Směrnice č. 6/2014 Vnitřní norma Vysoké školy technické a ekonomické v Českých Budějovicích PRAVIDLA SESTAVOVÁNÍ DÍLČÍCH ROZPOČTŮ VŠTE Datum vydání: 20. 3. 2014 Účinnost od: 20. 3. 2014 Účinnost do: odvolání Číslo jednací: VŠTE003654/2014 Počet stran: 13 Počet příloh: 2 Informace o změnách Ruší předpis Nadřízené předpisy Statut VŠTE (článek 10, 23) Související předpisy Stipendijní řád VŠTE (v plném rozsahu) Směrnice č. 28/2012 Pravidla účtování na VŠTE (článek 3, 4, 11, 12, příloha č. 2) Směrnice č. 6/2012 Zásady čerpání sociálního fondu (v plném rozsahu) Směrnice č. 3/2012 Oběh účetních dokladů a pravidla finanční kontroly (článek 13) Směrnice č. 5/2014 ETMS (článek 3) OR č. 3/2012 k používání razítek a podepisování dokumentů na VŠTE (v plném rozsahu) OR č. 17/2011 Stipendia VŠTE (v plném rozsahu) OR č. 6/2013 Určení příkazce a správce rozpočtu pro jednotlivé zakázky a nákladová střediska (v plném rozsahu) OR 5/2014 k sestavování dílčích rozpočtů (v plném rozsahu) Podřízený předpis Rozdělovník Vedoucí útvarů hospodařících s vlastním rozpočtem Vypracoval: Ing. Jiří Mácha, v.r. Garant: Kvestor Podpis: Podpis: Ing. Jaromír Vrbka, v.r. Formálně ověřil: Bc. Tomáš Bílek, v.r. Schválil: Rektor Podpis: Podpis: doc. Ing. Marek Vochozka, MBA, Ph.D., v.r. 1 ČÁST I PRAVIDLA SESTAVOVÁNÍ DÍLČÍCH ROZPOČTŮ VŠTE Článek 1 Obecná pravidla sestavování rozpočtu na VŠTE (1) Pro potřeby rozpočtování se zdroje Vysoké školy technické a ekonomické v Českých Budějovicích (dále jen „VŠTE“) člení na činnosti, typy akcí, zakázky a nákladová střediska. (2) Činnosti slouží k rozlišení hlavní a doplňkové činnosti. (3) Typy akcí a zakázky pomáhají dále rozlišit různé aktivity VŠTE v rámci uvedených činností. Zakázky se vytvářejí v závislosti na zdroji financování. V rámci hlavní činnosti tak rozlišujeme různé typy dotací, příspěvků a výnosů z vlastní činnosti. Podrobněji o této tématice pojednává směrnice Pravidla účtování na VŠTE. (4) Nákladová střediska korespondují s jednotlivými útvary VŠTE dle organizačního řádu. Pro potřeby rozpočtování jsou zřízena též zúčtovací a podrozpočtová střediska, která naopak podklad v organizačním řádu nemají. Kompletní seznam středisek je přílohou směrnice Pravidla účtování na VŠTE. (5) Rozpočtovým obdobím je jeden kalendářní rok, pro vybrané útvary VŠTE jsou sestavovány dílčí rozpočty a v případě potřeby též podrozpočty, a to vždy na kalendářní rok. (6) Rozpočty útvarů jsou kryty z příspěvku na provoz poskytovaného Ministerstvem školství, mládeže a tělovýchovy ČR (dále jen „MŠMT“), tento je evidován na zakázce 01VNP001. Prostředky získané z jiných zdrojů jsou účtovány na nákladová střediska útvarů, avšak na jinou zakázku, čerpání provozních rozpočtů tudíž neovlivní. (7) Rozpočty ostatních zakázek jsou sestavovány samostatně, dle subjektivních podmínek daných zakázek. Jedná se především o realizované projekty, účelové příspěvky a dotace. (8) Příkazce rozpočtu je odpovědný za dodržení stanovených pravidel a čerpání prostředků maximálně do výše rozpočtu. (9) Správce rozpočtu zasílá příkazcům pravidelné měsíční reporty o stavu čerpání rozpočtu, a to vždy k 20. dni následujícího měsíce. (10)Rozpočtovým obdobím je jeden kalendářní rok, který je pro potřeby této směrnice dělen na dvě periody, a to od 1. 1. do 30. 6. a od 1. 7. do 31. 12. aktuálního roku. ČÁST II ROZPOČTY ÚTVARŮ Článek 2 Obecná pravidla (1) Vedoucí pracovníci útvarů hospodařících s vlastním rozpočtem jsou odpovědní za dodržení stanovených pravidel a čerpání prostředků maximálně do výše rozpočtu. (2) Za čerpání rozpočtu a podrozpočtu zodpovídá vedoucí pracovník daného útvaru a pro potřeby finanční kontroly bude příkazcem účetních operací. Příkazci a správci rozpočtů jsou uvedení v samostatném opatření rektora. (3) Příkazce nadřízeného útvaru může měnit rozpočet podřízených útvarů. 2 (4) Příjmové strany rozpočtů uvedených v odstavcích (1), b), článků 3 – 6 této normy jsou tvořeny vždy po vyhodnocení předchozí periody, nejpozději do 20. dne následujícího měsíce po ukončení periody. (5) Pro účely stanovení rozpočtů jsou určeny sazby výrobní režie katedry (VRk), výrobní režie prorektora pro vnitřní vztahy (VRpvv), odbytová režie (OR) a správní režie (SR). Rozvrhovou základnou pro VRk a VRpvv jsou celkové přímé náklady na zajišťovanou činnost. Rozvrhovou základnou pro OR a SR jsou celkové výrobní náklady. Výpočetní nástroj tvoří přílohu č. 1, sazby jednotlivých režií jsou zveřejněny formou samostatného opatření rektora. Článek 3 Rozpočet útvaru prorektora pro studium a pedagogickou činnost (1) Rozpočet útvaru prorektora pro studium a pedagogickou činnost je stanoven na základě nákladů za minulá období, strategického rozhodnutí při sestavování celkového rozpočtu VŠTE a celkovém objemu disponibilních provozních prostředků. O výši přidělených prostředků rozhoduje rektor, pokud není stanoven výpočetní postup. Přidělený rozpočet slouží k zajištění výuky a souvisejících činnosti. Za hospodaření s rozpočtem útvaru prorektora pro studium a pedagogickou činnost je zodpovědný prorektor pro studium a pedagogickou činnost a je členěn do dílčích částí: a) Rozpočet NS 4006 na zajištění výuky a souvisejících činností, ze kterého jsou hrazeny odváděné výkony katedrami VŠTE. Rozdělování prostředků z této části rozpočtu se řídí ustanoveními této normy v článku 7. b) Rozpočet na zajištění chodu útvaru prorektora pro studium a pedagogickou činnost, který je sestavován na základě odvedených výkonnostních bodů katedrami v pedagogické činnosti dle vztahu níže. Výnosy slouží k úhradě provozních nákladů na NS 4001, 4002 a 4005. Z těchto prostředků je prorektor povinen uhradit výši odpovídající osobním nákladům, navýšeným koeficientem 1,05, na jeden a půl násobek úvazku odborného referenta prorektorovi pro praxi a vnější vztahy. 𝑉𝑠𝑡 = (𝑉𝑝∗ 𝐶𝐵𝑃 + 𝑉𝑝𝑣𝑣1 ) ∗ 𝑂𝑅 kde: Vst – výnosy prorektora pro studium a pedagogickou činnost v Kč Vp – suma výkonů kateder VŠTE v pedagogické činnosti ve výkonnostních bodech CBP – cena bodu pedagogické činnosti v Kč Vpvv1- výnosy prorektora pro vnitřní vztahy z výrobní režie na pedagogické činnosti podle článku 6, odst. (1) v Kč OR – odbytová režie v % 𝐶𝐵𝑃 = (𝐶𝐵𝑎 ∗ 𝑉𝑝𝑎 + 𝐶𝐵𝑜 ∗ 𝑉𝑝𝑜 + 𝐶𝐵𝑑 ∗ 𝑉𝑝𝑑 + 𝐶𝐵𝑝 ∗ 𝑉𝑝𝑝) ∗ (1 + 𝑉𝑅𝑘) 𝑉𝑝𝑎/𝑜/𝑑/𝑝 kde: CBa / o / d / p – osobní náklady na výkonnostní bod AP asistenta / odborného asistenta / docenta / profesora v Kč 3 Vpa / o / d / p – suma výkonů kateder odvedených AP asistentem / odborným asistentem / docentem / profesorem v pedagogické činnosti ve výkonnostních bodech VRk – výrobní režie katedry v % a) Rozpočet NS 4101 – „International Business Week“ (dále jen „IBW“), který je sestavován na pokrytí cestovních nákladů spojených s účastí zaměstnanců školy na IBW v zahraničí. Přidělené prostředky nemohou být využity za jiným účelem. Za hospodaření s rozpočtem NS 4101 – IBW je odpovědný koordinátor zahraničních vztahů. b) Rozpočet NS 4007 – „Prorektor pro SPČ – tvůrčí činnost“ je sestavován na základě odvedených výstupů výzkumné, vývojové a tvůrčí činnosti, hodnocené v systému RIV pracovníky útvaru. Pro účely stanovení výnosů za tvůrčí činnost je příslušný pracovník posuzován podle dosaženého vzdělání – odvedené výkonnostní body jsou oceněny dle kalkulačního vzorce, kde není aplikována položka „výrobní režie katedry“, „výrobní režie prorektora pro vnitřní vztahy“. Odbytová režie je aplikována v plném rozsahu. Generované výnosy slouží výhradně k úhradě nákladů souvisejících se zajištěním tvůrčí činnosti útvaru. Rozpočet nesmí být k 31. 12. běžného roku schodkový. V případě, že ke konci roku nedojde k vyčerpání generovaných výnosů, dochází v následném roce k převodu příslušných prostředků zpět z fondu provozních prostředků na NS 4007. S účinností dodatku č. 1 této směrnice dochází k zaúčtování nákladů i výnosů a dále k přeúčtování nákladů prorektora souvisejících s tvůrčí činnosti evidovaných od 1. 1. 2014. (2) Nevyčerpaná část prostředků je na konci rozpočtového období převedena do fondu provozních prostředků. (3) Výnosy v rámci hospodářské a doplňkové činnosti je možné vynakládat pouze za účelem pokrytí přímých nákladů za materiál a služby související s hospodářskou a doplňkovou činností. Rozdíl mezi výnosy a náklady hospodářské a doplňkové činnosti je na konci účetního období převeden na NS 1101. Článek 4 Rozpočet útvaru prorektora pro výzkum, vývoj a tvůrčí činnost (1) Rozpočet útvaru prorektora pro výzkum, vývoj a tvůrčí činnost je stanoven na základě nákladů za minulá období, strategického rozhodnutí při sestavování celkového rozpočtu VŠTE a celkovém objemu disponibilních provozních prostředků. O výši přidělených prostředků rozhoduje rektor, pokud není stanoven výpočetní postup. Přidělený rozpočet slouží k zajištění výzkumu, vývoje, tvůrčí činnosti a dalších souvisejících činností. Za hospodaření s rozpočtem útvaru prorektora pro výzkum, vývoj a tvůrčí činnost je zodpovědný prorektor pro výzkum, vývoj a tvůrčí činnost a je členěn do dílčích částí: 4 a) Rozpočet NS 3012 na zajištění výzkumu, vývoje a tvůrčí činnosti, ze kterého jsou hrazeny odváděné výkony za strany kateder, technickohospodářských úseků VŠTE (TH úseky) a dalších externích subjektů. Rozdělování prostředků z této části rozpočtu se řídí ustanoveními této normy v článku7. b) Rozpočet na zajištění chodu útvaru prorektora pro výzkum, vývoj a tvůrčí činnost, který je sestavován na základě odvedených výkonnostních bodů katedrami, TH úseky a dalšími externími subjekty ve výzkumné, vývojové a tvůrčí činnosti dle vztahu níže. Výnosy slouží k úhradě provozních nákladů na NS 3003 a NS 3010. 𝑉𝑡č = (𝑉𝑡∗ 𝐶𝐵𝑇Č + 𝑉𝑝𝑣𝑣2 ) ∗ 𝑂𝑅 kde: Vtč – výnosy prorektora pro výzkum, vývoj a tvůrčí činnost v Kč Vt – suma výkonů kateder VŠTE ve výzkumné, vývojové a tvůrčí činnosti ve výkonnostních bodech CBTČ – cena bodu výzkumné, vývojové a tvůrčí činnosti v Kč Vpvv2- výnosy prorektora pro vnitřní vztahy z výrobní režie na výzkumné, vývojové a tvůrčí činnosti podle článku 6, odst. (1) OR – odbytová režie v % 𝐶𝐵𝑇Č = (𝐶𝐵𝑎 ∗ 𝑉𝑡č𝑎 + 𝐶𝐵𝑜 ∗ 𝑉𝑡č𝑜 + 𝐶𝐵𝑑 ∗ 𝑉𝑡č𝑑 + 𝐶𝐵𝑝 ∗ 𝑉𝑡č𝑝) ∗ (1 + 𝑉𝑅𝑘) 𝑉𝑡č𝑎/𝑜/𝑑/𝑝 kde: CBa / o / d / p – osobní náklady na výkonnostní bod AP asistenta / odborného asistenta / docenta / profesora v Kč Vtča / o / d / p – suma výkonů kateder odvedených AP asistentem / odborným asistentem / docentem / profesorem ve výzkumné, vývojové a tvůrčí činnosti ve výkonnostních bodech VRk – výrobní režie katedry v % c) Rozpočet NS 3102 – „Knihovní fond“, který se člení na následující položky:  Knihovní fond;  Předplatné časopisů;  Vědecké databáze. Přidělené prostředky mohou být využity pouze za účelem, ke kterému byly určeny. Za hospodaření s rozpočtem NS 3102 – Knihovní fond je odpovědný vedoucí knihov- ny. d) Rozpočet NS 3006 – „Littera Scripta“, který je určen ke krytí nákladů spojených s edicí školního odborného časopisu Littera Scripta. Přidělené prostředky mohou být využity pouze za účelem, ke kterému byly určeny. Za hospodaření s rozpočtem NS 3006 – Littera Scripta je odpovědný vedoucí oddělení pro výzkum, vývoj a tvůrčí činnost. 