílčí
inventarizační komise předkládají likvidační komisi návrhy na vyřazení majetku,
jehož stav není slučitelný s užíváním.
(7) Majetek, který byl v průběhu roku prodán či darován, je vyřazen z evidence
na základě faktury vydané nebo darovací smlouvy.
(8) O vyřazení majetku rozhoduje LIK, která vystavuje zápis o vyřazení majetku,
na jehož základě je majetek vyřazen z evidence v iFIS a současně odepsán
z podrozvahové evidence.
(9) Doklady o zařazení a vyřazení drobného majetku, stejně jako inventární karty
nejsou evidovány v listinné podobě. Jsou k dispozici pouze v elektronické podobě
v iFIS. V listinné podobě je evidován pouze zápis LIK – Protokol o vyřazení majetku.
(10)Grafické znázornění procesu evidence majetku dle Článku 14 B je přílohou č. 7i) této
směrnice.
Článek 15
Doklady skladové evidence – Menza VŠTE
(1) Menza VŠTE (dále jen „Menza“) vede položkovou skladovou evidenci v systému
ISKaM, účetní evidence je vedena v systému iFIS.
(2) V systému iFIS jsou zásoby materiálu a zboží evidovány na analytických účtech.
(3) Skladové karty zásob jsou vedeny elektronicky v systému ISKaM.
(4) V systému ISKaM jsou za tímto účelem zřízeny dva sklady:
a) Hlavní sklad – slouží k evidenci surovin;
b) Výdejní sklad – slouží k evidenci zboží a hotových výrobků.
(5) Vedoucí Menzy sestavuje jídelníček vždy na měsíc dopředu. Jídelníček na další
měsíc uveřejňuje nejpozději 10 pracovních dní před začátkem daného měsíce.
12
(6) Vedoucí menzy objednává zásoby materiálu a zboží dle Článku 8 této směrnice.
(7) Příjem zásob na sklad – vedoucí Menzy kontroluje kvalitu a množství dodaného
zboží ve vazbě na objednávku a dodací list/fakturu. V případě, že přijaté zásoby
neodpovídají objednávce, jsou vráceny dodavateli. Pokud je zjištěn nesoulad mezi
množstvím dodaným a uvedeným na dodacím listě, jedná vedoucí Menzy o opravě
dodacího listu s dodavatelem. Jsou-li dodané zásoby v pořádku, vystaví vedoucí
Menzy příjemku v ISKaM. Příjemku předává vedoucí menzy na EO, kde dojde
ke spárování příjemky s došlou fakturou. EO kontroluje, zda příjemka souhlasí
s fakturou, pokud ne, vrací příjemku vedoucímu Menzy, který zjištěný rozdíl
projedná s dodavatelem. Jestliže je příjemka v pořádku, je podle nich zaúčtováno
pořízení zásob na sklad v systému iFIS. Přijatá faktura je zpracována dle Článku 9
této směrnice.
(8) Vratka dodavateli – vystavuje vedoucí Menzy ke zboží nebo materiálu, které bylo již
přijato na sklad dle odstavce 5 a teprve až poté byla odhalena vada. Takového zboží
je reklamováno a vráceno dodavateli a na základě dobropisu se vystavuje v systému
ISKaM doklad Vratka dodavateli. Tento doklad je předáván na EO, které ho spáruje
s dobropisem a na jeho základě zaúčtuje úbytek materiálu.
(9) Vedoucí Menzy: sestavuje plány výroby pro jednotlivé dny na základě předem
vytvořeného jídelníčku v ISKaM, provádí kontrolu a úpravy normy produktů, které
jsou daný den v plánu výroby. Zjistí, zda jsou všechny potřebné suroviny skladem,
případně je převede prostřednictvím převodky. Vytvoří v ISKaM na základě norem
spotřeby a plánovaného množství výroby doklady Výdejka do výroby a Příjemka
z výroby. Na základě dokladu výdejka do výroby probíhá spotřeba surovin
ze skladu. Zaměstnanci Menzy připraví pokrmy dle plánu výroby. Následuje jejich
prodej – výdej. Po ukončení prodeje provede určený zaměstnanec uzávěrku odběrů
za daný den. Následně je v ISKaM vytvořena výdejka na uzavřené odběry
a eventuálně též doklad neprodaná jídla, v případě, že nebyly všechny vyrobené
produkty daný den prodány. Produkty Menzy spotřebované v rámci organizace
mohou být vydány ze skladu teprve poté, co byl vytvořen doklad o použití.
