Směrnice č. 3/2015 Vnitřní norma Vysoké školy technické a ekonomické v Českých Budějovicích
PRAVIDLA SESTAVOVÁNÍ DÍLČÍCH ROZPOČTŮ VŠTE
Datum vydání: 24. 3. 2015 Účinnost od: 24. 3. 2015 Účinnost do: odvolání
Číslo jednací: VŠTE003692/2015 Počet stran: 15 Počet příloh: 2
Informace
o změnách
Ruší
předpis Směrnice č. 6/2014 Pravidla sestavování dílčích rozpočtů VŠTE
Nadřízené předpisy Statut VŠTE (článek 10, 23)
Související předpisy
Stipendijní řád VŠTE (v plném rozsahu)
Směrnice č. 28/2012 Pravidla účtování na VŠTE (článek 3, 4, 11, 12, příloha č. 2)
Směrnice č. 6/2012 Zásady čerpání sociálního fondu (v plném rozsahu)
Směrnice č. 3/2012 Oběh účetních dokladů a pravidla finanční kontroly (článek 13)
Směrnice č. 5/2014 ETMS (článek 3)
OR č. 3/2012 k používání razítek a podepisování dokumentů na VŠTE (v plném
rozsahu)
OR č. 17/2011 Stipendia VŠTE (v plném rozsahu)
OR č. 6/2013 Určení příkazce a správce rozpočtu pro jednotlivé zakázky a nákladová
střediska (v plném rozsahu)
OR 5/2014 k sestavování dílčích rozpočtů (v plném rozsahu)
Podřízený předpis Rozdělovník
Vedoucí útvarů hospodařících s vlastním rozpočtem
Vypracoval: Ing. Marie Padrtová, v.r. Garant: Kvestor
Podpis: Podpis:
Ing. Jaromír Vrbka, v.r.
Formálně ověřil: Bc. Tomáš Bílek, v.r. Schválil: Rektor
Podpis: Podpis:
doc. Ing. Marek Vochozka, MBA,
Ph.D., v.r.
1
ČÁST I
PRAVIDLA SESTAVOVÁNÍ DÍLČÍCH ROZPOČTŮ VŠTE
Článek 1
Obecná pravidla sestavování rozpočtu na VŠTE
(1) Pro potřeby rozpočtování se zdroje Vysoké školy technické a ekonomické v Českých
Budějovicích (dále jen „VŠTE“) člení na činnosti, typy akcí, zakázky a nákladová
střediska.
(2) Činnosti slouží k rozlišení hlavní a doplňkové činnosti.
(3) Typy akcí a zakázky pomáhají dále rozlišit různé aktivity VŠTE v rámci uvedených
činností. Zakázky se vytvářejí v závislosti na zdroji financování. V rámci hlavní
činnosti tak rozlišujeme různé typy dotací, příspěvků a výnosů z vlastní činnosti.
Podrobněji o této tématice pojednává směrnice Pravidla účtování na VŠTE.
(4) Nákladová střediska korespondují s jednotlivými útvary VŠTE dle organizačního
řádu. Pro potřeby rozpočtování jsou zřízena též zúčtovací střediska, která naopak
podklad v organizačním řádu nemají. Kompletní seznam středisek je přílohou
směrnice Pravidla účtování na VŠTE.
(5) Pro vybrané útvary VŠTE jsou sestavovány dílčí rozpočty na rozpočtové období.
(6) Rozpočty útvarů jsou kryty z příspěvku na provoz poskytovaného Ministerstvem
školství, mládeže a tělovýchovy ČR (dále jen „MŠMT“), který je evidován na zakázce
01VNP001 a ostatních zdrojů, které jsou účtovány na jiné zakázky.
(7) Rozpočty některých zakázek jsou sestavovány samostatně, dle subjektivních
podmínek daných zakázek. Jedná se především o realizované projekty, účelové
příspěvky a dotace.
(8) Příkazce rozpočtu je odpovědný za dodržení stanovených pravidel a čerpání
prostředků maximálně do výše rozpočtu.
(9) Správce rozpočtu zasílá příkazcům pravidelné měsíční reporty o stavu čerpání
rozpočtu, a to vždy k 20. dni následujícího měsíce.
(10)Rozpočtovým obdobím je jeden kalendářní rok, který je pro potřeby této směrnice
dělen na dvě periody, a to od 1. 1. do 30. 6. a od 1. 7. do 31. 12. aktuálního roku.
(11)Vnitropodnikové náklady a výnosy jsou průběžně evidovány v ETMS formou výkonnostních
bodů; v případě THP úseků jsou činnosti evidovány pod aktivitou „Výkony
THP útvarů“, v případě kateder jsou činnosti evidovány v souladu s číselníkem aktivit
nebo postupem popsaným v této normě. Vnitropodnikové náklady a výnosy jsou
účtovány na základě reportů z ETMS vždy po skončení periody, do účetního období
odpovídajícího poslednímu měsíci periody.
ČÁST II
ROZPOČTY ÚTVARŮ
Článek 2
Obecná pravidla
(1) Vedoucí pracovníci útvarů hospodařících s vlastním rozpočtem jsou odpovědní za
dodržení stanovených pravidel a čerpání prostředků maximálně do výše rozpočtu.
(2) Pro potřeby finanční kontroly jsou tito vedoucí pracovníci příkazci účetních operací.
