Směrnice č. 21/2012 Vnitřní norma Vysoké školy technické a ekonomické v Českých Budějovicích PRAVIDLA SESTAVOVÁNÍ DÍLČÍCH ROZPOČTŮ VŠTE Datum vydání: 29. 6. 2012 Účinnost od: 1. 7. 2012 Účinnost do: 31. 12. 2012 Číslo jednací: VŠTE004636/2012 Počet stran: 6 Počet příloh: 2 Informace o změnách Ruší předpis Návaznost 1. Směrnice č.1/2012 Pravidla účtování na VŠTE 2. Směrnice č. 3/2012 Oběh účetních dokladů a pravidla finanční kontroly 3. OR 3/2012 k používání razítek podepisování dokumentů na VŠTE 4. Směrnice č. 6/12 Zásady čerpání SF 5. Stipendijním řádem VŠTE 6. OR 17/2011 Stipendia VŠTE Nadřízený předpis 1. Zákon 111/1998 Sb. o vysokých školách 2. Statut VŠTE Podřízený předpis Opatření rektora č. 14/2012 Výše rozpočtů Platné pro Vedoucí úseků hospodařící s vlastním rozpočtem Vypracoval: Ing. Marie Padrtová, v. r. Garant: Ing. Marie Padrtová, v. r. Podpis: Podpis: Formálně ověřil: Bc. Šárka Exnerová, v. r. Schválil: Ing. Marek Vochozka, MBA, Ph.D., v. r. Podpis: Podpis: 1 ČÁST I PRAVIDLA SESTAVOVÁNÍ DÍLČÍCH ROZPOČTŮ VŠTE Článek 1 Obecná pravidla sestavování rozpočtu na VŠTE (1) Pro potřeby rozpočtování se zdroje Vysoké školy technické a ekonomické (dále jen „VŠTE“) člení na činnosti, zakázky a nákladová střediska, viz příloha č. 1. (2) Činnosti slouží k rozlišení hlavní a doplňkové činnosti. (3) Zakázky pomáhají dále rozlišit různé aktivity VŠTE v rámci uvedených činností. Zakázky se vytvářejí v závislosti na zdroji financování. V rámci hlavní činnosti tak rozlišujeme různé typy dotací, příspěvků a výnosů z vlastní činnosti. V rámci doplňkové činnosti jsou majoritní zakázky menza a kolej VŠTE. Podrobněji o této tématice pojednává Směrnice č.1/2012 Pravidla účtování na VŠTE. (4) Nákladová střediska korespondují s jednotlivými úseky VŠTE dle organizačního řádu. Pro potřeby rozpočtování jsou zřízena též zúčtovací a podrozpočtová střediska, která naopak podklad v organizačním řádu nemají. (5) Pro vybrané úseky VŠTE jsou sestavovány dílčí rozpočty a v případě potřeby též podrozpočty, a to vždy na pololetí kalendářního roku. (6) Rozpočty úseků jsou kryty z příspěvku na provoz poskytovaného MŠMT, tento je evidován na zakázce 01VNP001. Prostředky získané z jiných zdrojů jsou účtovány na nákladová střediska úseků avšak na jinou zakázku, čerpání provozních rozpočtů tudíž neovlivní. (7) Rozpočty ostatních zakázek jsou sestavovány samostatně, dle subjektivních podmínek daných zakázek. Jedná se především o realizované projekty, účelové příspěvky a dotace. (8) Pracovníci hospodařící s vlastním rozpočtem jsou odpovědní za dodržení stanovených pravidel a čerpání prostředků maximálně do výše rozpočtu. (9) Správce rozpočtu zasílá příkazcům pravidelné měsíční reporty o stavu čerpání rozpočtu, a to vždy k 20tému dni následujícího měsíce. 