Směrnice č. 4/2012 Vnitřní norma Vysoké školy technické a ekonomické v Českých Budějovicích PRAVIDLA SESTAVOVÁNÍ DÍLČÍCH ROZPOČTŮ VŠTE Datum vydání: 1. 1. 2012 Účinnost od: 1. 1. 2012 Účinnost do: 30. 6. 2012 Číslo jednací: VŠTE005794/2011 Počet stran: 6 Počet příloh: 2 Informace o změnách Ruší předpis Návaznost 1. Směrnice č.1/2012 Pravidla účtování na VŠTE 2. Směrnice č. 3/2012 Oběh účetních dokladů a pravidla finanční kontroly 3. OR 3/2012 k používání razítek podepisování dokumentů na VŠTE 4. Směrnice č. 6/12 Zásady čerpání SF 5. Stipendijním řádem VŠTE 6. OR 17/2011 Stipendia VŠTE Nadřízený předpis 1. Zákon 111/1998 Sb. o vysokých školách 2. Statut VŠTE Podřízený předpis Platné pro Vedoucí úseků hospodařící s vlastním rozpočtem Vypracoval: Ing. Marie Padrtová, v. r. Garant: Ing. Marie Padrtová, v. r. Podpis: Podpis: Formálně ověřil: Šárka Exnerová, v. r. Schválil: Ing. Marek Vochozka, MBA, Ph.D., v. r. Podpis: Podpis: 1 ČÁST I PRAVIDLA SESTAVOVÁNÍ DÍLČÍCH ROZPOČTŮ VŠTE Článek 1 Obecná pravidla sestavování rozpočtu na VŠTE (1) Pro potřeby rozpočtování se zdroje Vysoké školy technické a ekonomické (dále jen „VŠTE“) člení na činnosti, zakázky a nákladová střediska, viz příloha č. 1. (2) Činnosti slouží k rozlišení hlavní a doplňkové činnosti. (3) Zakázky pomáhají dále rozlišit různé aktivity VŠTE v rámci uvedených činností. Zakázky se vytvářejí v závislosti na zdroji financování. V rámci hlavní činnosti tak rozlišujeme různé typy dotací, příspěvků a výnosů z vlastní činnosti. V rámci doplňkové činnosti jsou majoritní zakázky menza a kolej VŠTE. Podrobněji o této tématice pojednává Směrnice č.1/2012 Pravidla účtování na VŠTE. (4) Nákladová střediska korespondují s jednotlivými úseky VŠTE dle organizačního řádu. Pro potřeby rozpočtování jsou zřízena též zúčtovací střediska, která naopak podklad v organizačním řádu nemají. (5) Pro vybrané úseky VŠTE jsou sestavovány dílčí rozpočty a v případě potřeby též podrozpočty, a to vždy na pololetí kalendářního roku. Nerozdělená výše provozního příspěvku slouží jako rezerva, s níž disponuje rektor VŠTE. (6) Částky rozpočtů jednotlivých úseků jsou vydávány pololetně samostatným opatřením rektora. (7) Rozpočty úseků jsou kryty z příspěvku na provoz poskytovaného MŠMT, tento je evidován na zakázce 01VNP001. Prostředky získané z jiných zdrojů jsou účtovány na nákladová střediska úseků avšak na jinou zakázku, čerpání provozních rozpočtů tudíž neovlivní. (8) Rozpočty ostatních zakázek jsou sestavovány samostatně, dle subjektivních podmínek daných zakázek. Jedná se především o realizované projekty, účelové příspěvky a dotace. (9) Pracovníci hospodařící s vlastním rozpočtem jsou odpovědní za dodržení stanovených pravidel a čerpání prostředků maximálně do výše rozpočtu. (10) Navyšování rozpočtu v průběhu rozpočtového období není přípustné. O případných výjimkách rozhoduje rektor a musí být vydány dodatkem k opatření rektora. Nevyčerpané prostředky za 1. rozpočtované období, budou automaticky převedeny do 2. rozpočtovaného období. Tento převod je možný pouze v rámci kalendářního roku. Nevyčerpané prostředky ke konci kalendářního roku se stávají příjmem fondu provozních prostředků VŠTE. 2 (11) Správce rozpočtu zasílá příkazcům pravidelné měsíční reporty o stavu čerpání rozpočtu, a to vždy k 15tému dni následujícího měsíce. ČÁST II PŘÍSPĚVEK NA PROVOZ VŠTE Článek 2 Obecná pravidla (1) Vedoucí pracovníci úseků hospodařící s vlastním rozpočtem jsou odpovědní za dodržení stanovených pravidel a čerpání prostředků maximálně do výše rozpočtu. (2) Za čerpání rozpočtu a podrozpočtu zodpovídá vedoucí pracovník daného úseku a pro potřeby finanční kontroly bude příkazcem účetních operací. Seznam úseků, které hospodaří s vlastním rozpočtem v rámci provozního příspěvku VŠTE, je předmětem přílohy č. 2. (3) Pro potřeby sestavení rozpočtů rozlišujeme akademická pracoviště – tedy katedry a THP pracoviště. Článek 3 Rozpočty akademických pracovišť (1) Základem pro sestavení rozpočtu jsou mzdové náklady. Mzdové náklady na úrovni hrubých mezd se násobí koeficientem 1,39. Toto navýšení je určené k pokrytí ostatních položek z rozpočtu, které jsou uvedeny níže. Č.ř. Rozpočtová položka 1 NÁKLADY CELKEM 3 Cestovné 18 Spotřební materiál 28 Náklady na reprezentace 29 Odborná literatura 32 Mzdové náklady 33 Odvody z mezd 59 Semináře, konference 60 Telefonní hovory (2) Výše mzdových nákladů akademických pracovišť pro první polovinu roku 2012 je vypočtena na základě počtu zaměstnanců v jednotlivých mzdových třídách k 15. 12. 2011, tarifů pro jednotlivé mzdové třídy a osobního ohodnocení stanoveného na úrovni ½ tarifu. K takto vypočteným hrubým mzdám je ještě připočtena částka odpovídající 10ti % z celkového objemu výuky v hodinách (stanovený na základě objemu výuky předepsaného v náplních práce akademický pracovníků pro jednotlivé mzdové třídy) násobená průměrnou sazbou 250 Kč. Tato částka představuje prostředky na krytí dohod o 3 provedení práce a o pracovní činnosti, neboť objem výuky, realizovaný prostřednictvím dohod, by neměl přesáhnout 10 % celkového objemu výuky. (3) Vedoucí kateder mohou rozpočtované prostředky použít výhradně na úhradu rozpočtovaných položek. (4) Položku náklady na reprezentaci lze čerpat maximálně do výše 6000 Kč na rozpočtové období (5) Mzdy vedoucích kateder nejsou v rozpočtu katedry zahrnuty a budou účtovány na nákladové středisko 1000. O výši mzdy vedoucích kateder rozhoduje v návaznosti na míře plnění zadaných vnitro organizačních cílů rektor. Článek 4 Rozpočty THP úseků (1) Základem pro sestavení rozpočtu jsou mzdové náklady. Mzdové náklady na úrovni hrubých mezd se násobí koeficientem 1,39. Toto navýšení je určené k pokrytí ostatních položek rozpočtu uvedených níže. Č.ř. Rozpočtová položka 1 NÁKLADY CELKEM 3 Cestovné 18 Spotřební materiál 28 Náklady na reprezentace 29 Odborná literatura 32 Mzdové náklady 33 Odvody z mezd 59 Semináře, konference 60 Telefony (2) Výše mzdových nákladů pro rozpočtové období je vypočtena na základě systemizovaného počtu zaměstnanců v jednotlivých mzdových třídách k 15. 12. 2011, horního limitu tarifů pro jednotlivé mzdové třídy, osobního ohodnocení stanoveného na úrovni 40 % tarifu a příplatků za vedení. (3) Celkové mzdové náklady úseku pro dané rozpočtové období se vypočítají následujícím způsobem: CMN = (SPÚ1*(MT1 *1,4+PV) + SPÚ2*(MT2 *1,4+PV)+ SPÚn*(MTn *1,4+PV))*6 CMN – Celkové mzdové náklady SPÚ – Systemizovaný počet úvazků MT – Mzdový tarif MT*0,35 – Osobní příplatek 4 PV – Příplatek za vedení (4) Mzdy prorektorů, kvestora a vedoucí Centra celoživotního vzdělávání nejsou do rozpočtu jednotlivých úseků zahrnuty a budou účtovány na středisko 1000. O výši mezd vedoucích těchto úseků