2
(3) Příkazce nadřízeného útvaru může měnit rozpočet podřízených útvarů.
(4) Limity osobních nákladů pro jednotlivé útvary, minimální odvody do správní režie a
příspěvky ze správní režie jsou uvedeny v samostatném opatření rektora.
Článek 3
Rozpočet útvaru prorektora pro studium a pedagogickou činnost
(1) Rozpočet útvaru prorektora pro studium a pedagogickou činnost je vypočten jako
rozdíl mezi výnosovou stranou rozpočtu a stanoveným odvodem do správní režie.
Výši odvodu do správní režie stanovuje rektor.
(2) Výnosová strana rozpočtu je tvořena:
a) příspěvkem dle ukazatele A a F (SSP)
b) částí příspěvku dle ukazatele K získané na základě počtu docentů a
profesorů a za příjmy z vlastní činnosti VVŠ,
c) vlastními výnosy v hlavní činnosti,
d) vlastními výnosy v doplňkové činnosti,
e) vnitropodnikovými výnosy získanými od ostatních útvarů VŠTE.
f) příspěvky dle ukazatele S a U, a čerpanou částí stipendijního fondu určenými
na stipendia studentů. Tyto výnosy slouží výhradně ke krytí
nákladů dle odstavce (3) c) této směrnice. Nevyčerpané příspěvky dle
ukazatele S a U se na konci roku převádí do fondu provozních prostředků,
při jejich dalším použití je brán zřetel na jejich primární účel.
(3) Nákladová strana rozpočtu zahrnuje:
a) Náklady NS 4006 na zajištění výuky a souvisejících činností, ze kterého
jsou formou vnitropodnikového nákladu hrazeny výkony kateder
VŠTE. Rozdělování prostředků z této části rozpočtu se řídí
ustanoveními této normy v článku 7.
b) Náklady útvaru prorektora pro studium a pedagogickou činnost. Jedná
se o provozní náklady účtované na NS 4001, 4002 a 4005. Součástí
těchto nákladů je úhrada za organizaci praxí studentů ve výši
odpovídající osobním nákladům, navýšeným koeficientem 1,05, na
jeden a půl násobek úvazku odborného referenta prorektorovi pro
praxi a vnější vztahy, realizovaná formou vnitropodnikového nákladu
NS 4001 vždy na konci periody. Rektor stanovuje maximální
přípustnou výši osobních nákladů útvaru na kalendářní rok, kterou je
prorektor povinen dodržet.
c) Náklady na vyplacená ubytovací a sociální stipendia, které se účtují na
NS 4002 v kombinaci s příslušnými zakázkami dle typu stipendia a
prospěchová stipendia která se účtují na NS 4002 v kombinaci se
zakázkou 26STI001. Ke krytí těchto nákladů lze využít výhradně
výnosy dle odst. (2) písm. f).
(4) Za hospodaření s rozpočtem útvaru prorektora pro studium a pedagogickou činnost
je zodpovědný prorektor pro studium a pedagogickou činnost.
3
(5) Nevyčerpaná část prostředků příspěvku na provoz je na konci rozpočtového období
převedena do fondu provozních prostředků. U ostatních dotací a příspěvků se
postupuje dle pravidel stanovených poskytovatelem.
Článek 4
Rozpočet útvaru prorektora pro výzkum, vývoj a tvůrčí činnost
(1) Rozpočet útvaru prorektora pro výzkum, vývoj a tvůrčí činnost je sestaven jako
součet vlastních výnosů a prostředků přidělených ze správní režie. O výši
přidělených prostředků ze správní režie rozhoduje rektor. Výsledný rozpočet slouží
k zajištění výzkumu, vývoje, tvůrčí činnosti a dalších souvisejících činností.
(2) Výnosová strana rozpočtu je tvořena:
a) částí příspěvku dle ukazatele K získané na základě počtu započítaných
bodů RIV a účelových neinvestičních prostředků na výzkum,
b) dotací na institucionární podporou vědy a výzkumu (RVO)
c) částí příspěvku dle ukazatele I, určené na Interní grantovou soutěž.
Tyto výnosy slouží výhradně ke krytí nákladů dle odstavce (3) d) této
směrnice.
d) dotacemi získanými na realizaci výzkumných projektů. Tyto výnosy
slouží výhradně ke krytí nákladů dle odstavce (3) g) této směrnice.
e) vlastními výnosy v hlavní činnosti,
f) vlastními výnosy v doplňkové činnosti,
g) vnitropodnikovými výnosy od ostatních útvarů VŠTE,
h) správní režií.
(3) Nákladová strana rozpočtu je tvořena:
a) Náklady NS 3012 na zajištění výzkumu, vývoje a tvůrčí činnosti, ze
kterého jsou hrazeny odváděné výkony za strany kateder, technickohospodářských
úseků VŠTE (THP úseky) a dalších externích subjektů.
