VYSOKÁ ŠKOLA TECHNICKÁ A EKONOMICKÁ | V ČESKÝCH BUDĚJOVICÍCH mmm ■HH Interní auditor Výroční zpráva o činnosti interního auditu za rok 2018 Obsah Souhrnná zpráva.........................................................................................................................................................................................2 Přehled vykonaných auditu...............................................................................................................................................................2 Komentář..................................................................................................................................................................................................3 Ad l.a....................................................................................................................................................................................................3 Ad l.b....................................................................................................................................................................................................3 Adl.d....................................................................................................................................................................................................4 Adl.e....................................................................................................................................................................................................4 Audit č. 2018/01 - Audit prověření proplácení cestovních náhrad z programu Erasmus+.......................................4 Předmět interního auditu...................................................................................................................................................................4 Auditované oddělení............................................................................................................................................................................4 Cíle auditu.................................................................................................................................................................................................4 Audit č. 2018/02 - Audit dodržování postupu v oblasti cestovních příkazů....................................................................4 Předmět interního auditu...................................................................................................................................................................4 Auditované oddělení............................................................................................................................................................................4 Cíle auditu.................................................................................................................................................................................................5 1 z5 VŠTE Tel.: +420 387 842 111 IČO: 75081431 Okružní 517/10 Fax:+420 387 842 145 DIČ: CZ75081431 370 01 České Budějovice ID datové schránky: 72pj9jc wwwVSTECB.cz VYSOKÁ ŠKOLA TECHNICKÁ A EKONOMICKÁ V ČESKÝCH BUDĚJOVICÍCH Interní auditor Souhrnná zpráva Vysoká škola technická a ekonomická v Českých Budějovicích (dále jen VŠTE) zajišťuje od r. 2006 v rámci vnitřního kontrolního systému finanční kontrolu vycházející z aktuálně platných legislativních ustanovení, zejména ze zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, a prováděcí vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole. Vnitřní kontrolní systém je na VŠTE vnitřně vymezen samostatnou organizační směrnicí č. 1/2018 Oběh účetních dokladu a pravidla finanční kontroly, která nastavuje koncepční rámec finanční kontroly na VŠTE v podobě tří základních pilířů: vnitřní kontrolní systém realizovaný vedoucími a dalšími pověřenými zaměstnanci, systému interního auditu realizovaný interním auditorem, externí kontroly realizované externími subjekty. Roční plán interního auditu na rok 2018 předpokládal realizaci čtyř auditů, avšak z důvodu průběžných organizačních změn bylo po konzultaci s vedením přistoupeno k redukci počtu interních auditů dle zákona 320/2001 Sb. Ve výsledku byl realizován jeden vyžádaný interní audit, který prověřoval proplácení cestovních náhrad z programu Erasmus+. Tento audit nebyl do konce roku 2018 dokončen z důvodu personálních změn - změna auditora. V závěru roku byl ještě zahájen vyžádaný interní audit, který prověřoval proces schvalování a zpracování cestovních příkazů. Tento audit nebyl ukončen, protože termínově přesahuje do roku 2019. V průběhu roku 2018 na základě provedených auditů nebyla žádná kontrolní zjištění, která by byla předána k dalšímu řízení podle zvláštních předpisů. Interním auditorem je průběžně aktualizován střednědobý plán interního auditu na tříleté období. V tomto dokumentu jsou zapracovány plánované audity tak, aby byly přednostně řešeny oblasti, u kterých se předpokládá vyšší stupeň a míra pravděpodobnosti výskytu rizika. Ze střednědobého plánu vychází každoroční plán interního auditu VŠTE. Přehled vykonaných auditů 2018/01 2018/02 Počet cílů 3 6 Audit operativní na základě pověření rektora operativní na základě pověření rektora Rozsah auditu spot spot Auditor Ing. Pavel Rousek, Ph.D. Ing. Jiřina Klimešová Hodnocení auditované oblasti stupeň 1 standardní stupeň 1 standardní nízkoriziková nízkoriziková V ST E Okružní 517/10 370 01 České Budějovice Tel.: +420 387 842 111 Fax: +420 387 842 145 ID datové schránky: 72pj9jc 2z5 IČO: 75081431 DIČ: CZ75081431 www.VSTECB.cz VYSOKÁ ŠKOLA TECHNICKÁ A EKONOMICKÁ V ČESKÝCH BUDĚJOVICÍCH Interní auditor Komentář Ad l.a Provedl interní audit sebehodnocení interního auditu? Ne Má útvar interního auditu WŠ samostatný rozpočet?