5 e) Rozpočet NS 3008 – „Patenty“, který je určen na krytí nákladů souvisejících s přípravou a podáváním patentových žádostí. Přidělené prostředky mohou být využity pouze za účelem, ke kterému byly určeny. f) Rozpočet NS 3009 – „IGS“, který je určen na krytí nákladů souvisejících s realizací interních grantů. Přidělené prostředky mohou být využity pouze za účelem, ke kterému byly určeny. g) Rozpočet NS 3002 – „Knihovna“, který je určen na krytí nákladů souvisejících s poskytováním knihovních služeb. Přidělené prostředky mohou být využity pouze za účelem, ke kterému byly určeny. h) Rozpočet NS 3011 – „Copy centrum“, který je určen na krytí nákladů na poskytování služeb copy centra. Příjmová stránka rozpočtu zahrnuje výnosy copy centra za služby poskytované v rámci hlavní a doplňkové činnosti. i) Rozpočet NS 3013 – „Prorektor pro VVTČ – tvůrčí činnost“ je sestavován na základě odvedených výstupů výzkumné, vývojové a tvůrčí činnosti, hodnocené v systému RIV pracovníky útvaru. Pro účely stanovení výnosů za tvůrčí činnost je příslušný pracovník posuzován podle dosaženého vzdělání – odvedené výkonnostní body jsou oceněny dle kalkulačního vzorce, kde není aplikována položka „výrobní režie katedry“, „výrobní režie prorektora pro vnitřní vztahy“. Odbytová režie je aplikována v plném rozsahu. Generované výnosy slouží výhradně k úhradě nákladů souvisejících se zajištěním tvůrčí činnosti útvaru. Rozpočet nesmí být k 31. 12. běžného roku schodkový. V případě, že ke konci roku nedojde k vyčerpání generovaných výnosů, dochází v následném roce k převodu příslušných prostředků zpět z fondu provozních prostředků na NS 3013. S účinností dodatku č. 1 této směrnice dochází k zaúčtování nákladů i výnosů a dále k přeúčtování nákladů prorektora souvisejících s tvůrčí činnosti evidovaných od 1. 1. 2014. (2) Nevyčerpaná část prostředků je na konci rozpočtového období převedena do fondu provozních prostředků. Článek 5 Rozpočet útvaru prorektora pro praxi a vnější vztahy (1) Rozpočet útvaru prorektora praxi a vnější vztahy je stanoven na základě nákladů za minulá období, strategického rozhodnutí při sestavování celkového rozpočtu VŠTE a celkovém objemu disponibilních provozních prostředků. O výši přidělených prostředků rozhoduje rektor, pokud není stanoven výpočetní postup. Přidělený rozpočet slouží k zajištění činnosti prorektora. Za hospodaření s rozpočtem útvaru prorektora pro praxi a vnější vztahy je zodpovědný prorektor pro praxi a vnější vztahy a je členěn do dílčích částí: a) Rozpočet NS 5102 „Marketing“. 6 b) Rozpočet NS 5101 – „Prorektor pro praxi a vnější vztahy“ sloužící k zajištění činnost útvaru prorektora pro praxi a vnější vztahy. Rozpočet je vytvořen podle bodu (1) tohoto článku, podle čl. 3, odst. (1), písmena c) a dále podílem z výnosů realizovaných zakázek v rámci doplňkové činnosti. c) Rozpočet NS 5103 – „Prorektor pro PVV – tvůrčí činnost“ je sestavován na základě odvedených výstupů výzkumné, vývojové a tvůrčí činnosti, hodnocené v systému RIV pracovníky útvaru. Pro účely stanovení výnosů za tvůrčí činnost je příslušný pracovník posuzován podle dosaženého vzdělání – odvedené výkonnostní body jsou oceněny dle kalkulačního vzorce, kde není aplikována položka „výrobní režie katedry“, „výrobní režie prorektora pro vnitřní vztahy“. Odbytová režie je aplikována v plném rozsahu. Generované výnosy slouží výhradně k úhradě nákladů souvisejících se zajištěním tvůrčí činnosti útvaru. Rozpočet nesmí být k 31. 12. běžného roku schodkový. V případě, že ke konci roku nedojde k vyčerpání generovaných výnosů, dochází v následném roce k převodu příslušných prostředků zpět z fondu provozních prostředků na NS 5103. S účinností dodatku č. 1 této směrnice dochází k zaúčtování nákladů i výnosů a dále k přeúčtování nákladů prorektora souvisejících s tvůrčí činnosti evidovaných od 1. 1. 2014. d) Rozpočet NS 5104 je účelově vázán ke krytí nákladů souvisejících se zpracováním nabídek řešených zakázek ze strany kateder VŠTE. Rozpočet je sestavován na základě strategického rozhodnutí rektora a dále je tvořen 1% z odbytové režie a 1 % z výrobní režie každé realizované zakázky. (2) Nevyčerpaná část prostředků je na konci rozpočtového období převedena do fondu provozních prostředků. Článek 6 Rozpočet útvaru prorektora vnitřní vztahy (1) Rozpočet útvaru prorektora vnitřní vztahy je stanoven na základě nákladů za minulá období, strategického rozhodnutí při sestavování celkového rozpočtu VŠTE a celkovém objemu disponibilních provozních prostředků. O výši přidělených prostředků rozhoduje rektor, pokud není stanoven výpočetní postup. Přidělený rozpočet slouží k zajištění činnosti prorektora. Za hospodaření s rozpočtem útvaru prorektora pro vnitřní vztahy je zodpovědný prorektor pro vnitřní vztahy a je členěn do dílčích částí: a) Rozpočet NS 6901 – „Ubytování zaměstnanců“, který je určený výhradně na hrazení nákladů souvisejících s poskytnutím přechodného ubytování zaměstnancům VŠTE. Přidělené prostředky mohou být využity pouze za účelem, ke kterému byly určeny. 