Rozdělování prostředků z této části rozpočtu se řídí ustanoveními této
normy v článku7.
b) Náklady na zajištění chodu útvaru prorektora pro výzkum, vývoj a
tvůrčí činnost. Jedná se o provozní náklady útvaru prorektora, které
jsou účtovány na NS 3003 a NS 3010. Rektor stanovuje maximální
přípustnou výši osobních nákladů útvaru na kalendářní rok, kterou je
prorektor povinen dodržet.
c) Náklady NS 3102 – „Knihovní fond“, jedná se o náklady na nákup knih,
rozšiřující knihovní fond Knihovny VŠTE, předplatné časopisů a
vědecké databáze. Rektor stanovuje maximální přípustnou výši
nákladů, které je možno za tímto účelem vynaložit. Za hospodaření
s rozpočtem NS 3102 – Knihovní fond je odpovědný vedoucí knihovny.
d) Náklady NS 3009 – „IGS“, jedná se o náklady souvisejících s realizací
interních grantů. Přidělené prostředky mohou být využity pouze za
účelem, ke kterému byly určeny.
4
e) Náklady NS 3002 – „Knihovna“, jedná se o provozní náklady na
zajištění chodu knihovny VŠTE. Rektor stanoví maximální přípustnou
výši těchto nákladů na kalendářní rok, kterou je prorektor povinen
dodržet.
f) Náklady NS 3011 – „Copy centrum“, jedná se o náklady vynaložené na
poskytování služeb copy centra. Náklady NS 3011 nesmí překročit jeho
vlastní výnosy, které jsou tvořeny tržbami za poskytnuté služby
v hlavní i doplňkové činnosti. Za hospodaření s rozpočtem NS 3011 je
odpovědný vedoucí knihovny.
g) Náklady NS 3006 – „Littera Scripta“, náklady spojené s vydáváním
časopisu Littera Scripta. Rektor stanoví maximální přípustnou výši
těchto nákladů na kalendářní rok, kterou je prorektor povinen dodržet.
h) Náklady NS 3014 a NS 3015 – jedná se o náklady související s realizací
výzkumných grantů. Na NS 3014 a 3015 lze účtovat jen náklady, které
jsou v souladu s pravidly poskytovatele dotace a jsou zahrnuty
v samostatných rozpočtech jednotlivých výzkumných projektů.
(4) Za hospodaření s rozpočtem útvaru prorektora pro výzkum, vývoj a tvůrčí činnost je
zodpovědný prorektor pro výzkum, vývoj a tvůrčí činnost.
(5) Nevyčerpaná část prostředků příspěvku na provoz je na konci rozpočtového období
převedena do fondu provozních prostředků. U ostatních dotací a příspěvků se
postupuje dle pravidel stanovených poskytovatelem.
Článek 5
Rozpočet útvaru prorektora pro praxi a vnější vztahy
(1) Rozpočet útvaru prorektora pro praxi a vnější vztahy je vypočten jako rozdíl mezi
výnosovou stranou rozpočtu a stanoveným odvodem do správní režie. Výši odvodu
do správní režie stanovuje rektor.
(2) Výnosová strana rozpočtu je tvořena:
a) částí příspěvku dle ukazatele K získané na základě kritérií: „Zaměstnanost
absolventů, Cizinci v příslušném typu studijního programu,
„Samoplátci“ v příslušném typu studijního programu, Vyslaní a přijatí
v rámci mobilitních programů,
b) vlastními výnosy v hlavní činnosti,
c) vlastními výnosy v doplňkové činnosti,
d) vnitropodnikovými výnosy získanými od ostatních útvarů VŠTE,
e) dotací MŠMT a EU na podporu mobilit ERASMUS+ - tyto výnosy slouží
výhradně ke krytí nákladů dle odstavce (3) c) této směrnice,
f) čerpání stipendijního fondu, které lze využít výhradně ke krytí nákladů
dle odstavce (3) písm. d)
(3) Nákladová strana rozpočtu zahrnuje:
a) Náklady NS 5102 „Marketing“. Rozpočet je určen k hrazení veškerých
marketingových nákladů VŠTE. Rektor stanoví maximální přípustnou
výši těchto nákladů na kalendářní rok, kterou je prorektor povinen
dodržet.
5
b) Náklady NS 5101 – „Prorektor pro praxi a vnější vztahy“ sloužící
k zajištění činnosti útvaru prorektora pro praxi a vnější vztahy. Rektor
stanovuje maximální přípustnou výši osobních nákladů útvaru na
kalendářní rok, kterou je prorektor povinen dodržet.
c) Náklady na stipendia pro studenty a cestovní náklady zaměstnanců
vyjíždějící v rámci programu ERASMUS+ a náklady na organizaci
mobilit, které jsou účtovány na NS 5101.
d) Náklady na stipendia na podporu studia v zahraničí a na podporu
studia v České republice dle § 91 odst. 4 písm. a) a b) zákona o VŠ
účtované na NS 5101 v kombinaci se zakázkou 26STI001. Náklady
nesmí přesáhnout částku stanovenou pro daný kalendářní rok dle čl.
12 odst. (1) písm. e) této směrnice.
e) Náklady NS 5104, které jsou vynakládány na podporu zaměstnanosti
absolventů VŠTE. Rektor stanoví maximální přípustnou výši těchto
nákladů na kalendářní rok, kterou je prorektor povinen dodržet.
f) Náklady související s realizací výuky pro samoplátce. Tyto náklady
nesmí překročit vlastní výnosy, které jsou tvořeny tržbami za studium
samoplátců. Náklady se účtují na NS 5101 v kombinaci se zakázkou
24SAM019.
g) Náklady související s realizací zakázek v rámci doplňkové činnosti.
Tyto náklady nesmí překročit vlastní výnosy, které jsou tvořeny
tržbami ze zakázkové činnosti. Náklady se účtují na NS 5101
v kombinaci se zakázkou 40SOC015 či 40OST013.