_Ne_ Má v rozpočtu kalkulovány prostředky na zajištění externích odborných kapacit pro ^e provedení auditů, na které nemá útvar interního auditu vlastní odbornou kapacitu?_ Byl zpracován a splněn plán vzdělávání pracovníků interního auditu? Byl plán schválený rektorem? Ne Ad l.b Má WŠ provedenou komplexní analýzu rizik organizace a zpracovánu mapu rizik? Byla analýza rizik provedena managementem WŠ, útvarem interního auditu , . , f . , _ Managementem nebo externím dodavatelem? b Jaká nejzávažnější rizika byla identifikována a jaká opatření byla přijata k jejich minimalizaci? 1. Bezproblémové fungování systému managementu kvality Vysoká škola technická a ekonomická v Českých Budějovicích (VŠTE] v roce 2014 úspěšně prošla certifikací normou ISO 9001, která stanovuje požadavky na systém managementu kvality [QMSJ. Od zmíněného roku probíhají pravidelné interní audity i externí certifikační audity, v nichž VŠTE uspěla. 2. Vn itřn í kon trol n í systém Všechny interní audity VŠTE provedené v posledních letech se více nebo méně dotýkají fungování vnitřního kontrolního systému. Navíc je každoročně prováděn samostatný interní audit zaměřený pouze na vnitřní kontrolní systém. 3. Organizační struktura VŠTE VŠTE průběžně rekonstruuje svou organizační strukturu tak, aby odrážela aktuální potřeby. Interní audit flexibilně reaguje na prováděné změny s důrazem na auditování nově vzniklých oddělení a nově nastavených procesů, kde existuje předpoklad zvýšeného rizika. 4. Politicko-íegislativní riziko (MŠMT) Toto riziko se VŠTE snaží minimalizovat aktivním zapojením v reprezentacích vysokých škol [především ČKR a RVŠ a dalších dobrovolných spolcích). VŠTE, jako profesně zaměřená škola, navazuje úzké kontakty s aplikační sférou z Jihočeského kraje. S externími subjekty uzavírá spolupráci, ať už prostřednictvím partnerské smlouvy v rámci projektů nebo rámcovou smlouvou o spolupráci._ 3z5 VŠTE Okružní 517/10 370 01 České Budějovice Tel.;+420 387 842 111 Fax: +420 387 842 145 ID datové schránky: 72pj9jc IČO: 75081431 DIČ: CZ75081431 www.VSTECB.C2 VYSOKÁ ŠKOLA TECHNICKÁ A EKONOMICKÁ V ČESKÝCH BUDĚJOVICÍCH Interní auditor Ad l.d Má WŠ informační systém pro monitorování výsledku provedených kontrol a realizaci nápravních opatření prijatých na základě těchto kontrol a interních auditu? Ano Má interní audit WŠ specializovaný program pro podporu služby interního auditu? Ne Ad l.e Byl vnitřní kontrolní systém předmětem interního, externího auditu a kontroly? Ano Jsou výsledky kontrol a auditu vnitřního kontrolního systému pravidelně projednávány vedením WŠ? Ano Audit č. 2018/01 - Audit proplácení cestovních náhrad z programu Erasmus+. Předmět interního auditu Prověření proplácení cestovních náhrad z programu Erasmus+. Auditované oddělení Úsek zahraničních vztahů Cíle auditu Optimální stav Splněno Zjištění Přezkoumat, zda financování pracovních cest z programu Erasmus+ je v souladu s kritérii hospodárnosti a účelnosti. Ne 0 Přezkoumat, zda jsou rizika vztahující se k činnosti VŠTE v oblasti financování z programu Erasmus+, a zda jsou přijímána odpovídající opatření k jejich vyloučení nebo zmínění. Ne 0 Přezkoumat, zda je zavedený vnitřní kontrolní systém VŠTE v oblasti financování z programu Erasmus+, reaguje včas na změny ekonomických, právních, provozních a jiných podmínek Ne 0 Audit č. 2018/02 - Audit dodržování postupů v oblasti cestovních příkazů Předmět interního auditu Předmětem interního auditu bylo přezkoumání a vyhodnocení operací, které souvisí se všemi fázemi cestovních příkazů od jejich povolení a po jejich likvidaci. Auditované oddělení Úsek kvestora VŠTE Okružní 517/10 370 01 České Budějovice Tel.:+420 387 842 111 Fax:+420 387 842 145 10 datové schránky: 72pj9jc IČO: 75081431 DIČ: CZ75081431 www.VSTECB.cz I Si VYSOKÁ ŠKOLA TECHNICKÁ A EKONOMICKÁ V ČESKÝCH BUDĚJOVICÍCH Interní auditor Cíle auditu Optimální stav Splněno Zjištění Přezkoumat, zda je vnitřní norma VŠTE a nastavené procesy v souladu Ano 0 s platnou legislativou Přezkoumat, zda je dodržována kontrola kompletnosti přiložených dokladů k oprávněnosti použít soukromé motorové vozidlo k služební cestě Ano 1 Zjištění, zda funguje dodržování termínů pro zadání požadavků na zálohu a vyúčtování zahraničních i tuzemských pracovních cest z důvodu plnění rozpočtu. Ano 1 Provedení kontroly, zda jsou přikládány k vyúčtování pouze akceptovatelné doklady Ano 0 Přezkoumat, zda je vnitřní kontrolní systém schopen včas odhalit nedostatky v procesu likvidace cestovních příkazů Ano 0 Přezkoumat, jak velká jsou rizika spojená s nedodržování stanovených postupů Ano 1 VŠTE Okružní 517/10 370 01 České Budějovice Tel.: +420 387 842 111 Fax: +420 387 842 145 ID datové schránky: 72pj9jc IČO: 75081431 DIČ: CZ75081431 www.VSTECB.cz