(10)Spotřebu materiálu, výrobu a prodej produktů dokladuje Menza následujícími
doklady, které tam zároveň zůstávají uloženy:
a) Výdejky do výroby – slouží k odtěžení použitých surovin ze skladů;
b) Příjemky z výroby – slouží k přijetí vyrobených výrobků na výdejní sklad;
c) Výdejky – slouží k vydání prodaných výrobků ze skladu;
d) Doklady neprodaná jídla – slouží k odpisu neprodaných výrobků
podléhajících zkáze ze skladu;
e) Převodky – slouží k převodu surovin a zboží mezi sklady.
(11)Doklad o použití je vystavován v případě spotřeby občerstvení vyrobeného v Menze
v rámci VŠTE. Vystavuje ho EO na základě příjemky z výroby, kterou vystaví vedoucí
Menzy a předá na EO a vnitro-faktury, kterou v systému ISKaM vytvoří účetní, aby
mohlo být zboží vydáno ze systému ISKaM. Doklad o použití podléhá schválení
účastníky průběžné finanční kontroly dle Článku 9 odst. 9 této směrnice. Doklad
o použití slouží k odvedení DPH a zaúčtování nákladů na příslušné středisko.
13
(12)Na konci každého kalendářního měsíce se provádí inventura skladových zásob.
Vedoucí Menzy vytiskne inventurní soupisy bez udání množství zásob skladem.
Pověření zaměstnanci Menzy provedou fyzickou kontrolu zásob a zjištěný stav
doplní do inventurních soupisů. Vyplněné inventurní soupisy předají vedoucímu
Menzy, který skutečně zjištěné stavy zanese do ISKaM. Vedoucí Menzy poté uzavře
inventuru. Pokud byly inventurou zjištěny rozdíly, vygeneruje ISKaM doklady
Přebytek z inventury, a Manko z inventury. Vedoucí Menzy následně předá
informaci o vzniklých dokladech na EO. Účetní přezkoumá vzniklý doklad Manko
z inventury. V případě, že je inventurou zjištěno manko nad normu (norma spotřeby
zásob je stanovena směrnicí VŠTE), je manko nad normu předepsáno k úhradě VŠTE
odpovědným zaměstnancům. Předpis manka k úhradě podléhá schválení účastníky
průběžné kontroly. Schválený předpis k úhradě manka je předán zaměstnanci
a na jeho základě je v iFIS vystavena pohledávka za zaměstnancem. Tento
je povinen manko uhradit v hotovosti na pokladně VŠTE. Změna stavu vztahující
se k inventurním rozdílům zásob je pak zaúčtována v rámci měsíčních uzávěrek.
(13)Na konci každého kalendářního měsíce po provedení inventury se provádí uzávěrka
skladů v programu ISKaM. Uzávěrce skladů předchází kontrola všech dokladů
vytvořených v ISKaM, kterou provádí určená účetní. Zjistí-li účetní nedostatky,
vyzve vedoucího Menzy k jejich odstranění. Účetní pak vytvoří měsíční uzávěrku
skladů, na jejímž základě zaúčtuje příjem a spotřebu zboží a surovin do iFIS. Účetní
provádí též kontrolu stavu skladů v ISKaM na účty hlavní knihy.
(14)V rámci závěrkových prací účetní následně uzavře doklady v ISKaM a přenese data
o tržbách do iFIS. Účetní zkontroluje přenesená data, jejich potvrzením vytvoří
účetní doklad k tržbám. Na základě tohoto dokladu vypracuje účetní daňový doklad,
kterým odvede DPH ze zaúčtovaných tržeb. Oba doklady podléhají podpisu
účastníky průběžné finanční kontroly.
(15)Grafické znázornění procesů evidence skladových zásob dle Článku 15 jsou
přílohami č. 7j), 7k), 7l), 7m), 7n), 7o) této směrnice.
Článek 16
Doklady skladové evidence – Podatelna – spotřební materiál
(1) Zaměstnanci podatelny VŠTE objednávají spotřební materiál dle Článku 8 této
směrnice.
(2) Zaměstnanci podatelny VŠTE provádějí kontrolu dodaného materiálu,
a to konkrétně kvalita (v rámci svých možností), cena a množství. Pokud materiál
neodpovídá objednávce, vrátí zaměstnanec materiál dodavateli.
(3) Zaměstnanci podatelny kontrolují správnost dodacího listu, tedy zda dodací list
koresponduje s dodaným materiálem a též, zda doručená faktura koresponduje
s dodacím listem. V případě, že je zjištěn nesoulad, jednají zaměstnanci
s dodavatelem o opravě dodacího listu případně faktury.
(4) Zaměstnanci dále zpracují došlou fakturu dle Článku 9 této směrnice.