(4) Za hospodaření s rozpočtem útvaru prorektora pro výzkum, vývoj a tvůrčí činnost je
zodpovědný prorektor pro výzkum, vývoj a tvůrčí činnost.
(5) Nevyčerpaná část prostředků příspěvku na provoz je na konci rozpočtového období
převedena do fondu provozních prostředků. U ostatních dotací a příspěvků se
postupuje dle pravidel stanovených poskytovatelem.
Článek 6
Rozpočet útvaru prorektora vnitřní vztahy
(1) Rozpočet útvaru prorektora vnitřní vztahy je stanoven na základě nákladů za minulá
období, strategického rozhodnutí při sestavování celkového rozpočtu VŠTE a
celkovém objemu disponibilních provozních prostředků. O výši prostředků
přidělených ze správní režie rozhoduje rektor. Přidělený rozpočet slouží k zajištění
činnosti prorektora.
(2) Výnosová strana rozpočtu je tvořena:
a) prostředky přidělenými ze správní režie
b) vnitropodnikovými výnosy získanými od ostatních útvarů VŠTE,
c) kladnými HV kateder z předchozího kalendářního roku, převedenými
z FPP
(3) Nákladová strana rozpočtu zahrnuje:
6
a) Náklady NS 6901 – „Ubytování zaměstnanců“, jedná se o náklady
související s poskytnutím přechodného ubytování zaměstnancům
VŠTE. Přidělené prostředky mohou být využity pouze za účelem, ke
kterému byly určeny.
b) Rozpočet NS 6902 – „Útvar prorektora pro vnitřní vztahy“, který je
určen na zajištění chodu útvaru. Rektor stanovuje maximální
přípustnou výši osobních nákladů útvaru na kalendářní rok, kterou je
prorektor povinen dodržet.
c) Náklady NS 6903 – „Rezerva na osobní náklady kateder“, jedná se o
náklady vznikající v souvislosti s krytím administrativních výkonů
vyplývajících z vedení kateder.
(4) Za hospodaření s rozpočtem útvaru prorektora pro vnitřní vztahy je zodpovědný
prorektor pro vnitřní vztahy.
(5) Nevyčerpaná část prostředků příspěvku na provoz je na konci rozpočtového období
převedena do fondu provozních prostředků.
Článek 7
Rozpočty kateder
(1) Základem pro stanovení příjmové strany rozpočtu je objem odvedených
výkonnostních bodů v Excellent top manager systemu (dále jen „ETMS“) v dílčích
oblastech:
a) pedagogická činnost,
b) činnost pro Centrum celoživotního vzdělávání (dále jen „CCV“),
c) publikační činnost,
d) činnost ve výzkumných projektech,
e) činnost v ostatních projektech,
f) činnost v zakázkách poskytovaných externím subjektům,
g) činnost pro jiné útvary VŠTE.
(2) Činnosti realizované katedrami specifikované v číselníku aktivit jsou hodnoceny
příslušnou výší výkonnostních bodů. Odvedená pedagogická činnost je hrazena
z rozpočtu prorektora pro studium a pedagogickou činnost, odvedená činnost pro
CCV je hrazena z rozpočtu CCV, odvedená publikační činnost, činnost ve výzkumných
a ostatních projektech je hrazena z rozpočtu prorektora pro výzkum, vývoj a tvůrčí
činnost, činnost v zakázkách poskytovaným externím subjektům je hrazena
z rozpočtu prorektora pro praxi a vnější vztahy. Odvedené výkony jsou oceněny
pomocí cen výkonnostních bodů, které jsou stanoveny v opatření rektora.
(3) Činnosti realizované katedrami nespecifikované v číselníku aktivit jsou hodnoceny
smluvním ujednáním dotyčných útvarů, přičemž pro vykázání těchto aktivit se
použije aktivita „Ostatní činnost“. V tomto případě se zadá do ETMS tolik bodů, kolik
odpovídá podílu celkově sjednané ceny a cen výkonnostního bodu podle opatření
rektora.
7
(4) Výkonnostní body odvedené zaměstnanci pracujícími na dohodu o provedení práce
nebo dohodu o pracovní činnosti jsou chápány z pohledu ocenění jako výkony
odvedené akademickými pracovníky – asistenty.
(5) Metodika ocenění výkonů je závazná pro všechny činnosti vykonávané AP kateder a
je pro úroveň katedry vyjádřena vztahem:
𝑉𝑘 = 𝐶𝐵𝑎 ∗ 𝑋𝑎 + 𝐶𝐵𝑜 ∗ 𝑋𝑜 + 𝐶𝐵𝑑 ∗ 𝑋𝑑 + 𝐶𝐵𝑝 ∗ 𝑋𝑝
kde:
Vk – výnosy katedry v Kč
CBa / o / d / p – cena výkonnostního bodu AP asistenta / odborného asistenta /
docenta / profesora v Kč
Xa / o / d / p – počet bodů v ETMS vykázaných AP asistentem / odborným
asistentem / docentem / profesorem
(6) Čerpání nákladů jednotlivých kateder bude v průběhu jednotlivých kalendářních
měsíců zachyceno v účetním systému VŠTE na příslušných nákladových střediscích
kateder. K 20. dni následujícího měsíce bude Ekonomickým oddělením (dále jen
„EO“) vedoucím kateder poskytnut report uskutečněných nákladů, přičemž k témuž
datu obdrží od Oddělení strategie, inovací a kvality (dále jen „OSIK“) předběžné
finanční vyjádření odvedených výkonů podle výpočtu v odst. (5). Příkazci
jednotlivých rozpočtů mají povinnost měsíční výsledky konzultovat s pověřenými
zaměstnanci EO a OSIK.