7 b) Rozpočet NS 6902 – „Útvar prorektora pro vnitřní vztahy“, který je určen na zajištění chodu útvaru prorektora a je sestavován na základě odvedených výkonnostních bodů katedrami ve všech činnostech dle vztahu níže. 𝑉𝑝𝑣𝑣 = 𝑉𝑝𝑣𝑣1 + 𝑉𝑝𝑣𝑣2 + 𝑉𝑝𝑣𝑣3 + 𝑉𝑝𝑣𝑣4 kde: 𝑉𝑝𝑣𝑣1 = (𝐶𝐵𝑎 ∗ 𝑉𝑝𝑎 + 𝐶𝐵𝑜 ∗ 𝑉𝑝𝑜 + 𝐶𝐵𝑑 ∗ 𝑉𝑝𝑑 + 𝐶𝐵𝑝 ∗ 𝑉𝑝𝑝) ∗ 𝑉𝑅𝑝𝑣𝑣 𝑉𝑝𝑣𝑣2 = ( 𝐶𝐵𝑎 ∗ 𝑉𝑡č𝑎 + 𝐶𝐵𝑜 ∗ 𝑉𝑡č𝑜 + 𝐶𝐵𝑑 ∗ 𝑉𝑡č𝑑 + 𝐶𝐵𝑝 ∗ 𝑉𝑡č𝑝) ∗ 𝑉𝑅𝑝𝑣𝑣 𝑉𝑝𝑣𝑣3 = ( 𝐶𝐵𝑎 ∗ 𝑉𝑐𝑣𝑎 + 𝐶𝐵𝑜 ∗ 𝑉𝑐𝑣𝑜 + 𝐶𝐵𝑑 ∗ 𝑉𝑐𝑣𝑑 + 𝐶𝐵𝑝 ∗ 𝑉𝑐𝑣𝑝) ∗ 𝑉𝑅𝑝𝑣𝑣 𝑉𝑝𝑣𝑣4 = ( 𝐶𝐵𝑎 ∗ 𝑉𝑧č𝑎 + 𝐶𝐵𝑜 ∗ 𝑉𝑧č𝑜 + 𝐶𝐵𝑑 ∗ 𝑉𝑧č𝑑 + 𝐶𝐵𝑝 ∗ 𝑉𝑧č𝑝) ∗ 𝑉𝑅𝑝𝑣𝑣 Vpvv – celkové výnosy prorektora pro vnitřní vztahy v Kč Vpvv1 – výnosy prorektora pro vnitřní vztahy z výrobní režie na pedagogické činnosti v Kč Vpvv2 – výnosy prorektora pro vnitřní vztahy z výrobní režie na výzkumné, vývojové a tvůrčí činnosti v Kč Vpvv3 – výnosy prorektora pro vnitřní vztahy z výrobní režie na činnosti odvedené pro CCV v Kč Vpvv4 – výnosy prorektora pro vnitřní vztahy z výrobní režie na zakázkové činnosti v Kč CBa / o / d / p – osobní náklady na výkonnostní bod AP asistenta / odborného asistenta / docenta / profesora v Kč Vpa / o / d / p – suma výkonů kateder odvedených AP asistentem / odborným asistentem / docentem / profesorem v pedagogické činnosti ve výkonnostních bodech Vtča / o / d / p – suma výkonů kateder odvedených AP asistentem / odborným asistentem / docentem / profesorem ve výzkumné, vývojové a tvůrčí činnosti ve výkonnostních bodech Vcva / o / d / p – suma výkonů kateder odvedených AP asistentem / odborným asistentem / docentem / profesorem v činnosti pro CCV ve výkonnostních bodech Vzča / o / d / p – suma výkonů kateder odvedených AP asistentem / odborným asistentem / docentem / profesorem v zakázkové činnosti ve výkonnostních bodech c) Rozpočet NS 6903 – „Rezerva na osobní a další náklady kateder“ sloužící k navýšení rozpočtů kateder podle článku 7, odst. (9) a (10). d) Rozpočet NS 6105 – „Sport a tělovýchova“, který je určen na krytí nákladů spojených s výukou předmětů „Tělesná výchova“. Přidělené prostředky mohou být využity pouze za účelem, ke kterému byly určeny. Za hospodaření s rozpočtem NS 6105 – Sport a tělovýchova je odpovědný koordinátor sportovních aktivit. V případě, že předmět „Tělesná výchova“ není v příslušném roce otevřen, nejsou do rozpočtu přiděleny finanční prostředky. 8 e) Rozpočet NS 6904 – „Prorektor pro VV – tvůrčí činnost“ je sestavován na základě odvedených výstupů výzkumné, vývojové a tvůrčí činnosti, hodnocené v systému RIV pracovníky útvaru. Pro účely stanovení výnosů za tvůrčí činnost je příslušný pracovník posuzován podle dosaženého vzdělání – odvedené výkonnostní body jsou oceněny dle kalkulačního vzorce, kde není aplikována položka „výrobní režie katedry“, „výrobní režie prorektora pro vnitřní vztahy“. Odbytová režie je aplikována v plném rozsahu. Generované výnosy slouží výhradně k úhradě nákladů souvisejících se zajištěním tvůrčí činnosti útvaru. Rozpočet nesmí být k 31. 12. běžného roku schodkový. V případě, že ke konci roku nedojde k vyčerpání generovaných výnosů, dochází v následném roce k převodu příslušných prostředků zpět z fondu provozních prostředků na NS 6904. S účinností dodatku č. 1 této směrnice dochází k zaúčtování nákladů i výnosů a dále k přeúčtování nákladů prorektora souvisejících s tvůrčí činnosti evidovaných od 1. 1. 2014. (2) Nevyčerpaná část prostředků je na konci rozpočtového období převedena do fondu provozních prostředků. Článek 7 Rozpočty kateder (1) Základem pro stanovení příjmové strany rozpočtu je objem odvedených výkonnostních bodů v Excellent top manager systemu (dále jen „ETMS“) v dílčích oblastech: a) pedagogická činnost, b) činnost pro Centrum celoživotního vzdělávání (dále jen „CCV“), c) publikační činnost, d) činnost ve výzkumných projektech, e) činnost v ostatních projektech, f) činnost v zakázkách poskytovaných externím subjektům. (2) Odvedená pedagogická činnost je hrazena z rozpočtu prorektora pro studium a pedagogickou činnost, odvedená činnost pro CCV je hrazena z rozpočtu CCV, odvedená publikační činnost, činnost ve výzkumných a ostatních projektech je hrazena z rozpočtu prorektora pro výzkum, vývoj a tvůrčí činnost, činnost v zakázkách poskytovaným externím subjektům je hrazena z rozpočtu prorektora pro praxi a vnější vztahy. (3) Odvedené výkony jsou oceněny pomocí cenotvorby, která vychází z průměrných osobních nákladů na zajišťovanou činnost a stanoveného procenta výrobní režie katedry. Výrobní režie katedry je vyhlašována v opatření rektora a rozvrhovou základnou je objem přímých nákladů a pokrývá náklady katedry na semináře, konference, spotřební materiál, reprezentaci, telekomunikační služby, osobní náklady sekretářky a jiné drobné výdaje. 