(5) Došlý materiál je následně předán NS, které si tento materiál objednalo a zde
spotřebován.
(6) Jedná-li se o materiál, který zaměstnanci podatelny pořizují na sklad. Vyhotoví
zaměstnanci podatelny v iFIS příjemku na základě došlé faktury.
14
(7) Materiál ze skladu zaměstnanci podatelny vydávají na základě písemných
požadavků jednotlivých NS.
(8) Při výdeji objednaného materiálu na základě požadavků jednotlivých úseků vytvoří
zaměstnanci podatelny výdejku. Materiál je potom na základě výdejky zaúčtován na
příslušné NS úseku. Příkazce operace schvaluje výdej materiálu svým podpisem na
výdejce.
(9) Grafické znázornění procesu evidence skladových zásob dle Článku 16 je
přílohou č. 7 p) této směrnice.
Článek 17
Doklady skladové evidence – Knihovna – knihy a skripta určená k prodeji
(1) Evidence zásob materiálu Knihovny je vedena pro prodejní zásoby v systému
ISKaM.
(2) Knihovna má pouze jeden sklad, v němž eviduje knihy, skripta, CD a ostatní výrobky
a zboží určené k prodeji.
(3) Knihovna vytváří stejné doklady jako Menza, Článek 15, vyjma dokladů o převodu
zásob ze skladu na sklad a dokladu neprodaná jídla, které knihovna nevytváří.
Doklady Příjemka do výroby, Výdejka z výroby a Výdejka nevytváří Knihovna
v denním režimu, nýbrž jenom před koncem měsíce.
(4) Inventura zásob se v knihovně provádí periodická v pololetí a řádná k 31. 12. dle
příslušné vnitřní normy VŠTE.
Článek 18
Mzdové doklady
(1) Pracovní smlouva, Dohoda o provedení práce (DPP), Dohoda o pracovní činnosti
(DPČ), Mzdové výměry, Smlouvy o mzdě jsou pracovně právní listiny, vypracované
personálním oddělením, podepsané rektorem a zaměstnancem. O vzniku
pracovněprávních vztahů blíže pojednává Článek 7 této směrnice.
(2) Výkaz práce je podkladem pro zpracování mezd mzdovou účetní v mzdovém
systému. Aktuální podoba výkazu práce je dostupná
na https://is.vstecb.cz/auth/do/5610/eod/form/.
(3) O výkazu práce blíže pojednává Pracovní řád v platném znění. Výkaz je podepsaný
odpovědným vedoucím daného úseku, doplněný příp. dovolenkami, či potvrzeními,
resp. rozhodnutími o dočasné pracovní neschopnosti zaměstnance, potvrzením o
lékařské prohlídce, kopií cestovního příkazu a všemi dalšími potvrzeními
dokládajícími konkrétní změny v docházce, případně jejich kopiemi. Podkladem pro
zpracování mezd zaměstnanců pracujících na základě dohod o pracích konaných
mimo pracovní poměr (DPP, DPČ) je výkaz práce za zaměstnance pracujícího na
dohodu, který může být nahrazen pokynem k proplacení odměny. Výkaz nebo
pokyn je podepsaný odpovědným vedoucím daného úseku, pro který zaměstnanec
na tuto dohodu pracuje. Tyto doklady jsou uloženy na EO.
15
(4) Vnitřní účetní doklady k účtování o mzdách, odvodu pojistného na sociální
a zdravotní pojištění, daních ze mzdy a srážkách ze mzdy vypracovává mzdová
účetní v mzdovém systému. Data jsou poté exportována do ekonomického systému
iFIS, kde dojde k jejich zaúčtování. Účetní doklady o mzdách podléhají schválení
účastníky průběžné finanční kontroly.
(5) Mzdy jsou vypláceny v hotovosti nebo převodem na bankovní účet (BÚ)
zaměstnance.
(6) V případě úhrady mezd v hotovosti sestavuje mzdová účetní Výplatní listiny mezd,
které předává na pokladnu VŠTE. Pokladna archivuje výplatní listinu a výdajové
pokladní doklady, na nichž zaměstnanci potvrzují převzetí mzdy či odměny
z dohody.
(7) Při výplatě mezd převodem na účty zaměstnanců generuje mzdová účetní Platební
příkazy v aplikaci Vema, takto vygenerované příkazy jsou z aplikace Vema
importovány do Profibanky KB. Současně jsou v listinné podobě předány
vedoucímu EO, který provede autorizaci, tedy odeslání dávky z aplikace Profibanka
KB.