(7) Po uplynutí periody dojde k celkovému vyhodnocení odvedených výkonů v dané
periodě:
a) V případě, že katedra naplnila požadovaný podíl tvůrčí činnosti, jsou
katedře připsány výnosy, odpovídající sumě finančního ohodnocení
odvedených výkonů podle výpočtu v odst. (5).
b) V případě, že katedra nenaplní požadovaný objem tvůrčí činnosti
v souladu se samostatnou vnitřní normou alespoň na 70%, je na konci
periody příjmová strana rozpočtu příslušné katedry ponížena o
korekci podle vztahů uvedených níže. Výše této korekce je přeúčtována
do rozpočtu rektora.
𝐾 = 𝑉𝑝 ∗ (𝐶𝐵𝑃 − 𝐶𝐵𝑃𝑘)
kde:
K – korekce rozpočtu katedry na příslušnou periodu v Kč
Vp – suma výkonů katedry v pedagogické činnosti ve výkonnostních bodech, evidovaných
s nákladovým střediskem 4006.
𝐶𝐵𝑃 =
(𝐶𝐵𝑎 ∗ 𝑉𝑝𝑎 + 𝐶𝐵𝑜 ∗ 𝑉𝑝𝑜 + 𝐶𝐵𝑑 ∗ 𝑉𝑝𝑑 + 𝐶𝐵𝑝 ∗ 𝑉𝑝𝑝)
𝑉𝑝
𝐶𝐵𝑃𝑘 = 𝐶𝐵𝑃 ∗
100 − (30 −
30
70
𝑃𝑡č)
100
8
kde:
CBP – cena bodu pedagogické činnosti v Kč
CBPk – korigovaná cena bodu pedagogické činnosti v Kč
CBa / o / d / p – cena výkonnostního bodu AP asistenta / odborného asistenta /
docenta / profesora v Kč
Vpa / o / d / p – suma výkonů katedry odvedených AP asistentem / odborným
asistentem / docentem / profesorem v pedagogické činnosti ve
výkonnostních bodech, evidovaných s nákladovým střediskem 4006.
Ptč – počet procent plnění tvůrčí činnosti
(8) Pokud katedra nevyčerpala v průběhu aktuální periody veškeré přidělené
prostředky na základě plnění modulu AKTIVITY, dochází k přesunu nevyčerpaných
prostředků do rozpočtu následující periody, případně do následujícího rozpočtového
období.
(9) V případě, že náklady katedry převýší v dané periodě její výnosy, je příslušná katedra
povinna odvést výkony odpovídající hodnotě rozdílu nákladů a výnosů v následující
periodě. Pokud katedra přečerpala v aktuální periodě rozpočet katedry o více než 5
%, stává se příkazcem pro danou katedru a následující periodu prorektor pro vnitřní
vztahy. Katedře není umožněno vyplácet odměny na základě plnění cílů v ETMS za
příslušnou periodu.
(10)Grafické znázornění sestavení dílčího rozpočtu katedry a jeho následných úprav je
přílohou č. 2 této směrnice.
(11)Za hospodaření s rozpočtem katedry je zodpovědný vedoucí katedry.
(12)Kladný hospodářský výsledek kateder je na konci rozpočtového období převeden do
fondu provozních prostředků. V následujícím rozpočtovém období rozhoduje o
využití těchto prostředků Prorektor pro vnitřní vztahy.
Článek 8
Rozpočet útvaru kvestora
(1) Rozpočet útvaru kvestora je stanoven na základě nákladů za minulá období,
strategického rozhodnutí při sestavování celkového rozpočtu VŠTE a celkovém
objemu disponibilních provozních prostředků. O výši přidělených prostředků
rozhoduje rektor. Přidělený rozpočet slouží k zajištění činnosti útvaru kvestora.
Kvestor může hospodaření s přidělenými prostředky dle vlastního uvážení
delegovat na vedoucí pracovníky oddělení spadajících do jeho gesce. Vedoucí
oddělení potom hospodaří s podrozpočty rozpočtu útvaru kvestora. Podrozpočet,
jeho výše a zodpovědná osoba jsou určeny v samostatném opatření rektora.