2 ČÁST II PŘÍSPĚVEK NA PROVOZ VŠTE Článek 2 Obecná pravidla (1) Vedoucí pracovníci úseků hospodařící s vlastním rozpočtem jsou odpovědní za dodržení stanovených pravidel a čerpání prostředků maximálně do výše rozpočtu. (2) Za čerpání rozpočtu a podrozpočtu zodpovídá vedoucí pracovník daného úseku a pro potřeby finanční kontroly bude příkazcem účetních operací. Seznam úseků, které hospodaří s vlastním rozpočtem v rámci provozního příspěvku VŠTE, je předmětem přílohy č. 2. (3) Pro potřeby sestavení rozpočtů rozlišujeme akademická pracoviště – tedy katedry a THP pracoviště. (4) Nevyčerpaný zůstatek rozpočtu za 1. pololetí 2012 bude převeden do rozpočtu na 2. pololetí 2012 a tento bude o danou částku navýšen. Článek 3 Rozpočty kateder (1) Základem pro sestavení rozpočtu jsou mzdové náklady. Výše mzdových nákladů kateder je vypočtena na základě reálných hrubých mezd zaměstnanců dané katedry. Součet měsíčních hrubých mezd se násobí 6, k tomu se přičte 6000 Kč na 1 celý úvazek. K takto vypočteným hrubým mzdám je ještě připočtena částka odpovídající 10 % z celkového objemu výuky v hodinách (stanovený na základě objemu výuky předepsaného v náplních práce akademický pracovníků pro jednotlivé mzdové třídy) násobená průměrnou sazbou 250 Kč. Tato částka představuje prostředky na krytí dohod o provedení práce a o pracovní činnosti. (2) Mzdové náklady na úrovni hrubých mezd se násobí koeficientem 1,39. Toto navýšení je určené k pokrytí ostatních položek rozpočtu katedry, především na odvody z mezd, semináře, konference, cestovné, spotřební materiál, náklady na reprezentaci, telekomunikační služby, a jiné drobné výdaje. (3) Položku náklady na reprezentaci lze čerpat maximálně do výše 6000 Kč na rozpočtové období. (4) Mzdy vedoucích kateder nejsou v rozpočtu katedry zahrnuty a budou účtovány na nákladové středisko 1000. O výši mzdy vedoucích kateder rozhoduje v návaznosti na míře plnění zadaných vnitro organizačních cílů rektor. 3 (5) Vedoucí kateder odpovídají za zachování výkonu katedry na úrovni předchozí periody zaznamenané v systému SOVA. V případě, že objem výkonu katedry zachován nebude, dojde ke krácení rozpočtu v dalším rozpočtovém období. Článek 4 Rozpočty THP úseků (1) Základem pro sestavení rozpočtu jsou mzdové náklady. (2) Výše mzdových nákladů pro rozpočtové období je vypočtena na základě systemizovaného počtu zaměstnanců v jednotlivých mzdových třídách k 31. 5. 2012, horního limitu tarifů pro jednotlivé mzdové třídy, osobního ohodnocení stanoveného na úrovni 30 % tarifu a příplatků za vedení. (3) Celkové mzdové náklady úseku pro dané rozpočtové období se vypočítají následujícím způsobem: CMN = (SPÚ1*(MT1 *1,3+PV) + SPÚ2*(MT2 *1,3+PV)+ SPÚn*(MTn *1,3+PV))*6 CMN – Celkové mzdové náklady SPÚ – Systemizovaný počet úvazků MT – Mzdový tarif MT*0,3 – Osobní příplatek PV – Příplatek za vedení (4) Mzdové náklady na úrovni hrubých mezd se násobí koeficientem 1,39. Toto navýšení je určené k pokrytí ostatních položek rozpočtu úseku, především na odvody z mezd, semináře, konference, cestovné, spotřební materiál, náklady na reprezentaci, telekomunikační služby, a jiné drobné výdaje. (5) Mzdy prorektorů, kvestora a vedoucí Centra celoživotního vzdělávání nejsou do rozpočtu jednotlivých úseků