(8) Výplatní listina i Platební příkazy podléhají schválení průběžné finanční kontroly,
příkazcem operace je kvestor. Správnost údajů je potvrzena podpisem mzdové
účetní.
(9) Výjimečně lze zaslat výplatu mzdy též poštovní poukázkou. Při zasílání výplaty
mzdy poštovní poukázkou je dokladem ústřižek od poštovní poukázky potvrzený
Českou poštou, s. p. s uvedením data poukázání peněz. Originál ústřižku je založen
u výdajového pokladního dokladu, kopie ústřižku zůstává založena na mzdové
účtárně.
(10)Grafické znázornění procesu oběhu mzdových dokladů dle Článku 18
je přílohou č. 7q) této směrnice.
Článek 19
Pokladní operace
(1) Limity pokladních hotovostí jsou stanoveny samostatnou vnitřní normou podle
potřeby VŠTE.
(2) Pokladní kniha slouží k zaznamenávání všech příjmů a výdajů pokladny, vede
se pouze v iFIS.
(3) Příjmové a výdajové pokladní doklady vystavuje pokladní v iFIS při příjmu nebo
výdeji peněz.
(4) Příjmový pokladní doklad na úhradu za uskutečněné zdanitelné plnění musí
obsahovat veškeré náležitosti zjednodušeného daňového dokladu v souladu
s platným zákonem o dani z přidané hodnoty.
(5) Při příjmu peněz do pokladny je pracovník podatelny povinen zkontrolovat, zda
je v iFIS evidována pohledávka za platící osobou. Následně vystaví příjmový
pokladní doklad ve dvou stejnopisech. Po přijetí a kontrole hotovosti, předá
pokladní platící osobě jeden orazítkovaný a podepsaný stejnopis příjmového
pokladního dokladu. Druhý stejnopis založí pokladní na podatelně do příslušného
šanonu.
(6) Příjmové poklady rozlišujeme:
16
a) Běžný příjmový doklad – předdefinovaný účel platby určuje, za co plátce
platí, využívá se pro opakované platby od mnoha různých plátců, lze též
využít v případě, kdy není zřejmé, čeho se přijatá platba týká
(neidentifikované platby).
b) Příjmový pokladní doklad na úhradu pohledávky – VŠTE eviduje
pohledávku za konkrétním plátcem.
(7) Při výdeji peněz z pokladny je pokladní povinen zjistit, zda je evidován závazek vůči
konkrétnímu zaměstnanci. Pokud závazek vůči zaměstnanci není evidován,
pokladní dále prověří, zda se nejedná o výdej peněžních prostředků na základě
existujícího účelu platby. Pokud není v iFIS založen odpovídající účel platby, musí
zaměstnanec požadující vydání peněžní hotovosti kontaktovat EO, které
po předložení relevantních dokladů zřídí závazek vůči této osobě v iFIS. Následuje
vystavení výdajového pokladního dokladu a jeho předložení k podpisu příjemci
peněz a vydání finanční hotovosti. Podepsaný výdajový doklad je uložen
do příslušného šanonu.
(8) Výdajové pokladní doklady rozlišujeme:
a) Výdajový pokladní doklad na úhradu závazků evidovaných v systému iFIS
dle Článku 9, této směrnice.
b) Výdajový pokladní doklad na úhradu závazků k zaměstnanci evidovaných
v systému iFIS dle Článku 20 této směrnice.
c) Běžný výdajový pokladní doklad – na základě předdefinovaných účelů
platby – možnost vystavování běžných výdajových dokladů je omezena
zřízenými účely platby při výdeji nelze použít neidentifikovanou platbu.
(9) Grafické znázornění procesů realizace pokladních operací dle Článku 19 jsou
přílohami č. 7r) a 7s) této směrnice.
Článek 20
Pokladní operace v pokladně ISKAM
1) Limity pokladních hotovostí jsou stanoveny samostatnou vnitřní normou podle potřeby
VŠTE.
2) Pokladní kniha slouží k zaznamenávání všech příjmů a výdajů pokladny, vede se
v systému ISKAM.
3) Příjmové a výdajové pokladní doklady vystavuje pokladní v ISKAM při příjmu nebo
výdeji peněz.
4) O příjmový pokladní doklad se jedná v případě, že se částka nabíjí na konto ISKAM.
5) O výdajový pokladní doklad se jedná v případě, že se částka vybíjí z konta ISKAM.
Článek 20
Závazky za zaměstnanci
(1) Podkladem pro založení závazku vůči zaměstnanci je daňový doklad
(zjednodušeným daňovým dokladem), který obsahuje náležitosti daňového dokladu
dle zákona o DPH.