(2) Výnosová strana rozpočtu je tvořena:
a) prostředky přidělenými ze správní režie
b) vnitropodnikovými výnosy získanými od ostatních útvarů VŠTE,
c) vlastními výnosy v hlavní činnosti,
d) vlastními výnosy v doplňkové činnosti,
(3) Nákladová strana rozpočtu zahrnuje:
9
a) Náklady NS 2999 „Zúčtovací NS kvestor“, který je určen na evidenci
nákladů souvisejících s provozem NS 2001 „Ekonomické oddělení“, NS
2002 „Provozně technické oddělení“ a NS 2007 „Kvestor“. Rektor
stanovuje maximální přípustnou výši osobních nákladů útvaru na
kalendářní rok, kterou je prorektor povinen dodržet.
b) Náklady NS 2003 „Správa kom. a infor. tech“, který je určen na údržbu
a obnovu informačně-technologického vybavení (dále jen „IT“).
c) Rozpočet NS 2099 „Kvestor ostatní“, který je určen k pokrytí nákladů
souvisejících s činností kvestora.
d) Rozpočet NS 2102 „Správa majetku“, který je určen na zajištění
provozu a údržby areálu VŠTE.
e) Náklady NS 2105 „Menza VŠTE“ (dále jen „menza“) realizuje činnost
v rámci hlavní i doplňkové činnosti. Náklady vynakládané na provoz
menzy nesmí překročit výnosy generované její činností.
f) Náklady NS 2004 „Kolej VŠTE“ realizuje činnost v rámci hlavní i
doplňkové činnosti. Náklady vynakládané na provoz kolejí nesmí
překročit výnosy generované jejich činností.
g) Náklady NS 2008 – Centrum technických studií v Táboře, které slouží
k evidenci nákladů souvisejících se zajišťováním výuky v Centru
technických studií v Táboře.
h) Náklady NS 2222 „Personální modul“, slouží k evidenci nákladů
souvisejících se vzděláváním zaměstnanců VŠTE, jež je vymezeno
v samostatné vnitřní normě. Rektor stanoví maximální přípustnou výši
těchto nákladů na kalendářní rok, kterou je kvestor povinen dodržet.
Jedná se o následující náklady:
 náklady související s realizací dohod o zvyšování kvalifikace.
Tyto náklady jsou taxativně vymezeny kvalifikační dohodou.
V případě čerpání studijního volna, je zaměstnanci proplaceno
pouze volno, jehož čerpání je evidováno v jeho výkazu práce.
Zároveň mu jsou připsány výkonnostní body do ETMS
odpovídající rozsahu čerpaného volna.
 náklady související s realizací vzdělávacích a jiných kurzů
(školení) pro zaměstnance, přičemž tyto se skládají z přímých
nákladů a odbytové režie útvaru CCV ve výši 26,96% z přímých
nákladů.
 úhradu ušlého výkonu AP z důvodu jejich účasti na vzdělávacích
kurzech,
 úhradu mzdových nákladů souvisejících s účastí v akademických
funkcích v rámci VŠTE.
(4) Za hospodaření s rozpočtem útvaru kvestora je zodpovědný kvestor.
(5) Nevyčerpaná část prostředků příspěvku na provoz je na konci rozpočtového období
převedena do fondu provozních prostředků.
10
Článek 9
Rozpočet útvaru rektora
(1) Rozpočet útvaru rektora je stanoven na základě nákladů za minulá období,
strategického rozhodnutí při sestavování celkového rozpočtu VŠTE a celkovém
objemu disponibilních provozních prostředků. O výši prostředků přidělených ze
správní režie rozhoduje rektor. Přidělený rozpočet slouží k zajištění činnosti
rektorátu.
(2) Výnosová strana rozpočtu je tvořena:
a) prostředky přidělenými ze správní režie
b) vlastními výnosy v hlavní činnosti,
c) vlastními výnosy v doplňkové činnosti,
d) prostředky stipendijního fondu, které lze využít výhradně ke krytí nákladů
dle odstavce (3) písm. e),
e) vnitropodnikovými výnosy získanými od ostatních útvarů VŠTE.
(3) Nákladová strana rozpočtu zahrnuje:
a) Náklady NS 1001 „Kancelář rektora“, který je určen k pokrytí nákladů
souvisejících s činností kanceláře rektora.
b) Náklady NS 1003 „Interní auditor“, který je určen k pokrytí nákladů
souvisejících s činností interního auditora.
c) Náklady NS 1005 „Rektor“, který je určen k pokrytí nákladů
souvisejících s činností rektora.
d) Náklady NS 1101 „VŠTE zúčtovací“, který je určen k pokrytí dalších
nákladů vynaložených za účelem rozvoje VŠTE.
e) Náklady na stipendia NS 1101, zakázka 26STI001. Tyto náklady nesmí
překročit částku stanovenou opatřením rektora dle čl. 12, odst. (1)
písm. b) a d).
f) Náklady NS 1301, které je určeno na evidenci nákladů souvisejících
s činností ekonomické laboratoře.
(4) Za hospodaření s rozpočtem útvaru rektora je zodpovědný rektor.
(5) Nevyčerpaná část prostředků příspěvku na provoz je na konci rozpočtového období
převedena do fondu provozních prostředků.
Článek 10
Centrum celoživotního vzdělávání
(1) Rozpočet centra celoživotního vzdělávání (dále jen CCV) je vypočten jako rozdíl
mezi výnosovou stranou rozpočtu a stanoveným odvodem do správní režie. Výši
odvodu do správní režie stanovuje rektor.
(2) Výnosová strana rozpočtu je tvořena:
a) vlastními výnosy v hlavní činnosti,
b) vlastními výnosy v doplňkové činnosti,
c) vnitropodnikovými výnosy získanými od ostatních útvarů VŠTE,
(3) Nákladová strana rozpočtu zahrnuje:
11
a) Náklady NS 7001 – CCV, které slouží k evidenci provozních nákladů
útvaru. Rektor stanovuje maximální přípustnou výši osobních nákladů
útvaru na kalendářní rok, kterou je vedoucí CCV povinen dodržet.
b) Náklady NS 7002 CCV ostatní, které slouží k evidenci ostatních nákladů
vyplývajících z činnosti CCV.