zahrnuty a budou účtovány na středisko 1001. O výši mezd vedoucích těchto úseků rozhoduje v návaznosti na míře plnění zadaných vnitro organizačních cílů rektor. (6) Rozpočet úseků, jejichž vedoucí pracovníci mají k dispozici služební automobil, se automaticky navyšuje o položku pohonné hmoty. A to o částku 5000 Kč na měsíc. (7) Položku náklady na reprezentaci lze čerpat maximálně do výše 6000 Kč na rozpočtové období. (8) Z provozního rozpočtu jsou hrazeny pouze osobní náklady na dva zaměstnance CCV, a to jednoho v 6. mzdové třídě a druhého v 7. mzdové třídě. Ostatní náklady centra budou kryty z vlastních výnosů. 4 Článek 5 Podrozpočty úseku kvestora (1) Úsek kvestora hospodaří mimo svého běžného rozpočtu též s prostředky určenými na zajištění provozu a údržby areálu VŠTE, údržbou a obnovou IT a zajištění marketingu VŠTE. (2) Výše přidělených prostředků na zajištění činností uvedených v článku 5 bodě (1) vychází z výše nákladů za minulá období, zároveň závisí na strategickém rozhodnutí při sestavování celkového rozpočtu VŠTE a samozřejmě na celkovém objemu provozních prostředků. O výši přidělených prostředků rozhoduje rektor. (3) Za čerpání prostředků určených na zajištění provozu a údržby areálu VŠTE, údržbu a obnovu IT a zajištění marketingu VŠTE odpovídá kvestor. (4) Kvestor může hospodaření s přidělenými prostředky dle vlastního uvážení delegovat na vedoucí oddělení spadajících do jeho gesce. Vedoucí oddělení potom hospodaří s podrozpočty rozpočtu úseku kvestora. (5) Podrozpočet NS 2102 – Provoz a údržba areálu VŠTE Rozpočet se sestavuje především na položky související s provozem areálu VŠTE, jako jsou energie, opravy a udržování, drobný hmotný majetek, ostatní materiál, ochranné pomůcky, provozní služby, úklid, praní prádla, svoz KO, ostraha objektu, revize, pojištění a pohonné hmoty. Za hospodaření s podrozpočtem 2102 odpovídá vedoucí provozně technického oddělení. (6) ROZPOČET NS 2003 IT majetek Rozpočet se vztahuje na reprodukci a rozšíření IT vybavení. Jedná se především o DDHM. Za hospodaření s podrozpočtem 2003 odpovídá kvestor. (7) ROZPOČET NS 2106 – Marketing Rozpočet se vztahuje na následující položky: a) Propagace reklama b) Jiné služby (související s propagací VŠTE) c) Ostatní materiál (propagační předměty) Za hospodaření s podrozpočtem 2106 odpovídá vedoucí marketingového oddělení. 5 Článek 6 Podrozpočty vybraných úseků (8) ROZPOČET NS 6101 IBW¨ Rozpočet střediska je sestavován na pokrytí cestovních nákladů spojených s účastí zaměstnanců školy na IBW v zahraničí. Výše přidělených prostředků závisí na strategickém rozhodnutí při sestavování celkového rozpočtu VŠTE a samozřejmě na celkovém objemu přidělených VŠTE na zajištění provozu. Přidělené prostředky nemohou být využitý za jiným účelem, než je stanoveno v rozpočtu. O výši přidělených prostředků rozhoduje rektor. Za hospodaření s rozpočtem NS – 6101 IBW je zodpovědný garant předmětu IBW. (9) ROZPOČET NS 3102 – Knihovní fond Rozpočet se sestavuje na následující položky: d) Knihovní