17
(2) Při předložení více zjednodušených dokladů k úhradě za hotové peníze musí být
tyto doklady očíslovány a doplněny průvodní soupiskou (tj. seznamem dokladů)
obsahující popis, částku a součet.
(3) Účetní založí na základě předložených dokladů závazek za zaměstnanci do iFIS.
Vzniklý účetní doklad musí být podepsán účastníky průběžné finanční kontroly.
(4) Teprve po podpisu účastníky průběžné finanční kontroly uvolní účetní v iFIS
závazek k proplacení. Zároveň účetní elektronicky informuje zaměstnance
o uvolnění závazku k proplacení.
(5) V případě, že byla zaměstnanci poskytnuta záloha, provede účetní vyúčtování
zálohy proti závazku. Pokud výše poskytnuté zálohy převýší částku doloženou
doklady, vzniká pohledávka vůči zaměstnanci, který je povinen na základě výzvy
k úhradě pohledávky vzniklou pohledávku uhradit.
(6) Grafické znázornění procesu vypořádání závazku vůči zaměstnanci dle Článku 20
je přílohou č. 7t) této směrnice.
Článek 21
Zálohy
A. Stálé zálohy
(1) Stálé zálohy jsou poskytovány vždy začátkem kalendářního roku vedoucímu
Provozně-technického oddělení a vedoucímu Menzy. Zálohy jsou poskytovány
na základě podané žádosti schválené příkazcem a správcem rozpočtu podle
Článku 8 odst. 7 této směrnice.
(2) Po předložení schválené žádosti jsou stálé zálohy vyplaceny na pokladně, žádost je
přiložena k vytvořenému pokladnímu dokladu.
(3) Vyúčtování nákupů probíhá průběžně. Výše stálé zálohy se v průběhu roku nemění.
(4) Vratka stálé zálohy probíhá opět na pokladně ke konci kalendářního roku. Stálá
záloha se vrací ve výši, ve které byla poskytnuta.
(5) Grafické znázornění procesu poskytnutí stálé zálohy dle Článku 21A je
přílohou č. 7u) této směrnice.
B. Zálohy na mzdu
(1) Zaměstnanec žádá o zálohu na mzdu prostřednictvím „Žádost zaměstnance o zálohu
na mzdu“ umístěném na https://is.vstecb.cz/auth/do/5610/eod/form/.
(2) Žádost o zálohu na mzdu schvaluje mzdová účetní a správce rozpočtu.
(3) Schválenou žádost předá zaměstnanec na pokladnu VŠTE, kde mu je záloha
vyplacena.
(4) Referenti EO obsluhující pokladnu VŠTE doplní na žádost datum vyplacení zálohy,
číslo pokladního dokladu a svůj podpis.
(5) Referenti EO (pokladní) předají žádost zpět mzdové účetní k dalšímu zpracování
pro potřeby mezd.
(6) Grafické znázornění procesu poskytnutí zálohy na mzdu dle Článku 21B je
přílohou č. 7v) této směrnice.
18
C.1 Zálohy na zahraniční služební cestu
(1) Žádost o vyplacení zálohy předkládá zaměstnanec vyslaný na služební cestu spolu
s podepsaným cestovním příkazem na EO nejpozději do 4 pracovních dnů před
zahájením služební cesty.
(2) Aktuální podoba žádosti o zálohu na služební cestu je dostupná
na https://is.vstecb.cz/auth/do/5610/eod/form/.
(3) Pověřený pracovník EO ověří adekvátnost požadované zálohy svým podpisem.
Žádost o zálohu schvaluje správce rozpočtu.
(4) Zálohu na služební cestu pak zanese do iFIS. Originál žádosti je založen na EO spolu
s vytvořeným dokladem.
(5) Cestovní příkaz je předán na pokladnu.
(6) Pokladna VŠTE vyzve zaměstnance k vyzvednutí zálohy elektronicky.
(7) Při vyplácení zálohy pokladní zaznamená výši vyplacené zálohy a kurz poskytnuté
měny na cestovní příkaz a tento následně vrátí zaměstnanci vyslanému na služební
cestu.
(8) Grafické znázornění procesu poskytnutí zálohy na služební cestu dle Článku 21C
je přílohou č. 7x) této směrnice.
C.2 Zálohy na tuzemskou služební cestu
(1) Žádost o vyplacení zálohy předkládá zaměstnanec vyslaný na služební cestu na EO
nejpozději do 4 pracovních dnů před zahájením služební cesty.
(2) Aktuální podoba žádosti o zálohu na služební cestu je dostupná
na https://is.vstecb.cz/auth/do/5610/eod/form/.