9 (4) Osobní náklady na výkonnostní bod jsou stanoveny tak, že je jeden a půl násobek měsíční tarifní mzdy příslušného pracovníka dělen hodnotou 141 a následně násoben koeficientem 1,35. Pro účely ocenění výkonnostních bodů akademických pracovníků (dále jen „AP“) se smluvní mzdou jsou pro výpočet využity jeden a půl násobky měsíčních tarifních mezd příslušných kategorií AP. Výkonnostní body odvedené zaměstnanci pracujícími na dohodu o provedení práce nebo dohodu o pracovní činnosti jsou chápány z pohledu ocenění jako výkony odvedené akademickými pracovníky – asistenty. (5) Metodika cenotvorby výkonů je závazná pro všechny činnosti vykonávané AP kateder, vyjma činností uvedených v odst. (6) tohoto článku a je pro úroveň katedry vyjádřena vztahy: 𝑃𝑁 = 𝐶𝐵𝑎 ∗ 𝑋𝑎 + 𝐶𝐵𝑜 ∗ 𝑋𝑜 + 𝐶𝐵𝑑 ∗ 𝑋𝑑 + 𝐶𝐵𝑝 ∗ 𝑋𝑝 + 𝑂𝑃𝑁 𝑉𝑘 = 𝑃𝑁∗ (1 + 𝑉𝑅𝑘) kde: PN – přímé náklady katedry celkem v Kč CBa / o / d / p – osobní náklady na výkonnostní bod AP asistenta / odborného asistenta / docenta / profesora v Kč Xa / o / d / p – počet bodů v ETMS vykázaných AP asistentem / odborným asistentem / docentem / profesorem OPN – ostatní přímé náklady v Kč1 Vk – výnosy katedry v Kč VRk – výrobní režie katedry v % (6) Smluvní ceny mohou být uplatněny pouze ve vztahu katedra – CCV, a to pouze v následujících případech: a) příprava odborného kurzu a výuka v kurzu, který je sestaven na zakázku pro externí firmu ve spolupráci s katedrou; b) překlady, tlumočení; c) účast v komisi při zkoušení profesních kvalifikací; d) další činnosti, které přímo nesouvisejí s výukou v akreditovaných předmětech pro studenty VŠTE v rámci CŽV. (7) Čerpání nákladů jednotlivých kateder bude v průběhu jednotlivých kalendářních měsíců zachyceno v účetním systému VŠTE na příslušných nákladových střediscích kateder. K 20. dni následujícího měsíce bude Ekonomickým oddělením (dále jen „EO“) vedoucím kateder poskytnut report uskutečněných nákladů, přičemž k témuž datu obdrží od Oddělení strategie, inovací a kvality (dále jen „OSIK“) předběžné finanční vyjádření odvedených výkonů podle výpočtu v odst. (3), (4) a (5). Příkazci jednotlivých rozpočtů mají povinnost měsíční výsledky konzultovat s pověřenými zaměstnanci EO a OSIK. (8) Po uplynutí periody dojde k celkovému vyhodnocení odvedených výkonů v dané periodě: 1 Ostatní přímé náklady mohou být vykazovány pouze pro činnosti, které jsou uvedeny v článku 7, odst. (1), písmenu f) 10 a) V případě, že katedra naplnila požadovaný podíl tvůrčí činnosti, jsou katedře připsány výnosy, odpovídající sumě finančního ohodnocení odvedených výkonů podle výpočtu v odst. (3), (4) a (5). b) V případě, že katedra nenaplní požadovaný objem tvůrčí činnosti v souladu se samostatnou vnitřní normou alespoň na 70%, je na konci periody příjmová strana rozpočtu příslušné katedry ponížena o korekci podle vztahů uvedených níže. 𝐾 = 𝑉𝑝 ∗ (𝐶𝐵𝑃 − 𝐶𝐵𝑃𝑘) kde: K – korekce rozpočtu katedry na příslušnou periodu v Kč Vp – suma výkonů katedry v pedagogické činnosti ve výkonnostních bodech 𝐶𝐵𝑃 = (𝐶𝐵𝑎 ∗ 𝑉𝑝𝑎 + 𝐶𝐵𝑜 ∗ 𝑉𝑝𝑜 + 𝐶𝐵𝑑 ∗ 𝑉𝑝𝑑 + 𝐶𝐵𝑝 ∗ 𝑉𝑝𝑝) ∗ (1 + 𝑉𝑅𝑘) 𝑉𝑝 𝐶𝐵𝑃𝑘 = 𝐶𝐵𝑃 ∗ 100 − (30 − 30 70 𝑃𝑡č) 100 kde: CBP – cena bodu pedagogické činnosti v Kč CBPk – korigovaná cena bodu pedagogické činnosti v Kč CBa / o / d / p – osobní náklady na výkonnostní bod AP asistenta / odborného asistenta / docenta / profesora v Kč Vpa / o / d / p – suma výkonů katedry odvedených AP asistentem / odborným asistentem / docentem / profesorem v pedagogické činnosti ve výkonnostních bodech VRk – výrobní režie katedry v % Ptč – počet procent plnění tvůrčí činnosti (9) Ke konci periody bude příjmová strana rozpočtu katedry navýšena o polovinu hodnoty smluvních mezd včetně odvodů, vyplacených katedrou v dané periodě, přičemž měsíční hodnota smluvních mezd nesmí přesáhnout jejich výši k 1. 1. 2014. (10)Příjmová stránka rozpočtu začínajících kateder je navýšena o účelově vázanou položku na nákup literatury. U katedry, která vznikla v aktuálním rozpočtovém období, činí navýšení 0,09% osobních nákladů. U katedry, která vznikla v rozpočtovém období, které předcházelo aktuálnímu rozpočtovému období, činí navýšení 0,06% osobních nákladů. (11)Ve výdajové stránce rozpočtů kateder je účelově vázána položka na nákup literatury ve výši 0,3% osobních nákladů předcházející periody. Tyto prostředky musí být prokazatelně využity na nákup literatury prostřednictvím knihovny VŠTE. (12)Pokud katedra nevyčerpala v průběhu aktuální periody veškeré přidělené prostředky na základě plnění modulu AKTIVITY, dochází k přesunu nevyčerpaných prostředků do rozpočtu následující periody, případně do následujícího rozpočtového období. 