rozhoduje v návaznosti na míře plnění zadaných vnitro organizačních cílů rektor. (5) Rozpočet úseků, jejichž vedoucí pracovníci mají k dispozici služební automobil, se automaticky navyšuje o položku pohonné hmoty. A to o částku 5000 Kč na měsíc. (6) Vedoucí pracovníci mohou rozpočtované prostředky použít výhradně na úhradu rozpočtovaných položek. (7) Položku náklady na reprezentaci lze čerpat maximálně do výše 6000 Kč na rozpočtové období. (8) V první polovině roku 2012 budou z provozního příspěvku hrazeny osobní náklady kmenových zaměstnanců CCV dle systemizace pracovních míst. Ostatní náklady centra budou kryty z vlastních výnosů. Článek 5 Podrozpočty vybraných úseků (1) Kromě výše uvedených přímých nákladů, které sledujeme na úrovni úseků uvedených v příloze č. 2, některé úseky hospodaří s podrozpočty sestavovanými v závislosti na charakteru činnosti daných úseků. Jedná se o NS 2002, 2003, 2005, 2006, 3002, 6101. (2) ROZPOČET NS 6101 IBW¨ Rozpočet střediska je sestavován na pokrytí cestovních nákladů spojených s účastí zaměstnanců školy na IBW v zahraničí. Výše přidělených prostředků závisí na strategickém rozhodnutí při sestavování celkového rozpočtu VŠTE a samozřejmě na celkovém objemu přidělených VŠTE na zajištění provozu. Přidělené prostředky nemohou být využitý za jiným účelem, než je stanoveno v rozpočtu. (3) ROZPOČET NS 3002 – Knihovna. Rozpočet se sestavuje na následující položky: a) Knihovní fond b) Předplatné časopisů Výše přidělených prostředků závisí na strategickém rozhodnutí rektora při sestavování celkového rozpočtu VŠTE a samozřejmě na celkovém objemu prostředků přidělených VŠTE na zajištění provozu. Přidělené prostředky nemohou být využity za jiným účelem, 5 než je stanoveno v rozpočtu. Přičemž se nerozpočtují jednotlivé položky, nýbrž pouze celkový objem prostředků, které lze na tyto činnosti vynaložit. (4) ROZPOČTY NA ÚSEKU KVESTORA: Výše prostředků přidělených úseku kvestora na jeho činnosti vychází z objemů činností vykonávaných úsekem za předchozí rozpočtová období, závisí na strategickém rozhodnutí rektora při sestavování celkového rozpočtu VŠTE a na celkovém objemu prostředků přidělených VŠTE na zajištění provozu. Kvestor dále prostředky rozdělí na základě stanovených strategických cílů a fixních potřeb jednotlivých oddělení na úseku kvestora mezi pracoviště uvedená níže. a) ROZPOČET NS 2002 – Provozně technické oddělení Rozpočet se sestavuje na následující položky: DDHM - OSTATNÍ Energie Elektrická energie Spotřeba tepla Vodné a stočné Opravy a udržování Ostatní materiál Ostatní služby Jiné služby Úklid Pojištění motorových vozidel Pojištění majetku Pojištění odpovědnosti Ostatní pojištění Pojištění platebních karet Pohonné hmoty Přidělené prostředky nemohou být využity za jiným účelem, než je stanoveno v rozpočtu. b) ROZPOČET NS 2003 IT majetek Rozpočet se vztahuje na reprodukci a rozšíření IT vybavení. Jedná se především o DDHM. Přidělené prostředky nemohou být využitý za jiným účelem, než je stanoveno v rozpočtu. c) ROZPOČET NS 2006 – Marketingové oddělení Rozpočet se vztahuje na následující položky:  Propagace reklama  Jiné služby 6  Ostatní materiál (propagační předměty) Přidělené prostředky nemohou být využity za jiným účelem než je propagace VŠTE. Přičemž se nerozpočtují jednotlivé položky, nýbrž pouze celkový objem prostředků, které lze na tyto