(3) Pověřený pracovník EO potvrdí svým podpisem adekvátnost výše požadované
zálohy a existenci schváleného cestovního příkazu v systému Vema. Žádost o zálohu
schvaluje správce rozpočtu.
(4) Schválenou žádost předá zaměstnanec na pokladnu VŠTE, kde mu je záloha
vyplacena.
(5) Referenti EO obsluhující pokladnu VŠTE doplní na žádost datum vyplacení zálohy,
číslo pokladního dokladu a svůj podpis.
(6) Referenti EO (pokladní) předají žádost účetní k dalšímu zpracování.
(7) Grafické znázornění procesu poskytnutí zálohy na mzdu dle Článku 21B je
přílohou č. 7v) této směrnice.
D. Zálohy na drobné výdaje
(1) Zaměstnanec pověřený provedením nákupu za hotové může za tímto účelem
požádat o poskytnutí jednorázové zálohy.
(2) Žádost o vyplacení zálohy schvaluje příkazce a správce rozpočtu podle Článku 8
odst. 7 této směrnice.
(3) Zaměstnanec předá schválenou žádost účetní, která zanese zálohu do iFIS.
(4) Záloha může být poté pokladnou proplacena.
19
(5) Vyúčtování záloh na nákup za hotové provedou pověření zaměstnanci do konce
příslušného měsíce, nejpozději do 3. pracovního dne následujícího měsíce.
(6) Vyúčtování záloh provádí účetní dle Článku 17 této směrnice.
(7) Účetní informuje prostřednictvím emailu zaměstnance o případných přeplatcích
či nedoplatcích, které je tento zaměstnanec povinen vyrovnat na pokladně.
(8) Grafické znázornění procesu poskytnutí zálohy dle Článku 21D je přílohou č. 7w)
této směrnice.
Článek 22
Cestovní příkaz
1. Cestovní příkaz - zahraniční
(1) Cestovní příkaz je vystavován zaměstnancem vyslaným na služební cestu
a schvalován vedoucím příslušného úseku VŠTE hospodařícího s vlastním
rozpočtem.
(2) Aktuální podoba cestovních příkazů je dostupná na
https://is.vstecb.cz/auth/do/5610/eod/form/.
(3) Zahraniční služební cesty podléhají schválení rektorem VŠTE.
(4) Použití soukromého vozidla pro účel služební cesty upravuje příslušná vnitřní
norma VŠTE.
(5) Cestovní příkaz slouží jako podklad k vyúčtování cestovních nákladů služební cesty.
Zaměstnanec je povinen odevzdat vyplněný cestovní příkaz spolu s doklady
za uskutečněné výdaje a schválený příkazcem u zahraničního cestovního příkazu
rektorem na EO nejpozději do 10pracovních dnů od ukončení pracovní cesty.
Cestovní příkaz je následně do 10pracovních dnů zpracován na EO, tím vznikne
pohledávka nebo závazek vůči zaměstnanci, které podléhají schválení účastníky
průběžné finanční kontroly.
(6) Schválené doklady jsou uvolněny k proplacení. Zaměstnanec je o tom e-mailem
informován zaměstnancem EO.
(7) Vyúčtování zahraničních pracovních cest upravuje zákoník práce a příslušné vnitřní
normy VŠTE.
(8) Grafické znázornění procesu realizace služební cesty dle Článku 22 je přílohou č. 7x)
této směrnice.
2 . Cestovní příkaz – tuzemský
(1) Cestovní příkaz je vystavován zaměstnancem vyslaným na služební cestu
a schvalován vedoucím příslušného úseku VŠTE hospodařícího s vlastním rozpoč-
tem.
(2) Tuzemský cestovní příkaz je vyplňován elektronicky na potrtáleVema. Uživatelská
příručka je uložena na IS v dokumentech EO.
(3) Použití soukromého vozidla pro účel služební cesty upravuje příslušná vnitřní norma
VŠTE.
20
(4) Cestovní příkaz slouží jako podklad k vyúčtování cestovních nákladů služební cesty.
Zaměstnanec je povinen odevzdat vyplněný cestovní příkaz spolu s doklady
za uskutečněné výdaje a schválený příkazcem na EO nejpozději do 10pracovních
dnů od ukončení pracovní cesty.
(5) Cestovní příkaz je zpracován ve finanční účtárně a následně předán do mzdové
účtárny k výplatě.
(6) Výplata cestovních náhrad je provedena bezhotovostním převodem na účet zaměstnance
jako mimomzdové plnění v termínu výplaty mezd.
(7) Vyúčtování tuzemských pracovních cest upravuje zákoník práce a příslušné vnitřní
normy VŠTE.