11 (13)V případě, že náklady katedry převýší v dané periodě její výnosy, je příslušná katedra povinna odvést výkony odpovídající hodnotě rozdílu nákladů a výnosů v následující periodě. Pokud katedra přečerpala v aktuální periodě rozpočet katedry o více než 5 %, stává se příkazcem pro danou katedru a následující periodu prorektor pro vnitřní vztahy. Katedře není umožněno vyplácet odměny na základě plnění cílů v ETMS za příslušnou periodu. (14)Grafické znázornění sestavení dílčího rozpočtu katedry a jeho následných úprav je přílohou č. 2 této směrnice. Článek 8 Rozpočet útvaru kvestora (1) Rozpočet útvaru kvestora je stanoven na základě nákladů za minulá období, strategického rozhodnutí při sestavování celkového rozpočtu VŠTE a celkovém objemu disponibilních provozních prostředků. O výši přidělených prostředků rozhoduje rektor, pokud není stanoven výpočetní postup. Přidělený rozpočet slouží k zajištění činnosti útvaru kvestora. Za hospodaření s rozpočtem útvaru kvestora je zodpovědný kvestor. Kvestor může hospodaření s přidělenými prostředky dle vlastního uvážení delegovat na vedoucí pracovníky oddělení spadajících do jeho gesce. Vedoucí oddělení potom hospodaří s podrozpočty rozpočtu útvaru kvestora. Podrozpočet, jeho výše a zodpovědná osoba jsou určeny v samostatném opatření rektora. (2) Rozpočet kvestora je členěn do dílčích částí: a) Rozpočet NS 2999 „Zúčtovací NS kvestor“, který je určen na úhradu nákladů souvisejících s provozem NS 2001 „Ekonomické oddělení“, NS 2002 „Provozně technické oddělení“ a NS 2007 „Kvestor“. b) Rozpočet NS 2003 „Správa kom. a infor. tech“, který je určen na zajištění provozu a údržby areálu VŠTE, údržbu a obnovu informačnětechnologického vybavení (dále jen „IT“). c) Rozpočet NS 2099 „Kvestor ostatní“, který je určen k pokrytí nákladů souvisejících s činností kvestora. d) Rozpočet NS 2102 „Správa majetku“, který je určen na zajištění provozu a údržby areálu VŠTE. e) Menza VŠTE (dále jen „menza“) realizuje výnosy v rámci doplňkové činnosti a v rámci hlavní činnosti. Z těchto výnosů hradí vlastní provoz. Rozpočet menzy je sestavován na základě předpokládaných výnosů a nákladů jako vyrovnaný. Hospodářský výsledek menzy musí být roven nebo větší než 0. f) Kolej VŠTE realizuje výnosy v rámci doplňkové činnosti. Z těchto výnosů jsou plně hrazeny náklady na provoz koleje. Rozpočet koleje je sestavován na základě předpokládaných výnosů jako vyrovnaný. g) Rozpočet NS 2222 „Personální modul“, který je určený na:  úhradu nákladů souvisejících s realizací dohod o zvyšování kvalifikace, 12  úhradu nákladů souvisejících s realizací vzdělávacích a jiných kurzů (školení) pro zaměstnance,  úhradu ušlého výkonu AP z důvodu jejich účasti na vzdělávacích kurzech,  úhradu mzdových nákladů souvisejících s účastí v akademických funkcích v rámci VŠTE. h) Rozpočet NS 2009 – „Kvestor – tvůrčí činnost“ je sestavován na základě odvedených výstupů výzkumné, vývojové a tvůrčí činnosti, hodnocené v systému RIV pracovníky útvaru. Pro účely stanovení výnosů za tvůrčí činnost je příslušný pracovník posuzován podle dosaženého vzdělání – odvedené výkonnostní body jsou oceněny dle kalkulačního vzorce, kde není aplikována položka „výrobní režie katedry“, „výrobní režie prorektora pro vnitřní vztahy“. Odbytová režie je aplikována v plném rozsahu. Generované výnosy slouží výhradně k úhradě nákladů souvisejících se zajištěním tvůrčí činnosti útvaru. Rozpočet nesmí být k 31. 12. běžného roku schodkový. V případě, že ke konci roku nedojde k vyčerpání generovaných výnosů, dochází v následném roce k převodu příslušných prostředků zpět z fondu provozních prostředků na NS 2009. S účinností dodatku č. 1 této směrnice dochází k zaúčtování nákladů i výnosů a dále k přeúčtování nákladů prorektora souvisejících s tvůrčí činnosti evidovaných od 1. 1. 2014. Článek 9 Rozpočet útvaru rektora (1) Rozpočet útvaru rektora je stanoven na základě nákladů za minulá období, strategického rozhodnutí při sestavování celkového rozpočtu VŠTE a celkovém objemu disponibilních provozních prostředků. O výši přidělených prostředků rozhoduje rektor, pokud není stanoven výpočetní postup. Přidělený rozpočet slouží k zajištění činnosti útvaru rektora a je členěn do dílčích částí: a) Rozpočet NS 1001 „Kancelář rektora“, který je určen k pokrytí nákladů souvisejících s činností kanceláře rektora. b) Rozpočet NS 1003 „Interní auditor“, který je určen k pokrytí nákladů souvisejících s činností interního auditora. c) Rozpočet NS 1005 „Rektor“, který je určen k pokrytí nákladů souvisejících s činností rektora. d) Rozpočet NS 1101 „VŠTE zúčtovací“, který je určen k pokrytí dalších nákladů vynaložených za účelem rozvoje VŠTE. e) Rozpočet NS 1102 „Činnost prorektorů“, který je určen k činnosti útvarů prorektorů pro vnitřní vztahy, pedagogickou a studijní činnost a výzkum, vývoj a tvůrčí činnost. 13 f) Rozpočet NS 1006 – „Rektor – tvůrčí činnost“ je sestavován na základě odvedených výstupů výzkumné, vývojové a tvůrčí činnosti, hodnocené v systému RIV pracovníky útvaru. Pro účely stanovení výnosů za tvůrčí činnost je příslušný pracovník posuzován podle dosaženého vzdělání – odvedené výkonnostní body jsou oceněny dle kalkulačního vzorce, kde není aplikována položka „výrobní režie katedry“, „výrobní režie prorektora pro vnitřní vztahy“. Odbytová režie je aplikována v plném rozsahu. Generované výnosy slouží výhradně k úhradě nákladů souvisejících se zajištěním tvůrčí činnosti útvaru. Rozpočet nesmí být k 31. 