činnosti vynaložit. ČÁST III DOPLŇKOVÁ ČINNOST Článek 6 Menza VŠTE (1) Menza VŠTE realizuje výnosy v rámci doplňkové činnosti. Z těchto výnosů plně hradí vlastní provoz. Rozpočet menzy je sestavován na základě předpokládaných výnosů jako vyrovnaný. Vedoucí menzy VŠTE zodpovídá za hospodaření střediska. Hospodářský výsledek menzy musí být roven nebo větší než 0. Článek 7 Kolej VŠTE (1) Kolej VŠTE realizuje výnosy v rámci doplňkové činnosti. Z těchto výnosů jsou plně hrazeny náklady na provoz koleje. Rozpočet koleje je sestavován na základě předpokládaných výnosů jako vyrovnaný. ČÁST IV OSTATNÍ ROZPOČTY Článek 8 Centrum celoživotního vzdělávání (1) Centrum celoživotního vzdělávání realizuje výnosy v rámci hlavní činnosti a doplňkové činnosti. Z těchto výnosů centrum hradí vlastní provoz. Výjimkou jsou mzdové prostředky, které jsou dle části II, článku 3, bodu 7 této směrnice kryty z příspěvku na provoz. Rozpočet centra je sestavován na základě předpokládaných výnosů centra jako vyrovnaný. Článek 9 Projektová činnost (1) V rámci realizace projektů jsou sestavovány rozpočty projektu. Za řádné čerpání projektového rozpočtu odpovídá manažer projektu. Článek 10 Fondy VŠTE (1) Nakládání s fondy se řídí zákonem 111/1998 Sb. a Statutem VŠTE. 7 (2) Rozpočet fondu účelově určených prostředků není sestavován, neboť slouží výhradně k dofinancování aktivit, na něž je určený. Případný zůstatek fondu je převeden do dalšího období. (3) Rozpočet sociálního fondu je dodatkem Směrnice č. 6/12 Zásady čerpání SF a podléhá schválení odborové organizace VŠTE. Rozpočet je sestavován na základě předpokládaných příjmů fondu a na základě zásad čerpání fondu. (4) Rozpočet stipendijního fondu je sestavován na základě předpokládaných příjmů stipendijního fondu a na základě předpokládaných čerpání. Čerpání stipendijního fondu představují mimořádná stipendia a prospěchová stipendia. Sestavení rozpočtu se řídí Stipendijním řádem VŠTE a dále opatřením rektora 17/2011 Stipendia VŠTE. (5) Rozpočet fondu reprodukce investičního majetku je sestavován pro každé rozpočtové období na základě strategických cílů VŠTE. O realizaci dílčích strategických cílů rozhoduje rektor. Za realizaci schválených investičních záměrů zodpovídá kvestor, zároveň hospodaří s rozpočtem těchto investičních akcí. (6) Fond provozních prostředků slouží ke krytí provozu VŠTE. Je tvořen zůstatkem provozního příspěvku za kalendářní rok a čerpán dle aktuálních potřeb VŠTE. Příloha č. 1 Přehled činností, zakázek a nákladových středisek KP Typ zakázky Název Popis 11-HL.Č. PŘÍSPĚVEK 01 MŠMT PŘÍSPĚVEK A+B 01VNP001 Výuka nebo provoz 02 MŠMT PŘÍSPĚVEK F 02VNP001 Výuka nebo provoz 07 MŠMT DOTACE S SOC.STIP 07SOC001 Sociální sitpendia 08 MŠMT DOTACE U UBYT.STI 08UBY001 Ubytovací stipendia 09 MŠMT DOTACE na UB.A ST 09STR001 Příspěvek na strav. studentů 10 MŠMT D 10ERA001 ERASMUS 20 FRIM 20KAP002 Kapitálový příspěvek MŠMT 20ODP001 Odpisy 20PHV004 Převod HV z minulých let 20PRE003 Převod z jiných fondů 21 SOCIÁLNÍ FOND 21SOC001 SOCIÁLNÍ FOND 22 FPP 22FPP001 FPP 23 FÚVP 23FÚU001 FÚUP 12-HL.