Článek 23
Dohoda o hmotné odpovědnosti
(1) Dohoda o hmotné odpovědnosti je sepsána se všemi osobami, které mají právo
nakládat s hotovostí, bankovními účty, kartami CCS, ceninami a zásobami.
(2) Zaměstnanci s právem nakládat s hotovostí a ceninami jsou povinni nejméně
jedenkrát měsíčně kontrolovat, zda finanční hotovost v pokladně odpovídá
záznamům v pokladní knize a zda evidenční stav skladu souhlasí se skutečností.
(3) Pokladní hotovost, ceniny i zásoby podléhají provádění periodické inventarizace dle
příslušné vnitřní normy VŠTE.
(4) Pokud je zjištěno manko v hodnotách svěřených na základě hmotné odpovědnosti,
je příslušný zaměstnanec povinen manko uhradit.
(5) Manko zjištěné na hodnotách svěřených na základě hmotné odpovědnosti
předepisuje k úhradě EO, příkazcem operace je kvestor.
(6) Grafické znázornění procesu uzavření dohody o hmotné odpovědnosti dle
Článku 23 je přílohou č. 7y) této směrnice.
Článek 24
Doklady o provozu vozidla
(1) Typy a oběh dokladů autoprovozu jsou řešeny samostatnou vnitřní normou VŠTE.
Článek 25
Doklady související s výplatou stipendií
(1) Poskytování stipendií se řídí Stipendijním řádem VŠTE a příslušnou vnitřní normou
VŠTE.
(2) Mimořádná stipendia a stipendia v případech zvláštního zřetele hodných,
s výjimkou prospěchových stipendií, jsou schvalována na základě podaných návrhů
na udělení mimořádného stipendia. Návrh vedoucího pracovníka na přidělení mimořádného
stipendia nebo stipendia v případech zvláštního zřetele hodných jsou
umístěna na: https://is.vstecb.cz/auth/do/5610/eod/form/2056942/ Návrhy na
udělení stipendia podávají vedoucí pracovníci VŠTE. Návrh podléhá schválení
účastníky předběžné finanční kontroly dle Článku 8 odst. 10 této směrnice.
(3) Schválený návrh je předán na studijní oddělení (dále také „SO“), které vyhotoví
rozhodnutí o přiznání stipendia.
21
(4) Jeden stejnopis rozhodnutí doručí SO studentovi, druhý stejnopis rozhodnutí
je pro EO podkladem pro výplatu stipendia.
(5) EO vystaví účetní doklad – závazek na výplatu stipendia. Závazek podléhá schválení
účastníků průběžné finanční kontroly.
(6) EO uvolní schválený závazek k proplacení.
(7) Ubytovací, prospěchová a sociální stipendia jsou studentům přiznána na základě
podané žádosti za předpokladu splnění všech podmínek stanovených Stipendijním
řádem VŠTE a navazujícími vnitřními normami. V takovém případě vystaví studijní
oddělení rozhodnutí o poskytnutí stipendia.
(8) SO generuje z Informačního systému VŠTE (dále jen „IS“) hromadný pokyn
k vyplacení stipendia. Vedoucí SO předává „Pokyn k vyplacení stipendií“ v listinné
podobě, které musí být opatřeny podpisy zaměstnance odpovídajícího za věcnou
a formální správnost a rektorem na EO.
(9) Studijní oddělení zároveň zašle EO identický elektronický příkaz k úhradě
exportovaný z IS.
(10)EO zaslaný příkaz naimportuje do Profibanky KB a odešle k proplacení. EO vystaví
účetní doklad o přiznání a výplatě stipendií.
(11)Účastníci předběžné finanční kontroly:
a) Příkazce: rektor
b) Správce rozpočtu: vedoucí EO
(12)Účastníci průběžné finanční kontroly:
a) Příkazce: rektor
b) Správce rozpočtu: vedoucí EO
c) Hlavní účetní: hlavní účetní
(13)Grafické znázornění procesu výplaty stipendií dle Článku 25 je přílohou č. 7z) této
směrnice.
Článek 26
Ostatní doklady
(1) Daňová přiznání vyhotovuje EO na základě výstupů z iFIS a dle platného
legislativního rámce. Podepisuje je rektor případně kvestor.
(2) Vnitřní přeúčtování a interní doklady vystavuje hlavní účetní, kontroluje je vedoucí
EO a příkazce operace.