fond e) Předplatné časopisů Výše přidělených prostředků závisí na strategickém rozhodnutí při sestavování celkového rozpočtu VŠTE a samozřejmě na celkovém objemu prostředků přidělených VŠTE na zajištění provozu. Přidělené prostředky nemohou být využity za jiným účelem, než je uvedeno výše. O výši přidělených prostředků rozhoduje rektor. Za hospodaření s rozpočtem NS – 3102 – Knihovní fond je zodpovědný vedoucí knihovny. (10) ROZPOČET NS 3006 – Littera Scripta Rozpočet je určen na krytí nákladů spojených s edicí školního vědeckého časopisu Littera Scripta. Výše přidělených prostředků závisí na strategickém rozhodnutí při sestavování celkového rozpočtu VŠTE a samozřejmě na celkovém objemu prostředků přidělených VŠTE na zajištění provozu. Přidělené prostředky nemohou být využity za jiným účelem, než je uvedeno výše. O výši přidělených prostředků rozhoduje rektor. Za hospodaření s rozpočtem NS – 3006 je odpovědný prorektor pro výzkum, vývoj a tvůrčí činnost. 6 ČÁST III DOPLŇKOVÁ ČINNOST Článek 6 Menza VŠTE (11) Menza VŠTE realizuje výnosy v rámci doplňkové činnosti. Z těchto výnosů plně hradí vlastní provoz. Rozpočet menzy je sestavován na základě předpokládaných výnosů jako vyrovnaný. Vedoucí menzy VŠTE zodpovídá za hospodaření střediska. Hospodářský výsledek menzy musí být roven nebo větší než 0. Článek 7 Kolej VŠTE (12) Kolej VŠTE realizuje výnosy v rámci doplňkové činnosti. Z těchto výnosů jsou plně hrazeny náklady na provoz koleje. Rozpočet koleje je sestavován na základě předpokládaných výnosů jako vyrovnaný. ČÁST IV OSTATNÍ ROZPOČTY Článek 8 Centrum celoživotního vzdělávání (13) Centrum celoživotního vzdělávání realizuje výnosy v rámci hlavní činnosti a doplňkové činnosti. Z těchto výnosů centrum hradí vlastní provoz. Výjimkou jsou mzdové prostředky, které jsou dle části II, článku 3, bodu 7 této směrnice kryty z příspěvku na provoz. Rozpočet centra je sestavován na základě předpokládaných výnosů centra jako vyrovnaný. Článek 9 Projektová činnost (14) V rámci realizace projektů jsou sestavovány rozpočty projektu. Za řádné čerpání projektového rozpočtu odpovídá manažer projektu. Příloha č. 1 Přehled činností, zakázek a nákladových středisek KP Typ zakázky Název Popis 11-HL.Č. PŘÍSPĚVEK 01 MŠMT PŘÍSPĚVEK A+B 01VNP001 Výuka nebo provoz 02 MŠMT PŘÍSPĚVEK F 02VNP001 Výuka nebo provoz 07 MŠMT DOTACE S SOC.STIP 07SOC001 Sociální sitpendia 08 MŠMT DOTACE U UBYT.STI 08UBY001 Ubytovací stipendia 09 MŠMT DOTACE na UB.A ST 09STR001 Příspěvek na strav. studentů 10 MŠMT D 10ERA001 ERASMUS 20 FRIM 20KAP002 Kapitálový příspěvek MŠMT 20ODP001 Odpisy 20PHV004 Převod HV z minulých let 20PRE003 Převod z jiných fondů 21 SOCIÁLNÍ FOND 21SOC001 SOCIÁLNÍ FOND 22 FPP 22FPP001 FPP 23 FÚVP 23FÚU001 FÚUP 12-HL.