Č. NEPŘÍSPĚVEK 04 MŠMT RP INV 04231005 Integrace datových zdrojů 05 MŠMT RP BĚŽNÉ 05C39010 Ochrana proti plagiátorství - centralizovaný 05231011 Integrace datových zdrojů 05232012 Model excelence EFQM 11 MŠMT OP VK 11BAS003 Basiment SR 5P 11ČPR001 3D e-learning 15 P 11IPP004 Inovace a podpora praxí na VŠPJ 11PEL002 Projekt e-lerning OP VK 15 12 MPMR OP EÚS 12EZV001 Energetické zážitkové výstavy MPMR 5 P 24 VÝNOSY HČ 24ASP010 Popl. studium akr. stud. prog. v CŽV 24EZV012 Energ.zážitkové výstavy 10 P 24IBW009 IBW 24NAD012 Nadační fond 24OST011 Ostatní výnosy hlavní činnosti 24PSS003 Poplatky související se studiem 26 STIPENDIJNÍ FOND 26STI001 STIPENDIJNÍ FOND 30 STRUKTURÁLNÍ FONDY EU 30BAS001 Basiment 85 P 30ČPR005 3D e-learning. 85 % 30EZV010 Energetické zářitkové výstavy ERDF 85 P 30IPP009 Inovace a podpora praxí na VŠPJ 30OPP003 OPPI 75 % 30PEL007 Projekt e-learning OP VK 85 31 NAEP 31ERA002 NAEP - ERASMUS 31LEO001 LEONARDO 31LEO002 Leonardo přípravný projekt 32 NADAČNÍ PŘÍSPĚVKY 32CER001 CERGE-EI Nadační příspěvek 90-DOPL. Č. 40 VÝNOSY DOPL.ČINNOSTI 40BAS004 Basiment 10 % 40CCV005 CCV 40EKK006 Konference 40KNI007 KNIHOVNA 40KOL003 KOLEJ 40KUL014 Kulturní akce 40KUR008 Kurzy CŽV 40MEN009 MENZA 40OST013 OSTATNÍ VÝNOSY DOPL. ČINNOSTI 40PRO010 PRONÁJEM PROSTOR A VYBAVENÍ ŠKOLY Číslo Název Typ střediska Nadřízené Úč to 0 Vysoká škola technická a ekonomická Subjekt N 1000 Rektorát Rektorát 0 N 1001 Kancelář rektora Pracoviště rektorátu 1000 A 1101 VŠTE Zúčtovací Zúčtovací středisko 1000 A 2000 Kancelář kvestora Pracoviště rektorátu 0 N 2001 Ekonomické oddělení Pracoviště rektorátu 2000 A 2002 Správa majetku Pracoviště rektorátu 2000 A 2003 Správa kom. a infor. Tech. Pracoviště rektorátu 2000 A 2004 Kolej Kolej 2000 A 2005 Menza Menza 2000 A 2088 Zúčtování příspěvků a dotací Pracoviště rektorátu 2000 A 2099 Zúčtovací středisko Pracoviště rektorátu 2000 A 3000 Úsek prorektora pro VV a TČ Pracoviště rektorátu 0 N 3002 Knihovna Pracoviště rektorátu 3000 A 3003 Oddělení VVTPČ Pracoviště rektorátu 3000 A 3005 Projektové práce Pracoviště rektorátu 3000 A 3006 Littera scripta Pracoviště rektorátu 3000 A 3007 Zúčtovací středisko Zúčtovací středisko 3000 A 4000 Úsek prorektora pro studium a PČ Pracoviště rektorátu 0 N 4001 Prorektorát pro studium Pracoviště rektorátu 4000 A 4002 Studijní oddělení Pracoviště rektorátu 4000 A 5000 Úsek prorektora pro strategii Pracoviště rektorátu 0 N 5001 Prorektorát pro strategii Pracoviště rektorátu 5000 A 5100 Prorektor pro praxi a vnější vztahy Pracoviště rektorátu 0 N 5101 Prorektorát pro praxi a vnější vztahy Pracoviště rektorátu 5100 A 6000 Katedry Katedra 0 N 6001 Katedra ekonomiky a managementu Katedra 6000 A 6101 IBW - KEM Pracoviště katedry 6000 A 6005 Katedra cizích jazyků Katedra 6000 A 6007 Katedra stavebnictví Katedra 6000 A 6008 Katedra přírodních věd Katedra 6000 A 7000 CCV Katedra 0 N 7001 CCV účtovací Katedra 7000 A Příloha č. 2 Přehled úseků hospodařících s vlastním rozpočtem Rozpočet Podrozpočet Úsek Odpovědná osoba 1000 Rektorát Rektor 2000 Úsek kvestora Kvestor 2006 Marketing Vedoucí oddělení 2003 IT majetek Kvestor 2002 Správa majetku Vedoucí oddělení 3000 Prorektorát pro VVTČ Prorektor 3002 Knihovna Vedoucí oddělení 4000 Prorektorát pro studium Prorektor 5000 Prorektorát pro strategii Prorektor 5100 Prorektorát pro praxi a vnější vztahy Prorektor 6001 Katedra ekonomiky a managementu Vedoucí katedry 6101 IBW Garant předmětu 6005 Katedra cizích jazyků Vedoucí katedry 6007 Katedra stavitelství Vedoucí katedry 6008 Katedra přírodních věd Vedoucí katedry 7000 Centum celoživotního vzdělávání Vedoucí oddělení