(4) Za hospodaření s rozpočtem CCV je zodpovědný vedoucí CCV.
(5) Nevyčerpaná část prostředků příspěvku na provoz je na konci rozpočtového období
převedena do fondu provozních prostředků.
Článek 11
Rozpočet útvaru prorektora – statutárního zástupce rektora
(6) Rozpočet útvaru prorektora je stanoven na základě nákladů za minulá období,
strategického rozhodnutí při sestavování celkového rozpočtu VŠTE a celkovém
objemu disponibilních provozních prostředků. O výši prostředků přidělených ze
správní režie rozhoduje rektor. Přidělený rozpočet slouží k zajištění činnosti
prorektorátu.
(7) Výnosová strana rozpočtu je tvořena:
f) prostředky přidělenými ze správní režie
g) vlastními výnosy v hlavní činnosti,
h) dotacemi získanými na realizaci projektů. Tyto výnosy slouží výhradně
ke krytí nákladů dle odstavce (3) d této směrnice.
(8) Nákladová strana rozpočtu zahrnuje:
a) Náklady NS 1201 – „Prorektor – statutární zástupce rektora“, který je
určen k pokrytí nákladů souvisejících s činností prorektora –
statutárního zástupce rektora. Rektor stanovuje maximální přípustnou
výši osobních nákladů útvaru na kalendářní rok, kterou je prorektor
povinen dodržet.
b) Náklady NS 1202 – „Oddělení strategie, inovací a kvality“, který je
určen k pokrytí nákladů souvisejících s činností OSIK. Rektor stanovuje
maximální přípustnou výši osobních nákladů útvaru na kalendářní rok,
kterou je prorektor povinen dodržet.
c) Náklady NS 1203 – „Oddělení projektových prací“, který je určen k
pokrytí nákladů souvisejících s činností Oddělení projektových prací.
Rektor stanovuje maximální přípustnou výši osobních nákladů útvaru
na kalendářní rok, kterou je prorektor povinen dodržet.
d) Náklady NS 3901 „Projekty“ a 3902 „NNP“ – jedná se o náklady
související s realizací projektů. Na NS 3901 a 3902 lze účtovat jen
náklady, které jsou v souladu s pravidly poskytovatele dotace a jsou
zahrnuty v rozpočtech jednotlivých projektů
(9) Za hospodaření s rozpočtem útvaru prorektora – statutárního zástupce je
zodpovědný prorektor.
(10)Nevyčerpaná část prostředků příspěvku na provoz je na konci rozpočtového období
převedena do fondu provozních prostředků. U ostatních dotací a příspěvků se
postupuje dle pravidel stanovených poskytovatelem.
12
ČÁST III
ROZPOČTY FONDŮ
Článek 12
Rozpočet stipendijního fondu
(1) Rozpočet stipendijního fondu je sestavován v závislosti na výši finančních
prostředků do stipendijního fondu přidělených v předchozím účetním období, a to
tak že:
a) 8 % počátečního zůstatku (dále jen „PZ“) stipendijního fondu
v aktuálním roce je určeno na úhradu prospěchových stipendií dle § 91
odst. 2 písm. a) zákona o VŠ;
b) 10 % PZ stipendijního fondu v aktuálním roce je určeno na úhradu
mimořádných stipendií dle § 91 odst. 2 písm. b) a c) zákona o VŠ;
c) 1 % PZ stipendijního fondu v aktuálním roce je určeno na úhradu
sociálních stipendií v případě zvláště tíživé sociální situace studenta
dle § 91 odst. 2 písm. d) zákona o VŠ;
d) 56 % PZ stipendijního fondu v aktuálním roce je určeno na úhradu
stipendií v případech zvláštního zřetele hodných dle § 91 odst. 2 písm.
e) zákona o VŠ;
e) 25 % PZ stipendijního fondu v aktuálním roce je určeno na úhradu
stipendií na podporu studia v zahraničí a na podporu studia v České
republice dle § 91 odst. 4 písm. a) a b) zákona o VŠ.
(2) Stipendijní fond je tak rozdělen na tři části, kdy o 66 % stipendijního fondu dle odst.
(1) písm. b) a d) rozhoduje rektor, čerpání této části stipendijního fondu je účtováno
na nákladové středisko 1101, o 25 % dle odst. (1) písm. e) rozhoduje prorektor pro
praxe a vnější vztahy, čerpání této části je účtováno na NS 5101 a o zbývajících 9 %
stipendijního fondu dle odst. (1) písm. a), c) rozhoduje prorektor pro studium, o
čerpání této části stipendijního fondu je účtováno na nákladové středisko 4002.
(3) Tvorba stipendijního fondu v aktuálním účetním období a případný nevyčerpaný
zůstatek stipendijního fondu bude čerpán v období následujícím.
(4) Konkrétní částky rozpočtované na jednotlivé druhy stipendií budou komunikovány
opatřením rektora. Tyto částky lze upravit dle aktuální potřeby dodatkem k opatření
rektora. O změnách v rozpočtovaných částkách na jednotlivé typy stipendií
rozhoduje rektor.
Článek 13
Rozpočet sociálního fondu
(1) Rozpočet sociálního fondu je sestavován na základě samostatné vnitřní normy, která
je vydávána vždy na aktuální kalendářní rok v závislosti na platné legislativě a
kolektivním vyjednávání.