12. běžného roku schodkový. V případě, že ke konci roku nedojde k vyčerpání generovaných výnosů, dochází v následném roce k převodu příslušných prostředků zpět z fondu provozních prostředků na NS 1006. S účinností dodatku č. 1 této směrnice dochází k zaúčtování nákladů i výnosů a dále k přeúčtování nákladů prorektora souvisejících s tvůrčí činnosti evidovaných od 1. 1. 2014. Článek 10 Centrum celoživotního vzdělávání (1) CCV realizuje výnosy v rámci hlavní činnosti a doplňkové činnosti. Z těchto výnosů CCV hradí vlastní provoz. (2) CCV přispívá na úhradu výrobní režie kateder, prorektora pro vnitřní vztahy podle výpočtů uvedených v této normě. CCV přispívá dále na úhradu správní režie částkou uvedenou v opatření rektora. (3) Rozpočet útvaru je dále tvořen NS 7003 – „CCV – tvůrčí činnost“, který je sestavován na základě odvedených výstupů výzkumné, vývojové a tvůrčí činnosti, hodnocené v systému RIV pracovníky útvaru. Pro účely stanovení výnosů za tvůrčí činnost je příslušný pracovník posuzován podle dosaženého vzdělání – odvedené výkonnostní body jsou oceněny dle kalkulačního vzorce, kde není aplikována položka „výrobní režie katedry“, „výrobní režie prorektora pro vnitřní vztahy“. Odbytová režie je aplikována v plném rozsahu. Generované výnosy slouží výhradně k úhradě nákladů souvisejících se zajištěním tvůrčí činnosti útvaru. Rozpočet nesmí být k 31. 12. běžného roku schodkový. V případě, že ke konci roku nedojde k vyčerpání generovaných výnosů, dochází v následném roce k převodu příslušných prostředků zpět z fondu provozních prostředků na NS 7003. S účinností dodatku č. 1 této směrnice dochází k zaúčtování nákladů i výnosů a dále k přeúčtování nákladů prorektora souvisejících s tvůrčí činnosti evidovaných od 1. 1. 2014. Článek 11 Rozpočet útvaru prorektora – statutárního zástupce rektora (1) Rozpočet útvaru prorektora – statutárního zástupce rektora je stanoven na základě nákladů za minulá období, strategického rozhodnutí při sestavování celkového rozpočtu VŠTE a celkovém objemu disponibilních provozních prostředků. O výši přidělených prostředků rozhoduje rektor, pokud není stanoven výpočetní postup. Přidělený rozpočet slouží k zajištění činnosti prorektora. Za hospodaření s rozpočtem útvaru je zodpovědný prorektor – statutární zástupce rektora a je členěn do dílčích částí: 14 a) Rozpočet NS 1201 – „Prorektor – statutární zástupce rektora“, který je určen k pokrytí nákladů souvisejících s činností prorektora – statutárního zástupce rektora. b) Rozpočet NS 1202 – „Oddělení strategie, inovací a kvality“, který je určen k pokrytí nákladů souvisejících s činností OSIK. c) Rozpočet NS 1203 – „Oddělení projektových prací“, který je určen k pokrytí nákladů souvisejících s činností Oddělení projektových prací. d) Rozpočet NS 1204 – „Prorektor – tvůrčí činnost“ je sestavován na základě odvedených výstupů výzkumné, vývojové a tvůrčí činnosti, hodnocené v systému RIV pracovníky útvaru. Pro účely stanovení výnosů za tvůrčí činnost je příslušný pracovník posuzován podle dosaženého vzdělání – odvedené výkonnostní body jsou oceněny dle kalkulačního vzorce, kde není aplikována položka „výrobní režie katedry“, „výrobní režie prorektora pro vnitřní vztahy“. Odbytová režie je aplikována v plném rozsahu. Generované výnosy slouží výhradně k úhradě nákladů souvisejících se zajištěním tvůrčí činnosti útvaru. Rozpočet nesmí být k 31. 12. běžného roku schodkový. V případě, že ke konci roku nedojde k vyčerpání generovaných výnosů, dochází v následném roce k převodu příslušných prostředků zpět z fondu provozních prostředků na NS 1204. S účinností dodatku č. 1 této směrnice dochází k zaúčtování nákladů i výnosů a dále k přeúčtování nákladů prorektora souvisejících s tvůrčí činnosti evidovaných od 1. 1. 2014. (2) Nevyčerpaná část prostředků je na konci rozpočtového období převedena do fondu provozních prostředků. ČÁST III ROZPOČTY FONDŮ Článek 12 Rozpočet stipendijního fondu (1) Rozpočet stipendijního fondu je sestavován v závislosti na výši finančních prostředků do stipendijního fondu přidělených v předchozím účetním období, a to tak že: a) 8 % počátečního zůstatku (dále jen „PZ“) stipendijního fondu v aktuálním roce je určeno na úhradu prospěchových stipendií dle § 91 odst. 2 písm. a) zákona o VŠ; b) 10 % PZ stipendijního fondu v aktuálním roce je určeno na úhradu mimořádných stipendií dle § 91 odst. 2 písm. b) a c) zákona o VŠ; c) 1 % PZ stipendijního fondu v aktuálním roce je určeno na úhradu sociálních stipendií v případě zvláště tíživé sociální situace studenta dle § 91 odst. 2 písm. d) zákona o VŠ; 15 d) 56 % PZ stipendijního fondu v aktuálním roce je určeno na úhradu stipendií v případech zvláštního zřetele hodných dle § 91 odst. 2 písm. e) zákona o VŠ; e) 25 % PZ stipendijního fondu v aktuálním roce je určeno na úhradu stipendií na podporu studia v zahraničí a na podporu studia v České republice dle § 91 odst. 4 písm. a) a b) zákona o VŠ. (2) Stipendijní fond je tak rozdělen na dvě části, kdy o 66 % stipendijního fondu dle odst. (1) písm. b) a d) rozhoduje rektor, čerpání této části stipendijního fondu je účtováno na nákladové středisko 1101 a o zbývajících 34 % stipendijního fondu dle odst. (1) písm. a), c) a e) rozhoduje prorektor pro studium, o čerpání této části stipendijního fondu je účtováno