(3) Inventarizace se provádí na základě písemného příkazu rektora. Postup
inventarizace se řídí příslušnou vnitřní normou VŠTE. Z výsledku inventarizace
se pořizuje zápis o provedení inventury, který je archivován na EO. V případě
zjištění manka, škody nebo přebytku je o tomto sepsán protokol, který poté slouží
jako podklad pro zaúčtování vzniklého manka, škody nebo přebytku. Protokol
předává inventurní komise na EO. O předpisu vzniklého manka nebo škody
k úhradě rozhoduje kvestor.
(4) Opravy účetních záznamů:
a) Opravným účetním zápisem se rozumí oprava zápisu, tj. nesprávný zápis
se přeškrtne a doplní novým správným zápisem. Původní zápis musí
22
zůstat čitelný. K opravenému zápisu připojí zaměstnanec, který opravu
provedl, datum a svůj podpis.
b) Opravným účetním dokladem se rozumí oprava dokladu, tj. vyhotoví
se nový účetní doklad, na základě kterého se opraví původní nesprávný
účetní zápis.
c) Stornem účetního dokladu se rozumí operace, při níž se původní doklad
stornuje a zaúčtuje se nový účetní doklad.
ČÁST IV
ARCHIVACE ÚČETNÍCH DOKLADŮ
Archivace účetních dokladů je prováděna ve smyslu § 31 zákona o účetnictví, a zákona č.
499/2004 Sb., o archivnictví a spisové službě, ve smyslu vyhlášky č. 191/2009 Sb.,
o podrobnostech výkonu spisové služby a platného Spisového a skartačního řádu VŠTE.
ČÁST V
PODPISOVÉ VZORY, PODPISOVÁ OPRÁVNĚNÍ
Podpisové vzory a podpisová oprávnění jsou předmětem samostatné vnitřní normy
VŠTE.
23
Seznam použitých zkratek:
AP akademický pracovník
BÚ bankovní účet
CCV Centrum celoživotního vzdělávání
CŽV celoživotní vzdělávání
DPČ dohoda o pracovní činnosti
DPP dohoda o provedení práce
EO Ekonomické oddělení VŠTE
iFIS Finanční informační systém
IS Informační systém VŠTE
ISKaM Informační systém kolejí a menz
KB Komerční banka, a.s.
LIK likvidační komise
NS nákladové středisko
PIC Projektové a inovační centrum
SO Studijní oddělení VŠTE
SPS spisová služba
THP technickohospodářský pracovník
ETMS Excellent Top Manager System – manažerský systém
ZVŠ zákon č. 111/1998 o vysokých školách ve znění pozdějších předpisů
24
Seznam příloh:
Příloha č. 1 Vybraná nákladová střediska
Příloha č. 2 Likvidační list
Příloha č. 4 Číselné řady
Příloha č. 5 Podpisová průvodka smlouvy
Příloha č. 6 Vnitroobjednávka VŠTE
Přílohy č. 7a-z Grafická znázornění procesů (algoritmy)
Příloha č. 7a Článek 7 Smlouvy
Příloha č. 7b Článek 7 Smlouvy
Příloha č. 7c Článek 8 Objednávky
Příloha č. 7d Článek 9 Faktury přijaté
Příloha č. 7e Článek 10 Faktury vydané
Příloha č. 7f Článek 12 Vnitroobjednávky
Příloha č. 7g Článek 13 Výkaz vnitro-výkonů generovaný v systému ETMS
Příloha č. 7h Článek 14A Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek
Příloha č. 7i Článek 14B Drobný dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek
Příloha č. 7j Článek 15 Doklady skladové evidence – Menza
Příloha č. 7k Článek 15 odst. 7 Příjem zásob na sklad
Příloha č. 7l Článek 15 odst. 9, 10 Spotřeba materiálu
Příloha č. 7m Článek 15 odst. 11 Doklad o použití
Příloha č. 7n Článek 15 odst. 12 Inventura
Příloha č. 7o Článek 15 odst. 13, 14 Měsíční závěrka
Příloha č. 7p Článek 16 Podatelna – spotřební materiál
Příloha č. 7q Článek 18 Mzdové doklady
Příloha č. 7r Článek 19 odst. 5, 6 Příjmové pokladní doklady
Příloha č. 7s Článek 19 odst. 7, 8 Výdajové pokladní doklady
Příloha č. 7t Článek 20 Závazky za zaměstnanci
Příloha č. 7u Článek 21A Stálé zálohy
Příloha č. 7v Článek 21B Zálohy na mzdu
Příloha č. 7w Článek 21D Záloha na drobné výdaje
Příloha č. 7x Článek 21C Zálohy na služební cestu a Článek 22 Cestovní příkaz
Příloha č. 7y Článek 23 Dohoda o hmotné odpovědnosti
Příloha č. 7z Článek 25 Doklady související s výplatou stipendií