13
Článek 14
Rozpočet fondu reprodukce investičního majetku
(1) Rozpočet fondu reprodukce investičního majetku (dále jen „FRIM“) sestavuje
kvestor a schvaluje rektor.
(2) Rozpočet FRIM je sestavován v návaznosti na Dlouhodobý záměr vzdělávací a
vědecké, výzkumné, vývojové a inovační, umělecké a další tvůrčí činnosti Vysoké
školy technické a ekonomické v Českých Budějovicích na období 2011 - 2015 a
na aktuálních investičních potřebách VŠTE.
(3) FRIM je tvořen především odpisy, nerozděleným ziskem, kapitálovými dotacemi,
kapitálovými příspěvky a převody z ostatních fondů VŠTE.
Článek 15
Rozpočet fondu provozních prostředků
(1) Rozpočet fondu provozních prostředků (dále jen „FPP“) sestavuje kvestor na
základě strategického rozhodnutí.
(2) Rozpočet FPP schvaluje rektor.
(3) FPP je tvořen převodem zůstatků příspěvků poskytnutých VŠTE v aktuálním roce.
Článek 16
Rozpočet fondu účelově určených prostředků
(1) Rozpočet fondu účelově určených prostředků (dále jen „FÚUP“) není sestavován.
(2) FPP je tvořen převodem zůstatků (do výše 5 % z celkové dotace) účelově určených
dotací poskytnutých VŠTE v aktuálním roce.
(3) Prostředky FPP jsou v následujícím roce plně vyčerpány v souladu s účelem
poskytnuté dotace.
Článek 17
Rozpočet ostatních fondů
(1) Rozpočty ostatních fondů nejsou sestavovány, protože VŠTE jejich tvorbu ani
čerpání neplánuje.
ČÁST IV
OSTATNÍ ROZPOČTY
Článek 18
Projektová činnost
(1) V rámci realizace projektů jsou sestavovány rozpočty projektu. Za řádné čerpání
projektového rozpočtu odpovídá manažer projektu.
14
Článek 19
Poplatky za příjímací řízení
(1) Rektor v souladu se strategickými cíli VŠTE vyčlení část poplatků za příjímací řízení,
která bude využita k dalšímu rozvoji VŠTE. Tato část poplatků bude výnosem
NS 1101 na zakázce 24PSS003.
(2) Rozpočet této zakázky se sestavuje jako vyrovnaný.
(3) Rozpočet je sestavován na základě rozhodnutí rektora a je možné ho v průběhu roku
měnit. Prostředky tohoto rozpočtu jsou primárně určeny k financování dalšího
rozvoje VŠTE.
(4) Prostředky rozpočtu lze využít na realizaci „dílčích aktivit, vedoucích k rozvoji VŠTE“
(dále jen „aktivit“). O financování těchto dílčích aktivit rozhoduje rektor, na základě
předložené žádosti. Žádost o financování aktivity musí obsahovat:
 Identifikační údaje žadatele, včetně vymezení jeho vztahu k VŠTE;
 vymezení předmětu, účelu aktivity;
 položkový rozpočet aktivity;
 časový harmonogram realizace aktivity.
(5) Předkládat žádosti o financování aktivity mohou studenti VŠTE, zaměstnanci VŠTE i
třetí osoby.
(6) Prostředky rozpočtu nelze čerpat na reprezentaci.
(7) Prostředky lze čerpat výhradně na základě předložených a rektorem schválených
účetních dokladů, a to do výše schválené rektorem v žádosti o financování aktivity.
(8) Úspěšný žadatel je po ukončení realizace financované aktivity povinen předložit
zprávu o průběhu realizace a výsledku financované aktivity.
Článek 20
Ostatní aktivity
(1) Vedoucí jednotlivých útvarů mohou realizovat v rámci doplňkové či hlavní činnosti
akce generující výnosy.
(2) Vedoucí útvarů realizujících akci generující výnos jsou povinni sestavit rozpočet akce
a předat ho na EO spolu s podrobnou informací o plánované akci. Rozpočet musí
zahrnovat veškeré náklady související s realizací dané akce, včetně nákladů
nepřímých.
(3) Pro kalkulaci bude využit výpočetní soubor, který tvoří přílohu č. 1 této směrnice.
Kalkulace vychází z osobních nákladů na realizovanou činnost, odbytové a správní
režie a stanovené marže.
(4) EO na základě předaných informací přiřadí akci na zakázku a číslo zakázky sdělí
útvaru, který danou akci realizuje. Výnosy i náklady akce pak budou účtovány na
určenou zakázku a NS útvaru realizujícího danou akci.
(5) Vedoucí útvaru realizujícího akci generující výnos je pro danou akci příkazcem.
15
(6) Výnosy takovýchto akcí musí být rovny nebo větší než náklady jednotlivých akcí.
V případě, že náklady realizované akce převýší výnosy, bude o částku ztráty zkrácen
provozní rozpočet útvaru, který tuto akci realizoval.
(7) Je-li realizován kladný rozdíl mezi výnosy a náklady z akce generující výnosy, dojde k
poměrnému rozdělení kladného rozdílu podle kalkulačního vzorce.
Přílohy:
Příloha č. 1 - Stanovení cenotvorby výkonů
Příloha č. 2 - Rozpočty kateder