na nákladové středisko 4002. (3) Tvorba stipendijního fondu v aktuálním účetním období a případný nevyčerpaný zůstatek stipendijního fondu bude čerpán v období následujícím. (4) Konkrétní částky rozpočtované na jednotlivé druhy stipendií budou komunikovány opatřením rektora. Tyto částky lze upravit dle aktuální potřeby dodatkem k opatření rektora. O změnách v rozpočtovaných částkách na jednotlivé typy stipendií rozhoduje rektor. Článek 13 Rozpočet sociálního fondu (1) Rozpočet sociálního fondu je sestavován na základě samostatné vnitřní normy, která je vydávána vždy na aktuální kalendářní rok v závislosti na platné legislativě a kolektivním vyjednávání. Článek 14 Rozpočet fondu reprodukce investičního majetku (1) Rozpočet fondu reprodukce investičního majetku (dále jen „FRIM“) sestavuje kvestor a schvaluje rektor. (2) Rozpočet FRIM je sestavován v návaznosti na Dlouhodobý záměr vzdělávací a vědecké, výzkumné, vývojové a inovační, umělecké a další tvůrčí činnosti Vysoké školy technické a ekonomické v Českých Budějovicích na období 2011 - 2015 a na aktuálních investičních potřebách VŠTE. (3) FRIM je tvořen především odpisy, nerozděleným ziskem, kapitálovými dotacemi, kapitálovými příspěvky a převody z ostatních fondů VŠTE. Článek 15 Rozpočet fondu provozních prostředků (1) Rozpočet fondu provozních prostředků (dále jen „FPP“) sestavuje kvestor na základě strategického rozhodnutí. (2) Rozpočet FPP schvaluje rektor. (3) FPP je tvořen převodem zůstatků příspěvků poskytnutých VŠTE v aktuálním roce. 16 Článek 16 Rozpočet fondu účelově určených prostředků (1) Rozpočet fondu účelově určených prostředků (dále jen „FÚUP“) není sestavován. (2) FPP je tvořen převodem zůstatků (do výše 5 % z celkové dotace) účelově určených dotací poskytnutých VŠTE v aktuálním roce. (3) Prostředky FPP jsou v následujícím roce plně vyčerpány v souladu s účelem poskytnuté dotace. Článek 17 Rozpočet ostatních fondů (1) Rozpočty ostatních fondů nejsou sestavovány, protože VŠTE jejich tvorbu ani čerpání neplánuje. ČÁST IV OSTATNÍ ROZPOČTY Článek 18 Projektová činnost (1) V rámci realizace projektů jsou sestavovány rozpočty projektu. Za řádné čerpání projektového rozpočtu odpovídá manažer projektu. Článek 19 Poplatky za příjímací řízení (1) Rektor v souladu se strategickými cíli VŠTE vyčlení část poplatků za příjímací řízení, která bude využita k dalšímu rozvoji VŠTE . Tato část poplatků bude výnosem NS 1101 na zakázce 24PSS003. (2) Rozpočet této zakázky se sestavuje jako vyrovnaný. (3) Rozpočet je sestavován na základě rozhodnutí rektora a je možné ho v průběhu roku měnit. Prostředky tohoto rozpočtu jsou primárně určeny k financování dalšího rozvoje VŠTE. (4) Prostředky rozpočtu lze využít na realizaci „dílčích aktivit, vedoucích k rozvoji VŠTE“ (dále jen „aktivit“). O financování těchto dílčích aktivit rozhoduje rektor, na základě předložené žádosti. Žádost o financování aktivity musí obsahovat:  Identifikační údaje žadatele, včetně vymezení jeho vztahu k VŠTE;  vymezení předmětu, účelu aktivity;  položkový rozpočet aktivity;  časový harmonogram realizace aktivity. (5) Předkládat žádosti o financování aktivity mohou studenti VŠTE, zaměstnanci VŠTE i třetí osoby. (6) Prostředky rozpočtu nelze čerpat na reprezentaci. (7) Prostředky lze čerpat výhradně na základě předložených a rektorem schválených účetních dokladů, a to do výše schválené rektorem v žádosti o financování aktivity. (8) Úspěšný žadatel je po ukončení realizace financované aktivity povinen předložit zprávu o průběhu realizace a výsledku financované aktivity. 17 Článek 20 Ostatní aktivity (1) Vedoucí jednotlivých útvarů mohou realizovat v rámci doplňkové či hlavní činnosti akce generující výnosy. (2) Vedoucí útvarů realizujících akci generující výnos jsou povinni sestavit rozpočet akce a předat ho na EO spolu s podrobnou informací o plánované akci. Rozpočet musí zahrnovat veškeré náklady související s realizací dané akce, včetně nákladů nepřímých. (3) Pro kalkulaci bude využit výpočetní soubor, který tvoří přílohu č. 1 této směrnice. Kalkulace vychází z osobních nákladů na realizovanou činnost, výrobní, odbytové, správní režie a stanovené marže. V případě, že si příslušný útvar akci zajišťuje bez součinnosti útvaru prorektora pro praxi a vnější vztahy, připadá VRpvv a OR příslušné katedře. (4) EO na základě předaných informací přiřadí akci na zakázku a číslo zakázky sdělí útvaru, který danou akci realizuje. Výnosy i náklady akce pak budou účtovány na určenou zakázku a NS útvaru realizujícího danou akci. (5) Vedoucí útvaru realizujícího akci generující výnos je pro danou akci příkazcem. (6) Výnosy takovýchto akcí musí být rovny nebo větší než náklady jednotlivých akcí. V případě, že náklady realizované akce převýší výnosy, bude o částku ztráty zkrácen provozní rozpočet útvaru, který tuto akci realizoval. (7) Je-li realizován kladný rozdíl mezi výnosy a náklady z akce generující výnosy, dojde k poměrnému rozdělení kladného rozdílu podle kalkulačního vzorce. Článek 21 Přechodná ustanovení (1) Od 1. 1. 2015 se zrušuje článek 7, odst. 9. Přílohy: Příloha č. 1 Stanovení cenotvorby výkonů Příloha č. 2 Rozpočty kateder