Č. NEPŘÍSPĚVEK 04 MŠMT RP INV 04231005 Integrace datových zdrojů 05 MŠMT RP BĚŽNÉ 05C39010 Ochrana proti plagiátorství - centralizovaný 05231011 Integrace datových zdrojů 05232012 Model excelence EFQM 11 MŠMT OP VK 11BAS003 Basiment SR 5P 11ČPR001 3D e-learning 15 P 11IPP004 Inovace a podpora praxí na VŠPJ 11PEL002 Projekt e-lerning OP VK 15 12 MPMR OP EÚS 12EZV001 Energetické zážitkové výstavy MPMR 5 P 24 VÝNOSY HČ 24ASP010 Popl. studium akr. stud. prog. v CŽV 24EZV012 Energ.zážitkové výstavy 10 P 24IBW009 IBW 24NAD012 Nadační fond 24OST011 Ostatní výnosy hlavní činnosti 24PSS003 Poplatky související se studiem 26 STIPENDIJNÍ FOND 26STI001 STIPENDIJNÍ FOND 30 STRUKTURÁLNÍ FONDY EU 30BAS001 Basiment 85 P 30ČPR005 3D e-learning. 85 % 30EZV010 Energetické zářitkové výstavy ERDF 85 P 30IPP009 Inovace a podpora praxí na VŠPJ 30OPP003 OPPI 75 % 30PEL007 Projekt e-learning OP VK 85 31 NAEP 31ERA002 NAEP - ERASMUS 31LEO001 LEONARDO 31LEO002 Leonardo přípravný projekt 32 NADAČNÍ PŘÍSPĚVKY 32CER001 CERGE-EI Nadační příspěvek 90-DOPL. Č. 40 VÝNOSY DOPL.ČINNOSTI 40BAS004 Basiment 10 % 40CCV005 CCV 40EKK006 Konference 40KNI007 KNIHOVNA 40KOL003 KOLEJ 40KUL014 Kulturní akce 40KUR008 Kurzy CŽV 40MEN009 MENZA 40OST013 OSTATNÍ VÝNOSY DOPL. ČINNOSTI 40PRO010 PRONÁJEM PROSTOR A VYBAVENÍ ŠKOLY Číslo Název Nadřízené 0 Vysoká škola technická a ekonomická 1000 Rektorát 0 1001 Kancelář rektora 1000 1101 VŠTE ZŮČTOVACÍ 1000 2000 Kancelář kvestora 0 2001 Ekonomické oddělení 2000 2002 Správa majetku 2000 2003 Správa kom. A infor. Tech. 2000 2004 Kolej 2000 2005 Menza 2000 2006 Marketing 2000 2088 Zúčtování příspěvků a dotací 2000 2099 Zúčtovací středisko kvestor 2000 2102 Správa majetku - PN 2000 2106 Marketing - PN 2000 3000 Úsek prorektora pro VV A TČ 0 3002 Knihovna 3000 3003 Oddělení VVTPČ 3000 3005 Projektové práce 3000 3006 Littera scripta 3000 3007 Zúčtovací Prorektorát VVTČ 3000 3102 Knihovna - PN 3000 4000 Úsek prorektora pro studium A PČ 0 4001 Prorektorát pro studium 4000 4002 Studijní oddělení 4000 4005 Pedagogické oddělení 4000 4006 Zúčtovací Prorektorát pro studium 4000 5000 Úsek prorektora pro strategii 0 5001 Prorektorát pro strategii 5000 5100 Prorektor pro praxi a vnější vztahy 0 5101 Prorektorát pro praxi a vnější vztahy 5100 6000 Katedry 0 6001 Katedra ekonomiky a managementu 6000 6005 Katedra cizích jazyků 6000 6007 Katedra stavebnictví 6000 6008 Katedra přírodních věd 6000 6009 Katedra dopravy 6000 6101 IBW - KEM 6001 7000 CCV 0 7001 CCV účtovací 7000 Příloha č. 2 Přehled úseků hospodařících s vlastním rozpočtem Rozpočet Podrozpočet Úsek Odpovědná osoba 1000 Rektorát Rektor 2000 Úsek kvestora Kvestor 2106 Marketing Vedoucí oddělení 2003 IT majetek Kvestor 2102 Správa majetku Vedoucí oddělení 3000 Prorektorát pro VVTČ Prorektor 3102 Knihovna Vedoucí oddělení 3006 Littera Scripta Prorektor 4000 Prorektorát pro studium Prorektor 5000 Prorektorát pro strategii Prorektor 5100 Prorektorát pro praxi a vnější vztahy Prorektor 6001 Katedra ekonomiky a managementu Vedoucí katedry 6101 IBW Garant předmětu 6005 Katedra cizích jazyků Vedoucí katedry 6007 Katedra stavitelství Vedoucí katedry 6008 Katedra přírodních věd Vedoucí katedry 6009 Katedra dopravy Vedoucí katedry 7000 Centrum celoživotního vzdělávání Vedoucí oddělení